2012 S1 115 financial reporting答疑讨论帖

cani123456

realised 1000*0.7 的depreciation

ahqin

可是答案却这样写
Twenty per cent of: Profit for the year of subsidiary +(−) any unrealised (realised) after-tax profits made by the subsidiary.

= 20% of ($20 000 + ($1000 − $300))

= 20% of $20 700

= $4140
为什么不是减？

cani123456

减unrealised gain, 加realised gain, 所以是加，你看看我之前总结的公式

cathyabc

请问 5.39 里面那个200刀的仓库费用什么没有记账啊

Alanabby

才复习到income tax
SAT  好难啊！ 比书上例子复杂好多

大家怎么看呢？

cani123456

有没人参加过workshops的？课堂上有没讲什么extra valuable points or are there any additional notes?

ahqin

Items 1 to 5 above each require an entry in the consolidation worksheet. Some of these consolidation worksheet entries will affect items in the consolidated statement of comprehensive income. Which of the items above would result in a consolidation entry that increased or decreased the consolidated profits for the year, as compared with the sum of the profits for the year of Parent and Sub. Ltd?

Sub. Ltd paid an interim dividend in August 20X6. 为什么这个是对的？不是要eliminate吗？

During March to June 20X7, Sub. Ltd rented plant to Parent Ltd for $5000.这样为什么这个会错？

cani123456

Sub paid an divident to Parent, 在Parent的账上就会显示dividend revenue, 所以这个revenue从group profit里eliminate, 至于另外一个对应entry of Divivend paid, 是在profit决定之后才减去的了 - 你随便看一个例如Q28的extract。所以如果题目问的是consolidated closing RE, 则没有影响，但题目问的只是consolidated profit, 就有影响了。

第二个rental就跟provide services一样的， no unrealised profit.

[ 本帖最后由 cani123456 于 2012-4-25 12:38 编辑 ]

ahqin

原帖由 cani123456 于 2012-4-25 12:31 发表
Sub paid an divident to Parent, 在Parent的账上就会显示dividend revenue, 所以这个revenue从group profit里eliminate, 至于另外一个对应entry of Divivend paid, 是在profit决定之后才减去的了 - 你随便看一个例 ...

请问你那个q28是在哪里找的？

cani123456

Sat这个问题的下一页就是

ahqin

好的~ 我想问你一下
如果 A sell plant to B at  100,000, carrying amount conso 的时候，tax base还有depreciation要跟谁的？

比如 A  100,000/5 =20,000                   B 90,000/5 =18,000
所以我conso的时候要调回原本的？？
Acc Depr     2,000
    Depr                   2,000?
tax base是根据100,000对吗？

NeoLife

请问 M1 workshop Q10 b
Profit=k1 - K0 (1+p)
为什么 K0 (1+p) = 200x(1+0.1)
谢谢

cani123456

是根据90000，调回original cost,你的entry是对的，等于depreciation从20000跳到18000了

cani123456

你哪里看到这个公式？答案没有写这个公式啊？不是265-230吗？230是current cost - 2*115; 265也是current cost + sale price = 115 + 150

ahqin

这个题目
0n 30 June 2006 tiny ltd sold huge ltd a motor vehicle  for 190,000 and record a loss of 80,000 on sales.
tiny                                   huge
270,000                                         190,000

如你所说的 我的 tax base是 270,000
Tax base > CA  是deferred tax assets 可是答案为什么是deferred tax assets?

NeoLife

  看错书了 之前借了人家 2010 的书和习题，做2012年的题， 看着2010年的答案。
谢谢

cani123456

哈哈，还是以2012为主吧，其他的有时间再参考

NeoLife

是呀，2012的都看不过来呢。

cani123456

哪里的题？

cani123456

Tax base > CA  是deferred tax assets 所以答案是deferred tax assets。有何问题？

ahqin

可是根据CFS question q19他是dtl 哦

cani123456

If a loss, then Cr profit for consolidation to eliminate the unrealised loss

Dr ITE
Cr DTL

如果是关于loss的tax effect entry是DTL

如果是关于depreciation的tax effect entry就是DTA, 两个加和的结果是DTL，是不是这样？

这个的决定因素是看你的相关entry而不是公式化的对比tax base和carrying amount

ahqin

啊~给你这样说就通了 所以如果 loss of 80.000 on sales
tiny                                   huge
270,000                            190,000
10% straight line method    27,000                19,000
DTE 24,000
    DTL  24,000

然后我每年recover depreciation
DTL  240
     DTE   240
这样对吗？

cani123456

DTL 2400
DTE 2400

就对了

Alanabby

关于cash flow statement

书P2.41 针对proceeds from sale of plant, and payment from acquisition of plant
不是很理解，有谁能帮帮解释一下吗？

14. entry:针对记录折旧和累计折旧的 这个能理解
15 & 16 & 17 不太理解，希望高人指点~~

另外: 关于indirect method for cash flow statement, 从profit after tax 开始计算，为什么要+depreciation expense & - increase in prepaid expense?

谢谢回复！！

cani123456

你把15，16，17combine成一个entey就能理解了

加depreciation因为它是non cash expense没有实际cash outflow, 减increase in prepaid expense是因为有增加的cash outflow

ahqin

我又来了～
我想问一下 CGU 的 impairment test
首先，根据课本的 7.33 example 7.8 他的 impairment loss 第一个就扣在goodwill
可是在7.43的时候他又说impairmnet losses are not allocated to intangible assets first??
workshop的q7 又没有扣impairment loss in goodwill?

dxxxs

这科 复习时间比较长 一点小心得， 建议来不及的同学就别啃教材了 ， presentation的PPT看上2遍，基本上就可以做题了， 这科阅读量太大了

BBTU

原帖由 Alanabby 于 2012-4-24 21:47 发表
才复习到income tax
SAT  好难啊！ 比书上例子复杂好多

大家怎么看呢？

同感，M4的SAT很恶心。反正第一遍做正确率奇低。。。

cani123456

workshop的Q7有先扣goodwill啊!

并没有7.43这一页？到7.40就结束了

[ 本帖最后由 cani123456 于 2012-4-26 10:09 编辑 ]