ESS和RSU怎么报税

悉尼小主妇

老公去年加入一家美国startup的澳洲分支，手上有公司的stock options和RSU，现在需要报税吗？会不会等到IPO的时候突然要交一大笔税？听说UberIPO的时候就是这种情况。
问了之前给我们报税的会计，感觉他也不是很懂的样子。。。

白特米

我的经验是 RSU vest 的时候公司会报给 ATO，自己到时候财年报税的时候补税就行。

laji

是的。
很多美资公司的package/bonus包含RSU.
比如
员工2020年3月收到$3000bonus, 按照当时uber$30每股，折100股，分4年 vest。

2020年，员工无需为$3000bonus交税。

2021年3月， 第一个25股vest了，
2022年3月， 第二个25股vest了，
2023年3月， 第三个25股vest了，
2024年3月， 最后个25股vest了。



首次交税时间 : 2021年7月1日
首次交税金额 : 个人所得税率 × 25股 x ( 60 - 0 ) , 因为2021年3月疫情好转uber已经涨到$60每股。

蛋疼的是，不管员工是否将25股uber变现
，ATO都认为员工在2021年3月收到了 25 x 60 = $1500 income。员工因此必须为 $1500 额外收入上税。

laji

假设: 2021年底12月疫情结束，uber继续上涨到$100每股。此时员工才将25股变现。

那么: 员工还须另缴capital gain tax
个人所得税率  x 25 x ( 100 - 60 )

laji

假设: 2022年4月疫情又起，uber回落到$61每股。此时员工慌忙将25股变现。

那么: 员工capital gain tax
个人所得税率  x 25 x ( 61 - 60 ) x 50%

即 CGT减半优惠

laji

楼主可以看看start up 的税务优惠，说不定替老公省出一个首付呢

https://www.ato.gov.au/General/Employee-share-schemes/Employers/Types-of-ESS/Concessional-ESS/Start-up-concession-(interests-acquired-after-30-June-2015)/

安之麻麻

laji 发表于 2021-3-16 00:46
假设: 2022年4月疫情又起，uber回落到$61每股。此时员工慌忙将25股变现。

那么: 员工capital gain tax

谢谢 如果股价跌了变现呢 就是capital loss carry forward 吗

授予时候算为taxable收入 然后变现时候再算一次capital gain or loss是么

rockyji

如果公司发的股票满足ESS规则，公司会给ATO提交表格（和PAYG Summary差不多），你老公按那表格来报税就行了。