关于salary sacrifice的两个问题请教众会计大神们

e500490

会计们早啊。问两个关于salary sacrifice的问题啊，希望有人指点一下。做了这么多年会计还是有没做过的东西，学无止境啊，只在书本上看到过。
第一个问题：我们公司有个员工，我老板，salary sacrifice了他的工资还贷款，公司要付的fbt部分也每次在他的工资里面扣除了，问题是，扣除的fbt部分是不是fbt year要付给ato啊？他这种是不是payment summary上要算做reportable fringe benefit啊？但也可以理解成他employee contribution了，就不用交fbt了吧？那这部分多扣除的钱怎么处理呢？
第二个问题：有个员工做novated lease，20%personal use。lease company发来了paper关于pretax contribution和aftertax contribution，然后我们就不需要付fbt了。我的理解是这个aftertax contribution部分就是20% personal use部分，顶算employee contribute了，所以我们不用付fbt了。但这钱是给车行的。这种情况下，payment summary还需要reportable fringe benefit吗？我们没交fbt应该不需要report吧？
就这两种情况是不是不同啊？有点迷糊。谢谢！

Southbridge

Employee contribution 必须是after tax的。

novated lease 有before tax 和after tax 部分。After tax 付等于车价20%的private use.

terrysu

其实我更关心的是，员工或者老板自己垫上了fbt部分（或者employee contribution），对于员工或者老板，对比不做salary sacrifice 真的就能省钱吗？

hxsh2000

terrysu 发表于 2022-3-19 13:58
其实我更关心的是，员工或者老板自己垫上了fbt部分（或者employee contribution），对于员工或者老板，对比 ...

楼主是NFP的行业，且有税务优惠的。员工有salary sacrifice threshold，可以把这块NFP tax benefit做到salary sacrifice to home loan repayment，名义上个人要交FBT contribution，实际上给tax benefit抵消掉了，不用交。这个是在threshold每年一万多的范围内。虽然实际上这样，公司的账面还是得体现出来

e500490

terrysu 发表于 2022-3-19 13:58
其实我更关心的是，员工或者老板自己垫上了fbt部分（或者employee contribution），对于员工或者老板，对比 ...

收入超过一定数值的能省，少上税，就顶算降到下一个tax rate那里。我们有个表可以算出来的。

e500490

hxsh2000 发表于 2022-3-19 14:58
楼主是NFP的行业，且有税务优惠的。员工有salary sacrifice threshold，可以把这块NFP tax benefit做到sa ...

对的

e500490

hxsh2000 发表于 2022-3-19 14:58
楼主是NFP的行业，且有税务优惠的。员工有salary sacrifice threshold，可以把这块NFP tax benefit做到sa ...

年终做payment summary这个是reportable吧？

xm2w

付fbt部分要算reportable
Novated 的部分有after tax 了，就不需要reportable

e500490

xm2w 发表于 2022-3-19 18:20
付fbt部分要算reportable
Novated 的部分有after tax 了，就不需要reportable

谢谢

kkaka

感谢分享

simonwang

你们不是fully FBT exempt的NFP, 而是rebateable吧。不确认的话可以查ABN Lookup。

如果是的话，对于你问题的答案：

１.　老板工资扣款应该都是走的pre tax, including the benefits of repayment of mortgage, plus FBT payable at rebateable rate。FBT payable需要交给ATO，通过BAS以及年底的调整。老板的这部分工资扣款不会是从税后收入走的，否则完全没有省税的意义，故而不属于employee contribution。年底要计算RFBA并列入Income Statement。

2. 交给车辆管理方的总数是既定的，但是税前税后金额的拆分，需要根据实际的FBTtaxable value来决定。但是由于运营费用不可能准确预估，所以要准备好年底做pre/post tax deduction的调整.　员工只要付出足够多的post tax contribution, 最后是可以没有FBT taxable value,　也就没有RFBA。

这里的问题是在于８０％因公使用很高，如何正确识别和记录的问题，以及万一出错的最后缴税由谁来。Logbook的记载必须合规，看过太多错误判断和错误记录导致因公使用比例无效的。

如果雇主是FBT exempt，以上答案不完全适用了。

e500490

simonwang 发表于 2022-3-25 11:17
你们不是fully FBT exempt的NFP, 而是rebateable吧。不确认的话可以查ABN Lookup。

如果是的话，对于你问 ...

谢谢很详细。我们是有$15900的fbt threshold，这种情况多买车那种情况有影响吗？车行给的计算完全没考虑这个。第一个老板那种情况是老板给提供的，他应该没错。

simonwang

e500490 发表于 2022-3-26 12:49
谢谢很详细。我们是有$15900的fbt threshold，这种情况多买车那种情况有影响吗？车行给的计算完全没考虑 ...

FBT exempt 或rebateable 都有15900的限额，一个全免，一个47%减免，如我上次讲的，不同类别雇主答案会不同。请先查询ABN Lookup under "Charity tax concession status".

新的问题，等雇主类别确定再回答吧，否则信息量太大了。

e500490

simonwang 发表于 2022-3-31 17:48
FBT exempt 或rebateable 都有15900的限额，一个全免，一个47%减免，如我上次讲的，不同类别雇主答案会 ...

我们是47%减免