会计工作求助帖1----------- Non-deductible expense

jj2013

各位朋友大家好，

我是一名bookkeeper， 工作经验不足，所以遇到一些问题请教大家一下。

1）我们公司老板用公司的信用卡花费很多在吃饭上面，这个部分费用是否应该如下处理：
A： 如果是陪客户的费用，作为non-deductible expense 既不可以claim GST 也不可以做为 tax deduction？ 所以我需要单独设一个 Head account 叫 Non-deductible expense， 然后 sub account 叫做 meal- Client。 这样处理是否妥当？

B： 如果是公司老板自己的吃饭费用 是否可以用2种方式处理：
              •        FBT 交46.5% 的tax （这个做法会计是不推荐，因为我们是小公司，公司tax 才30%，FBT对于我们来说承担不了）
              •        所以第2种处理方式 就是把这个部分的吃饭费用 做成 loan to director  减少老板的投资，然后日后他可以在 repay company 。
说到这里我又个疑问就是说， 无论做工吃饭的费用是属于陪客户还是老板个人  是不是他们 都是不claim GST 也不能够 税务抵扣？ 这样理解是对的吗？

2）Staff take away 和一些 in-house function 的费用 是不是可以作为正常的 expense  可以claims GST 也是z作为 税务抵扣？

3）公共假日公司搞活动的就餐   限额￥300  例如 Christmas
可以免 FBT 但是同样不可以 claim GST 和也不作为 税务抵扣  是这样吗？？？？

以上我总结的是否正确请各位有经验的大侠指正，另外欢迎大家补充一些 公司常见的Non-deductible expense 和相应的处理方式。
第一次发帖子表达不当的地方请大家包涵，多指教，为表示感谢，现在大家磕头ORZ！！

jj2013

顶自己一下嘿嘿

everyday

学习

糯米老虎

以前我们有个account就叫entertainment。。。所有员工的吃饭（加班的饭，farewell lunch）以及请客户吃饭，都是放着这个account的，是non deductible的。。。。。

是external accountant说的 应该没错，不过应该会有更好的处理办法 请大侠赐教

jj2013

太开心了，看到有朋友的回复了，谢谢大家。 其实我们公司 之前一直是把吃饭的费用 都放入 entertainment expense， 只不过是归类到了 普通expense一类了，所以上季度会计师给我们报BAS 的时候发现我们吃饭的费用太多了， 我们1个季度就要4000多刀了，所以他才和我说了这个问题， 我觉得叫什么名字不重要，关键在于这些费用是不可以deductible 以及不能cliam GST

hj1985

No input tax credit (refund of GST paid) can be claimed where entertainment expenses are not deductible for tax purposes.

A. non-deductible client entertainment，拟设立一个这样的账户就好,反正client entertainment都是三无，no FBT， No input tax credit, no deduction

B. 自己吃饭的费用可以计入travel&meal或者类似的费用，不要变成Entertainment了。就当work meal好了,这样既可以claim GST，又可以做deduction，又不需要交FBT

老板陪客人那个部分，我之前上过班的一家公司非常creative，我的FC叫我全部计入marketing - others，一分FBT都不交，当然这是比较doggy的作法。最正规的还是用Actual Method报FBT，tax deductible，可以claim input tax，考虑到你有cleint entertainment 50/50 split不太好。Loan的那个方法挺好的

2）Food and drink provided at an in-house dining facility not at a social function， not subject to FBT,可以claim input tax credit, deductible


3). 对的，限额是per head

总之entertainment expense是non-deductible，就不能claim input tax credit。staff entertainment只有交FBT的部分才能claim input tax credit。

这个Topic，很多会计都很Confusing!!!其实我也是头晕。特别是Christmas party, ATO说Minor Benefit要Exempt的话就要irregular，可是Xmas Party一年一次，算irregular吗？

lm8628

Christmas party/gift 不是按人头限额吗 貌似一个人200多刀

另：某些吃饭的票比如金额不超过40刀的 插到sales promotion里好了，全claim。太大额的就算了。再弄点查到楼上说的 local travel cost里面。

再者平时买的小吃啥的 10几20块的玩意儿 外卖啊 可乐啊 soft drink，也如楼上所说 food drink里 都是合理的。

掌握个原则分散分散别弄的一个acc里面金额巨大就好 哈哈。

ps：director的loan貌似1年+要交税的。 记到里面了 让老板弄点票来冲掉，每年别攒太多的loan，不然外面的会计又要唧唧歪歪了

rainyfriend

不错

Aries2012

hj1985 发表于 2013-7-2 21:41
No input tax credit (refund of GST paid) can be claimed where entertainment expenses are not deducti ...

算~

hj1985

lm8628 发表于 2013-7-3 03:00
Christmas party/gift 不是按人头限额吗 貌似一个人200多刀

另：某些吃饭的票比如金额不超过40刀的 插到sa ...

一個人300刀以下算是minor benefit，FBT有時候還真的別太認真，特別是小公司，能省則省

rockyji

觉得楼主总结的非常全面，无懈可击

jj2013

hj1985 发表于 2013-7-2 21:41
No input tax credit (refund of GST paid) can be claimed where entertainment expenses are not deducti ...

太感谢了， 写的真详细，又学习可一下。

jj2013

谢谢大家，谢谢你们的指导。感恩，亲亲

hj1985

不用谢哈哈

盐炒栗子

lm8628 发表于 2013-7-3 04:00
Christmas party/gift 不是按人头限额吗 貌似一个人200多刀

另：某些吃饭的票比如金额不超过40刀的 插到sa ...

哪怕是domestic travel也要Overnight才可以claim meal吧？https://www.ato.gov.au/individua ... er-travel-expenses/
我感觉最好就是告诉客户吃的一律不行，不然结果就是大大小小吃饭他们都从公司卡刷让你claim