这个ACCRUAL怎么做呢

一路向北

公司一直没有ACCRUAL任何LONG SERVICE LEAVE, 最近突然意识到一个员工已经干了10年了，8.7周的LSL PAY是免不了了，这个月开始做ACCRUAL, 求助该怎么做呢？有人建议
DR LSL EXPENSES
CR LSL PROVISION, 但是这个EXPENSE没有发生阿，我觉得不该记EXP

auzhangsanfeng

astina

没有发生可以记阿，这是accrual的本质所在

addc

Should be lsl provision expense

viviankimura

要记，应该发生的（但是暂时还未发生）就要记。。。

cygrace

在当月欠员工几天, 就ACCRUAL几天.

littlesillybear

当然要进expense拉，权责发生制啊，而且从配比角度来讲也是需要的。
每次做payroll的时候顺便算了，分散到各个月的expense 里
要不然真正pay或者take leave的时候一次进P&L会很难看的，影响当期P&L.

小葵

LZ, your journals are correct.

meatball

没问题的，你这月底ACCRUAL，下个初就反转。到下月底再做新的ACCRUAL，没什么问题。

Tigerpie

如果是我，我更倾向于一年记一次LSL， 除非有人辞职了，要折算工资。

littlesillybear

那要看你公司的规模和你估计的金额有多大了
如果比较大的话一年进仪次，影响到那个月的P&L也比较大，一般manager不喜欢这种fluctuation的

addc

As I mentioned above, it’s a provision, should not accrued under LSL expense, just like AL, you would have AL expense & AL Provision expense under your wages account.

See the example below:

Accruals for each month
Dr LSL Provision Expense
Cr LSL Liability


For the month someone take the LSL

DR LSL Expense
CR LSL Provision Expense
Dr LSL Liability
Cr Bank

[ 本帖最后由 addc 于 2011-4-13 15:33 编辑 ]

datou2z

DR LSL Expense
CR LSL Provision Expense
Dr LSL Liability
您这帐能平吗？

LSL Provision Expense是什么性质的帐户呢？如果也记入P＆L， 那就是名称不一样而已。您说的哪个Liability具体是什么帐户呢，不还是Provision吗？性质是一样的，就换个名字嘛～

addc

Lsl expense is the lsl taken for the period
Lsl provision is the lsl accruals for the period
Lsl liability is under bs, non current liability for all the lsl accruals
The first 2 in the p&l, and difference is the accrual lsl for that period

The purpose to setup like this, is to avoid fluctuation

addc

Even for the reco purpose，you need the different ac to record how much is the actual lsl be taken and how much is the accruals

golden100

还是做management accountant开心

cygrace

原帖由 addc 于 2011-4-13 12:48 发表
Lsl expense is the lsl taken for the period
Lsl provision is the lsl accruals for the period
Lsl liability is under bs, non current liability for all the lsl accruals
The first 2 in the p&l, and diffe ...

你们公司是这么记的?

Lsl provision, Lsl liability 性质一样, 都是BS ACCOUNT, 根本没有TOUCH到P/L. 相当于RECLASS, 有意义吗?

addc

原帖由 addc 于 2011-4-13 12:48 发表
Lsl expense is the lsl taken for the period
Lsl provision is the lsl accruals for the period
Lsl liability is under bs, non current liability for all the lsl accruals
The first 2 in the p&l, and diffe ...

Lsl provision is an expense

meatball

LSL provision should be a liability in nature (AASB119). It's increased by the employee entitlement & reduced by the used leave.

Unlike AL, LSL provision can be non-current liability.

addc

But how u do the lsl accruals, if not hit the p&l
My jnl temp just for separate the actual lsl expense and lsl accrual expense, that's all

meatball

原帖由 addc 于 2011-4-13 16:24 发表
But how u do the lsl accruals, if not hit the p&l
My jnl temp just for separate the actual lsl expense and lsl accrual expense, that's all

I guess depends on the different accounting system. We use SAP for FI & Attache for payroll.

So for the accounting purpose, we just get report with net accumulated AL & LSL from Attache. Then each EOM, reverse the accrual for last mth & accrue for the current mth.
Dr exp-AL/LSL (net of any used leave)
             Cr provision-AL/LSL

If we need the detail of payroll, AL,LSL, SL, the payroll system can generate a much detailed report. So in our FI sys, it just show a net effect.

Tigerpie

原帖由 meatball 于 2011-4-13 16:12 发表
LSL provision should be a liability in nature (AASB119). It's increased by the employee entitlement & reduced by the used leave.

Unlike AL, LSL provision can be non-current liability.

嘿嘿，不是上市公司，没几个去看那个会计准则的，怎么能减少或者推迟缴税才是标准

Tigerpie

原帖由 meatball 于 2011-4-13 16:45 发表



I guess depends on the different accounting system. We use SAP for FI & Attache for payroll.

So for the accounting purpose, we just get report with net accumulated AL & LSL from Attache. Then eac ...

No,看你公司的会计政策，软件是可以设定的，什么时候Accrual,什么时候Entitlement,都是可以设定。 你们这个公司很好玩，用R3做管理，结果用了那么差一个工资系统来配套。

lee2267

我晕了。。。我们从来不做什么 long service  leave accru ,annual  leave  accru的。。。反正 这些东西在 你 pay slip上 有 。记录就好 。。

如果 真的发生 leave 的话。在当周的payslip上显示的annual leave pay。long servie leave pay。。钱照打。。

long service  leave accru ,annual  leave  accru是不影响 P&L 的。。记它做啥。。浪费时间啊。。。
要知道1个unit 15aud 。。

meatball

原帖由 Tigerpie 于 2011-4-13 19:57 发表


No,看你公司的会计政策，软件是可以设定的，什么时候Accrual,什么时候Entitlement,都是可以设定。 你们这个公司很好玩，用R3做管理，结果用了那么差一个工资系统来配套。

因为HR人懒呗，打死不肯学，说是只会用ATTACHE，呵呵。我们公司文化是很EASY的，就随它去了

meatball

原帖由 lee2267 于 2011-4-13 20:13 发表
我晕了。。。我们从来不做什么 long service  leave accru ,annual  leave  accru的。。。反正 这些东西在 你 pay slip上 有 。记录就好 。。

如果 真的发生 leave 的话。在当周的payslip上显示的annual leave pay ...

这是取决于公司政策，可以不作任何ACCRUAL，只在发生的时候记帐，这样P&L有FLUTUATION.

另外就是用这种方法ACCRUAL，可以避免以上问题.

littlesillybear

同意楼上的，所以说还是如果公司比较大，金额多，预计影响比较大的，而且公司每个月对management report分析要求比较严的，还是做accrual比较好

团结的腹肌

我不是会计都知道accrual怎么可以不做, 这是每个月的expense啊...(monkey28)

cygrace

晕死, 做ACCRUAL 不TOUCH P/L, 还叫ACCRUAL 吗?

qqyang

发现很多accountant还不如我这个没做过帐只查过账的auditor。Accrual的做帐法在Principle of Accounting这门基础课上就有教了啊。。。