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本帖最后由 humphreysang 于 2013-6-20 13:09 编辑
P.S. 本人遭人参公鸡，暂时也只想到了几句回复：
“Lowy Wilcock 一个犹太人事务所，我能用哪门子的中文输入法啊。
就是发个帖子告诉大家一个免费的税法咨询方法，我这是碍着哪位会计师发财了。
啥也不说了，有兴趣的筒子 自行 google “lowy wilcock law society” 看看我们都有什么客户。
联系方式是我不懂论坛的规矩，后来被好心版主主动删了，astina 版主的留言还在我帖子 #93楼 留着呢。
我的英文名这么特殊，我的姓也不常见，不管是Linkedin 还是 Facebook 都没有 重名的，有什么不好见人的。“
自从2011年拿到PR就没怎么上中文论坛了，这几天准备入籍，上几个论坛一看，才发现许多澳洲华人华侨被ATO查账，要证明几年钱的汇款不是应征税收入。来澳洲4年了，经常看大家的帖子，这次也发帖为华人社区做些贡献。
学一些杂志上的文章，先来个免责条款：
虽然是本人是CA qualified（就是考试都过了，但三年经验还没够，所以不是full member）， ATI（澳大利亚税务协会会员）， MTax in progress（悉尼大学法学院，税法硕士在读）， 但是以下内容不属于tax advice。
这个免责条款真是写的很痛苦，读了这么多年税法，该有的自信还是有的，如果真的万一导致某些筒子产生了不利的税务后果。我的联系方式都在签名里，您看着办吧。
先科普一下ATO的手段，好莱坞电影看多了的筒子都知道全世界最狠的税务局是美国IRS，用我师傅 Paul Dowd（前税务协会NSW Chairman）的话讲，许多在澳美国人听到IRS来信，吓得尿裤子。最没用的税务局我就不说了，就是随便省长市长打个电话就能减税甚至是免税的那个。
ATO基本是接近IRS那个级别了，澳洲各级政府今后几年面临严重的赤字，该私有化的企业都卖的差不多了（这周的 Financial Review 还在讨论卖掉 Australia Post 的可能性，据说能套现 41亿澳元），所以ATO面临着前所未有的征税压力。最近海外税款被查的非常凶，就是这个大的政治背景的一个具体表现。最近几期税务协会的期刊许多文章都表达了税法专业人士的担忧 -- 今后几年和ATO的关系可能会更恶劣（原话，nastier）。所以没有被查到或是准备汇钱的同学不要心存侥幸。在澳洲和ATO打交道一定要将准备工作进行的越早越好。绝大部分华人没有见识过ATO的手段， 先科普一下：
1. 刚看到有个帖子有个筒子问为什么ATO可以知道他的银行存款，难道银行不应该保护他的隐私吗。可能有些同胞被民主自由这些名词洗脑了。ATO不仅可以询问纳税人的银行账户，ATO还可以查封纳税人的所有银行账户。还有更可怕的，如果ATO确信纳税人不会被饿死，它会通知银行将你的银行存款转走，用来偿还欠税。
2. 如果是一个雇员有欠税不还, ATO 可以通知你的雇主直接将一部分薪水分给ATO，用来偿还债务 （法律术语： garnishee）。
3. ATO可以强行破产一个公司，虽然它也收不到几个钱，但是用ATO的话讲，至少那个倒霉的纳税人不能继续增加 payable。 根据ATO 2011-2012年报，2012财年，ATO主动破产了519个企业，同比增长12.3%；ATO主动关停了1，555个企业，同比增长45.9%（这个趋势太可怕了，比黄世仁还狠啊）。
所以，被ATO查到海外汇款情况的同学，请尽全力撇清自己，西方社会的税务部门服务态度不比中国城管好多少，对于其他政府机构，你可以说自己是纳税人让“仆人们”好好为你服务，这招对ATO没用，因为它怀疑你压根儿没有纳税。
下面在谈一谈ATO，更准确的说是税务专员的另外两个杀手锏。
很过筒子对ATO不以为然，说它没有证据，我赌马运气好不行啊。ATO需要证据吗，需要吗，需要吗，需要吗。
正好有两个案例刚刚下来，比较有代表性 （类似的多了去了，这两个是最近的）：
第一个是AAT 仲裁庭的案子 - Kaye Carter Case，2013年3月14日宣判。
一个花店老板的Cost of Sales 83% 明显高于ATO掌握的行业平均值（industry benchmark percentage）44% - 54%，ATO修改了2008年的报税单，让花店老板补税，一般的小店可以破产了 (需要补交$57,389.85 所得税及 $16,745 增值税, 外加 75%的惩罚性罚款 $43,042.38 及 $12,558.75)。花店老板和大多数筒子们想的一样，ATO凭什么呀，证据呢。
仲裁庭宣判： 根据 1936年所得税法 第167条，ATO可以估算纳税人的收入，如果：
1. 纳税人没有及时报税，或
2. 税务专员对于税单不满意 (这条最狠了), 或
3. 税务专员有理由怀疑没有报税的纳税人有可征税收入。
ATO不需要任何证据，纳税人需要提供证据证明ATO是错的。那些被ATO调查海外收入的同学，如果不能提供详细的证明，父母的积蓄有可能被按照最高税率46.5%征税。再加上可能的罚款，一个通过几年奋斗建立起的小家庭可能顷刻之间陷入破产的边缘。
第二个案例是 Gashi Case，也是2013年3月14日宣判， 是联邦法院复核庭。
Gashi 夫妇从仲裁庭，联邦法院一审庭一直告到复合庭，再往上就是澳大利亚最高法院，不知道他们还有没有财产告下去。
这个案子是所谓的 asset betterment，就是说ATO发现你的家庭资产在几年内显著增加，他就假定你偷税了。有些筒子说是赌马赢得，你需要找齐几十万澳元的下注单证明财产增值。不然补税加罚款，一夜回到解放前。
总而言之，法律授予ATO不讲理的权利，如果你的证据不充分，告到哪一级法庭也只是浪费律师费。
上面两个案子本来是税法有声杂志里听来的，顺手就贴在某个帖子的后面，结果某个筒子说看了以后睡不着觉了。真的很不好意思，所以决定想个办法。再加上我和女朋友如果今后买房，很可能也需要家里支援首付，如果我也要在今后几年提心吊胆的等着ATO抽查，这几年税法真的白学了（多说两句，税法专业人士真是苦啊，我师傅年纪也60多岁的，每周要打印几百页的最新的ATO条例和法院判例带回家周末看一遍，我每周都要拉着个律师包在几个图书馆之间一箱一箱的还书和借书。别人在地铁上听音乐，我只能听每月新出的税法有声杂志。不过看着周围的会计和审计职位一个个被外包到中国印度马来西亚，再辛苦也认了）。
办法有很多，但是省钱甚至是免费的办法就不多了，我个人认为申请 私人条例（Private Ruling） 是最有效的一个。 所谓私人条例，就是当纳税人对某个交易的税法后果不能够确定，可以在ATO下载一个表格，填写完整后递交。ATO会在一定时间内回复，给予肯定或否定的回答。最妙的是，ATO的答复只能约束ATO自己，却不能约束纳税人。如果ATO错误的给出了对纳税人有利的答复，ATO也只能将错就错；反过来如果纳税人对ATO的答复不满意（比如你等待是免税答复，却等到了征税的回答），可以采取多种措施保护自己的利益。
回到筒子们最关心的问题，怎么一劳永逸的解决海外汇款问题。
假设我和女朋友明年买房子，双方父母各从中国汇款两万澳元。收到汇款后，我会在以下网址下载表格。有两种表格，一个是纳税人自己申请的表格，另一个是税务代理替纳税人申请的表格。假设我是一个对自己英语有自信的非税务专业人士，我很可能会选择自己递交，原因很简单，请会计师要花钱。 只要ATO确认这4万澳元不是我的可征税收入，我就可以睡好觉了，如果4年后再有莫名其妙的调查，我就把ATO 的 ruling 扔过去，让他们看看清楚 （也只能想想，只有各位筒子还不打算永远离开澳洲，千万不要对ATO的工作人员耍脾气，无论你多么委屈，ATO的权利太大了）
怎么自助申请ruling, 请参考 ATO网站：
Google "How to apply for a private ruling"
自助申请表格，请自行下载：
Google ”Private ruling application form (not for tax professionals)"
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七种武器---粉条儿 (2007-9-16) 葵花 
发表于 2013-6-17 01:07
