问个专业问题 R & D 退税，如何影响BS 和 PL

csq84

之前与一个CA沟通，直接算负tax expense，全额计入p&l。

后来Auditor不干了，说因为公司已经将研发费用资本化，需要三分之二计入资产负债表DTL,

因为这个问题，直接将公司14年财报变成亏损，management搞得很不开心。

现在两个办法，第一，不资本化，利润表好看一些， 第二，坚持现在的记法，但是资产会少几百万

请大牛给意见，AASB120 看的不是太明白

rioforce

不capitalise的话不就全进P&L，难道不影响bottom line？

NoisyMiners

acccounting是accounting, tax 是tax.....不冲突

rioforce

NoisyMiners 发表于 2014-10-4 21:57
acccounting是accounting, tax 是tax.....不冲突

貌似楼主的意思tax下，R&D可以deduct，但accounting下被capitalised了在以后年度摊销，造成个暂时性差异导致DTL，只能记笔defer tax expense，然后就把bottom line变成loss了(monkey19)

csq84

直接影响tax expense

rioforce

csq84 发表于 2014-10-4 22:42
直接影响tax expense

你不资本化税后利润不是更难看？

csq84

rioforce 发表于 2014-10-4 22:47
你不资本化税后利润不是更难看？

资本化的影响是总R&D 的30%， 但是不资本化是45%，存在15%的差额，这15%决定了是盈利还是亏损

csq84

应该是DTL, 资本化等于直接减少了当期的税费30%，因为ATO规定R&D这部分是non deductible，因此45%的grant实际只有15%的优惠。如果同时资本化并且全额计入45%的rebate等于额外增加当年税后利润，所以两者只能选取一，不能同时使用

911110000

some interesting finding

https://www.ato.gov.au/Business/ ... ment-tax-incentive/

http://www.deloitte.com/assets/D ... Alert_02May2014.pdf

http://www.kpmg.com/au/en/issues ... s-12-july-2013.aspx

http://www.smarttax.com.au/top-5 ... with-rd-tax-claims/     (note the date of article)