细谈澳洲养老金体系

细谈澳洲养老金体系

澳大利亚的养老金体系由三大部分构成：一是雇主必须交纳的SUPERANNUATION，二是个人自愿交纳的部分，三是政府的AGE PENSION。由于工作原因，对第一二部分比较了解，就详细谈谈这两部分吧。

第一部分，被称为”Superannuation Guarantee”,也就是SG。根据澳大利亚Superannuation Industry法案规定，所有雇主都必须为员工提供至少税前工资9％的Superannuation，至少每三个月存入员工的Superannuation帐户中。所有员工（包括FULL TIME，PART TIME等），如果月收入在450元以上，年龄在18岁至65岁之间，都可以享有9％的SG。

SG是澳大利亚法律明确规定每个雇主都必须为员工法定缴纳，主要目的是要减轻政府AGE PENSION的压力。雇主还必须至少每季度定期通知员工 Superannuation交纳金额、公司名称。其实对于雇主来说，交纳SG还可以享受相应的扣税，也就是为员工交纳的Superannuation是不列入雇主的征税收入中的。下表列出了为不同年龄员工交纳Superannuation的可扣税金额（指雇主可扣税金额）：

员工年龄 扣税最高限额(2004－2005财务年度)
小于35岁 $13934
35岁至49岁$38702
50岁及以上 $95980

税务局可以通过雇主的报税情况查出雇主有没有定期缴纳Superannuation。如果雇主没有按期为员工缴纳SG，雇主必须补交SG，再承担每个员工$20元的罚款，及相应利息。而且雇主不能得到相应的扣税待遇。

每个雇主可以自己选择Superannuation公司，员工会成为相应Superannuation公司的会员，拥有自己的帐户。不同的 Superannuation公司管理收费不同，从每周1.2元到2元不等，这项管理费用是从员工的个人帐户中扣除的。很多Superannuation 公司还提供死亡或伤残保险，费用一般为一个单位1－2元不等，员工可以选择参加或不参加，这项费用也是由员工承担。不过与其他保险公司的同类保险相比，确实是价格很低，保额很大了。

从2005年7月开始，员工也可以自己选择Superannuation公司。如果员工拥有不同的Superannuation公司帐户，可以将所有Superannuation金额转入一家Superannuation公司，这样可以避免重复交纳管理费用及保费。

Superannuation公司会定期（每季度及半年，一年）通知会员帐户细节，象银行的bank statement类似的清单，相关费用也是每个财务年度结束时统一从会员帐户中扣除。Superannuation是要上15％的contribution 税，这是在每季度结束时或当会员将帐户转到其他Superannuation公司时，从会员帐户中扣除。比起个人收入所得税的最低税率17-30％来说，这是很低的税率。同时 Superannuation还提供各种投资组合，员工可以根据自己的情况选择。前几年的投资收入普遍很低，但从去年开始，急剧上升，各个 Superannuation公司的投资回报率都达到了10％以上。

澳大利亚较大的Superannuation公司主要有：host plus(餐饮服务行业),ARF,CBUS,AMP，ASGARD,等，南澳最大是Statewide和Super SA(政府组织)。

第二部分，个人自愿交纳部分。这是指员工自愿从税前或税后收入中拿出一部分钱来交入Superannuation帐户中，为退休时的收入做的积累。政府为鼓励人们为退休积累，对自愿交纳的Superannuation有相应的减税免税优惠。

如果你是self-employed，也是有自己的生意，自愿交纳的Superannuation可以享受与上面说明的雇主扣税同样的优惠。

如果你是一名员工，可以从税前或税后收入中自愿交纳。税前的Superannuation称为“salary sacrifice”，这部分在交纳时被列入雇主交纳的Superannuation中，因此员工不能享受扣税优惠，但是可以相应减少税前收入，可能将收入降至较低的税率等级中。 salary sacrifice对于高收入的人群来说，有很大的减税优势。

从税后收入中交纳的Superannuation，可以享受政府的Co Contribution，也就是政府按照1：1.5的比例补贴 Superannuation，最高限额为1500元。如果你自愿交纳$1的Superannuation，政府补贴$1.5元到你的 Superannuation帐户中。享受此项补助，需要满足以下条件：
• 从税后收中自愿交纳了Superannuation。
• 在财政年度结束时完成报税。
• 税前年收入在$58000以下。如果税前年收入在$28000以下，可以拿到1500元的最高补助。28000元以上的收入，按照每一元5％的递减率扣减，直到0元。
• 在整个财务年度都是permanent residents的身份。
• 小于71岁。
• 相应财务年度有雇主为你缴纳的9％SG。
• 不是self-employed.

下表列出了相应税前收入的Co Contribution政府补助金额：
税前年收入 政府最大补助金额 个人应自愿交纳金额
$28000 1500                 1000
$30000 1400                 934
$40000 900                 600
$45000 650                 434
$55000 150                 100
$58000 0

以下ATO网站可以自动算出你可以拿到的补助金额：http://www.ato.gov.au/super/scripts/contributionCalcNew.asp

从税后收入中交纳的Superannuation，还可以享受到另一项减税优惠，Spouse Tax Offset.这是指如果你为你的配偶交纳 Superannuation，你可以享受到直接的18％减税待遇。例如：你应交税1000元，你为你的配偶交纳了Superannuation $3000元，你可以减税540元，这样你的应交税就减到了460元。享受此项补助，需要满足以下条件：

• 自愿为配偶交纳了Superannuation
• 纳税 人及其配偶在整个财务年度都是permanent residents的身份。
• 配偶年税前收入在$13800元以下。最高减税为3000元的18％。如果配偶年税前收入在$10800以下，可以拿到最高的减税金额。超过$10800的部分，将以一元对一元的比例扣减相应的配偶Superannuation。

所有个人自愿交纳的Superannuation，都是不收15％的contribution tax的。

以上内容，纯属个人观点，不作为任何财务及投资意见。

[ Last edited by horseanddragon on 2005-7-14 at 12:22 PM ]

溪霓冬雪

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