又来不好意思的问一个tax的问题

qikeyuan

上次问的prepaid tax..这会是关于depreciable assets。

如果一个individual 把自己以前personal use的assets（其实是一些打印机和电子计算机）用在自己sole trader的business上，有什么tax 上的implications吗？除了很明显要计算的depreciation deduction以外..我在想，如果从personal use 到sole proprietorship 这其中是不是有capital gain/loss tax？大家帮下忙了谢谢啦，不是100%肯定知道的也回复一下吧。

forevermary

为什么会有capital gain/loss?....

我帮你顶个帖吧
以前肯定是学过。但是忘了....

qikeyuan

可能我是想错了。。我现在想想好像除了depreciation真的没有其他tax上面的后果了。

michaelbbc

因为他用在business上面可以把一些开支（不仅仅是asset甚至水电煤但是一定要跟办公有关的而且要有证据，不过好像300元以下不要发票的）拿来做deduction，但是如果没有卖的话就不涉及到capital gain/loss而且如果这是他仅有的一套房就算卖了也不会算capital gain/loss的

victorkmao

会有capital gain/loss?

HSH

从personal asset 转到sole trader不会有capital gain tax，如果之后卖了也没有，因为capital gain tax doesn't apply to depreciating asset。

cg8180

大概是personal use的东东，10,000以下的capital gain 可以disregard
collectable 的东东是500以下的disregard

forevermary

原帖由 victorkmao 于 2010-5-16 11:12 发表
会有capital gain/loss?

这也是我的第一反应啦


是不是这种COMPUTER可以有两种算法。按MARKET VALUE算或者按实际折旧以后的价值算？
如果COMPUTER价值低于300
可以在一年内直接DEDUCT？

楼主这个问题的确值得探讨

michaelbbc

原帖由 forevermary 于 2010-5-16 14:09 发表

这也是我的第一反应啦


是不是这种COMPUTER可以有两种算法。按MARKET VALUE算或者按实际折旧以后的价值算？
如果COMPUTER价值低于300
可以在一年内直接DEDUCT？

楼主这个问题的确值得探讨

这个比较麻烦，死扣道理来说的话只要是工作有关的话都可以做deduction，但是如果他用这个上网看新闻，聊天，看视频，看AV应该不能算做deduction不过这个才多少钱，ATO哪有时间管你这点破事，computer低于300还是利用它之前算的折旧来扣除，不能直接变成0的因为asset是用depreciation来做deduction的，如果annual depreciation是200，那它还有100的value，deduction只能扣除200，所有的价格都是按实际折旧的价值算，除非进行买卖那个是按照market value来算的（否则一支钢笔折旧的只剩1元了然后人家说这个是古董market value要1000以上，其实如果不卖这个钢笔还是只值1元）

oooo

现在没有cgt，但是等你把它disposal后，会有，因为你这个assets之前有private use的部分，而且就算现在也可能不是100% for business use。
具体怎么算capital gain，你看下这个
http://www.ato.gov.au/individual ... amp;page=57&H57

[ 本帖最后由 oooo 于 2010-5-16 17:38 编辑 ]

forevermary

原帖由 michaelbbc 于 2010-5-16 15:13 发表

这个比较麻烦，死扣道理来说的话只要是工作有关的话都可以做deduction，但是如果他用这个上网看新闻，聊天，看视频，看AV应该不能算做deduction不过这个才多少钱，ATO哪有时间管你这点破事，computer低于300还是利 ...

不是啊。大哥。你看到他说他要把他的电脑转到他的BUSINESS里面去啊
我这里不是谈论他的PERSONAL INCOME DEDUCTION，是在考虑他的BUSINESS中这个COMPUTER的价值。
如果是PERSONAL USE的话肯定是没有CGT的。即使有也是DISREGARD的
另外DEPRECIATION的确是按照工作用的%算的。但是BALANCE ADJUSTMENT是按照100%来ADJUST的。
另外价值低于300的BUSINESS ASSETS （no captial nature:eg land etc)可以直接一笔DEDUCT掉。不需要多年DIV40 的DEDUCTION。
assets that cost $300 or less: an immediate deduction for such assests can be claimed if used solely for income-producing purpose.
http://law.ato.gov.au/atolaw/view.htm?locid='SAV/00096847/P357(42544)'#P357(42544)
我唯一不确定的是。这个ASSET转入SOLE TRADER。他的COST BASE是怎么算的。是用BALANCE ADJUSTMENT以后的VALUE么？

[ 本帖最后由 forevermary 于 2010-5-16 16:03 编辑 ]

forevermary

原帖由 oooo 于 2010-5-16 15:41 发表
没有cgt，因为你有private use，你的depreciation要把private use去掉，剩下的depreciation可以做business deduction，如果register for GST，gst也要proportion的。

咱们来探讨下GST吧要不~~喵哈哈
这学期学的是GST。好复杂好难懂

oooo

$300必须是mainly for the purpose of producing assessable income that is not income from carrying on a business，如果不是，就不能直接deduct。但是如果这个entity可以享受small business concession, $1000 以下 都是可以直接deduct的。刚才的$300的主要针对的是没有carry on a business的individual（像个人买的上班用的brief case，计算器用于share investment等等）。一般sole trader，small company能用的都用那个$1000的。

lz这个看来属于carry on a business，所以lz应该去好好看看small business entity concession里的simplied depreciation rule

[ 本帖最后由 oooo 于 2010-5-16 16:46 编辑 ]

oooo

http://www.ato.gov.au/individual ... amp;page=22&H22

读下example2吧

oooo

等这个asset disposal后，会同时有balance adjustment和cgt effect（CGT event K7）。cgt的部分，purchasing price+other cost就是它的cost base。
http://www.ato.gov.au/individual ... amp;page=57&H57

[ 本帖最后由 oooo 于 2010-5-16 17:46 编辑 ]

forevermary

原帖由 oooo 于 2010-5-16 17:42 发表
等这个asset disposal后，会同时有balance adjustment和cgt effect（CGT event K7）。cgt的部分，purchasing price+other cost就是它的cost base。
http://www.ato.gov.au/individuals/content.asp?doc=/content/00 ...

我知道啊
但是像楼主这样的TRANSFER
COST BASE还是他的PURCHASING PRICE+COST FOR SMALL BUSINESS？

我看到那个你的EXAMPLE了
我觉得我开始想的还是正确的。就是去掉PERSONAL USE那几年的DEP剩下的就是这个东西COST BASE。是挖啦

[ 本帖最后由 forevermary 于 2010-5-16 18:00 编辑 ]

oooo

根据那个example，$1000就是它的cost。另外
You calculate a capital gain or capital loss from a depreciating asset used for a non-taxable purpose using the UCA concepts of cost and termination value, not the concepts of capital proceeds and cost base found in the CGT provisions.
http://www.ato.gov.au/individual ... amp;page=25&H25

balancing adjustment event 跟capital gain or loss的算法不一样，capital gain/loss只用（selling price - cost）* private use %就好了，不用考虑decline in value。balancing adjustment用（selling price - adjustable value）* business use %，adjustable value大于selling price为deduction，反之为assessable income。对于有private use 的depreciating asset需要disposal，这两（2）个都需要算。如果100%是for business use，那就不需要考虑CGT，只需考虑balancing adjustment event就好。

[ 本帖最后由 oooo 于 2010-5-16 18:51 编辑 ]

forevermary

原帖由 oooo 于 2010-5-16 18:38 发表
根据那个example，$1000就是它的cost。另外
You calculate a capital gain or capital loss from a depreciating asset used for a non-taxable purpose using the UCA concepts of cost and termination value, no ...

用爪抓住前辈
比如那个EXAMPLE里面的那个冰箱。如果是买来2000。自己用了2年然后放到BUSINESS里面去。
这个EXAMPLE应该怎么算啊。
我对SMALL BUSNIESS这块学的超级烂。一直没搞明白

oooo

这样的话，如果2007年买的，那你记这个冰箱就得从2007开始记，但是这两年的declien in value你都不可以做为deduction，因为是private use，只可以2009年开始，冰箱的depreciation可以做为deduction。等到冰箱要卖的时候，就会有both balancing adjustment and cgt event。