BAS 问题请教

maria_jerry

最近在自学BAS，有一个问题搞不清楚，如果是lodge BAS on accrual method, when estimate provision for doubtful debts, when making general journals, do I make adjustment for GST collected account, and later on when the debt(including GST) becomes bad, when making journals, how do I adjust GST collected account to make adjustment to BAS for that period?

不知道自己有没有表达清楚，希望有经验的高人们指点迷津，告诉我这两个journal应该怎么做

maria_jerry

没有人知道吗

不知道我这样做对不对？
when making provision for doubtful debtswith GST)
Dr  Bad debt expense
Dr Gst clearing
     Cr Provision for doubtful debts

in next BAS period, when bad debts happen， write off bad debtwith Gst)

Dr provision for doubtful debts
    Cr Trade Debtors
Dr Gst Collected
    Cr Gst clearing

这样做不知道这个GST clearing account 是个什么性质的account, 可以show 在balance sheet 上吗？

西关大笑

GST clearing account  是个负债类项目，通常是2字开头的，他会显示在balance sheet 的。

maria_jerry

西关大笑 发表于 2013-7-10 13:15
GST clearing account  是个负债类项目，通常是2字开头的，他会显示在balance sheet 的。 ...

那我做的那个Journal对吗，一般大公司这种情况应该怎样做呀

lm8628

maria_jerry 发表于 2013-7-10 12:23
没有人知道吗

不知道我这样做对不对？

分录不错啊。感觉gst clearing ac就是在gst payable ac下面的sub ac吧，存在的目的就是把坏帐计提的gst清楚的列出来，等确认坏账了再抵消掉了。

求问在确认坏账之后，BAS表里面怎么做adjust啊 ？ 要去申请revise表填了递交吗？还是无所谓直接下一份BAS表里GST里多填点就行了？？

lm8628

maria_jerry 发表于 2013-7-10 13:51
那我做的那个Journal对吗，一般大公司这种情况应该怎样做呀

你的journal我觉得很对 哈哈，我是菜鸟
具体信息比如计提百分之几之类的估计要查准则了吧

maria_jerry

呼喊达人们来解答

lee2267

when making provision for doubtful debt  

DR： Provision for doubtful debts
CR： Account  Receivable

in next BAS period, when bad debts happen， write off bad debt
DR： Bad DEDT
DR： GST ON BAD DEBT
CR： Provision for doubtful debts

lm8628

lee2267 发表于 2013-7-10 20:15
when making provision for doubtful debt  

DR： Provision for doubtful debts

计提坏账的时候不要走expense吗？退税啊

maria_jerry

lee2267 发表于 2013-7-10 20:15
when making provision for doubtful debt  

DR： Provision for doubtful debts

不太明白呀，你们公司是这样子做的吗？

hy851021

maria_jerry 发表于 2013-7-10 21:40
不太明白呀，你们公司是这样子做的吗？

应该是DR bad debts expense
               CR  provision

Provision 已经抵消Accounts Receivable了，类似于depreciation

maria_jerry

hy851021 发表于 2013-7-10 23:06
应该是DR bad debts expense
               CR  provision

我想问的是GST的问题，你知道这样的情况GST应该怎样处理吗？

lm8628

lee2267 发表于 2013-7-10 20:15
when making provision for doubtful debt  

DR： Provision for doubtful debts

额 还是这个应该是对的~

maria_jerry

lm8628 发表于 2013-7-10 23:49
额 还是这个应该是对的~

为什么呀，i am totally confused

lm8628

maria_jerry 发表于 2013-7-10 23:53
为什么呀，i am totally confused

我没查过这边的正确做法啊，但lee应该是pro

楼主的做法是坏账还没发生前 先做坏账计提，expense出去抵税，第二年如果确认了坏账再把provision of bad debt账户冲销掉同时减少receivable账户。但这个做法你还要从新adjust GST做两次工作啊。国内做法是这样做的，因为第一年就能抵税了，如果第二年确认坏账或者坏账又收回了就再做调整。

Lee神做法是先将receivable账户里的坏账剔掉 计提到provision账户做坏账准备。 第二年如果真正确认了坏账再做expense，这个理解起来就是比较真实了，gst方面也就只做一次不需要再调整了。估计澳洲的会计准则是要求这样做的吧？需要lee神来确认解释啊

lemontoes

我们公司如果需要调整gst 都是直接在下一次bas上直接加减的

西关大笑

我的看法是：计提坏账准备的时候不应当调整GST，因为还没有发生啊。当坏账真的发生时就直接在当期的GST中调整，直接减就是了。

KKei

lm8628 发表于 2013-7-11 04:05
我没查过这边的正确做法啊，但lee应该是pro

楼主的做法是坏账还没发生前 先做坏账计提，expense出去抵税 ...

lee做法是完全正确的. 但是一般不会直接 CR 到 AR CONTROLL ACCOUNT. 有一个CONTRA AR ACCOUNT的.

所以其实就是

DR PRO BAD DEBT

CR AR CONTRA ACCOUNT (这个ACCOUNT 在REPORTING的时候是包括在TRADE DEBTOR里的)

在真正WRITE OFF时候.

DR AR CONTRA ACCOUNT

CR AR (AR ISSUE CREDIT NOTES TO WRITE OFF,你要平掉SUB LEDGER里的数字.)


DR BAD DEBT EXPENSE

DR GST PAYABLE (CLEARING)

CR PRO BAD DEBT

maria_jerry

KKei 发表于 2013-7-11 09:38
lee做法是完全正确的. 但是一般不会直接 CR 到 AR CONTROLL ACCOUNT. 有一个CONTRA AR ACCOUNT的.

所以 ...

菜鸟又不明白了，实在是自己的经验有限，只能自己瞎捉摸，呵呵。希望您能在进一步解释下

按照您这种做法，provision for doubful debts 是一个什么性质的account?在预提坏账的时候，没有expense进入P&L？

我记得在学financial accounting 的时候，书上是有两种方法来预提坏账，一个是allowance method,一个是direct write off method(适用于 bad debt is very low, no material difference)

allowance method:when making provision for doubtful debts

Dr Bad debt expense
    Cr provision for doubtful debts

或者说有几种做法都符合accounting standard, 您说的是其中的一种，还有其他的方法也可以，根据公司的性质？

我还是觉得我的这种做法也没错：
when making provision
Dr Bad debt expense
   Cr Provision for doubtful debts

when write off bad debt
Dr provision for doubtful debts
Dr Gst collected
   Cr Trade Debtors

hj1985

如果你直接write off掉那就是

Dr  Revenue(取决于公司的policy）
Dr  GST Collected
Cr  Trade Debtor

如果要用Provision的话

比较常见的做法是

Dr Bad Debt expense（这个是excluding GST的部分
Cr Provision for  doubtful debts

真正确认要write off掉了，才

Dr Provision for doubtful debts
Dr GST collected
Cr Trade Debtor
在give rise of provision（balance sheet account）来对应可能收不回来的revenue的同时，recognise一个expense（bad debt exp，offset revenue），当确认要 write off掉的时候，在调整GST

一般不会在第一步直接Cr Trade Debtor，因为provision就是一个liability accòunt用来调整balance sheet的。如果直接Cr Trāde Debtor，那provision就没意义了。

lee2267

税务会计的操作
when making provision for doubtful debt  

DR： Provision for doubtful debts
CR： Account  Receivable

in next BAS period, when bad debts happen， write off bad debt
DR： Bad DEDT
DR： GST ON BAD DEBT
CR： Provision for doubtful debts

公司会计的操作
Dr Bad Debt expense（这个是excluding GST的部分
Cr Provision for  doubtful debts

真正确认要write off掉了，才

Dr Provision for doubtful debts
Dr GST collected
Cr Trade Debtor

2个都对 。。但是 税法里明确指出Provision for doubtful debts 是临时的 account。在 保税的时候
是必须clear的 。。所以 税务会计一般用第一种。方便。。而且直观。不会出错。。

公司会计的操作 Dr Bad Debt expense（这个是excluding GST的部分）
小公司有多少人会正确操作来着？很高的出错比率是 double claim gst。

maria_jerry

lee2267 发表于 2013-7-11 19:52
税务会计的操作
when making provision for doubtful debt  

明白了，看你以前的帖子，好像你是有taxation background.

youly15

上面说的对，另外如果你的debtor12个月内没收到，即使没有write off，以后可能收到，你也可以claim gst回来

KKei

hj1985 发表于 2013-7-11 19:08
如果你直接write off掉那就是

Dr  Revenue(取决于公司的policy）

课本上是标准做法.

用脚趾想想.

Lee的办法不只是因为tax, 在reporting里可以doggy下.如果按书本做法, provision of bad debt的movement = bad debt expense. 因为你预提了费用.

但是按Lee的做法, 在真正write off 坏账前是不预提费用的.却在balance sheet里有坏账provision.

最后哪个ebitda更好? 其他就不说了,看的明白自然看的明白.

mantou

预提费用和GST无关吧。

hj1985

KKei 发表于 2013-7-11 21:45
课本上是标准做法.

用脚趾想想.

在没有write off之前，怎么能Dr provision呢？如果要give rise of a provision, 肯定是Cr provision（这可是一个liability account)，Dr方在大多数情况下，都是P/L。除非是比如make good provision这种provision，Dr 方会是asset，

Dr Provision
Cr Trade Debtor这种是不对的。无论你是用provision for doubtful debt或是contra account under AR，都必须是Cr，另一方hit P/L。直接debit provision是说不通的，因为provision是liability，你要Dr，通常必须有一个Cr entry之前（give rise of a liability)

KKei

hj1985 发表于 2013-7-12 13:15
在没有write off之前，怎么能Dr provision呢？如果要give rise of a provision, 肯定是Cr provision（这 ...

你说的一半对.my bad, 我跟accrued revenue混一起了.

不过纠正下PR for doubt debt 不是liability 是contra asset account which should sit in asset side.

Lee只是做了个reclass,其实就等于没有预提坏账.

hj1985

对 是在asset那边 多谢指正