请教：公司税franking credit和股东个人所得税如何计算啊？

豆包妈

我家ld刚注册了一个公司，现有个税务问题请教各位达人。提问之前我参看了as姐姐的经典文章，本人愚笨，没太整明白
假设公司taking是100刀，减去各种花费10刀，纯利就是100-10=90刀
那么公司税应该是90*30%=27刀-------------
1，这27刀算franking credit？
2，税后纯股利=90-27=63刀？
3，as姐姐文章-股东应申报（股利＋franking credit）为总股利：我家ld的个人所得税应申报63+27=90刀？
4，假设个人税率是15%，那ld的税是90*15%=13.5刀？
5，as姐姐文章-按照自己的税率，再减去franking credit=实际应交税=13.5-27=-13.5刀？也就是说，ato要退给我13.5刀？

我总觉得没那么好事呢？ato不会退钱给我们的，我是否算错了？

豆包妈

顶
没人知道吗？

Poinsettia

错了吧。你这个都没有franking credit可以减。

因为你是90块钱的利润还没交税就全部拿来发给自己了。

所以你的税还是90*15%， 交给ato 13.5

没有退税。

豆包妈

原帖由 Poinsettia 于 2010-7-29 16:26 发表
错了吧。你这个都没有franking credit可以减。

因为你是90块钱的利润还没交税就全部拿来发给自己了。

所以你的税还是90*15%， 交给ato 13.5

没有退税。 ...

这就是我不明白的地方
看阿斯jj的帖子，是这样申报的啊。

fairy

我理解应该得到ato的13.5返还，股息的税收减免，前提是你的公司必须已经缴纳公司税27

老杏

公司税是公司税，个人税是个人税。

公司收入是90，该上税27。公司税后收入为90-27=63。
这63在公司账上。

如果公司要把这63以dividend 的形式发给股东，股东的个人收入为dividend 63，再加上27的franking credit。
个人该交的税是所有的个人收入加在一起(包括63)计算的。27可以从该交的税里减去；

如果公司把收入90按照员工工资的方式发给你ld，那么公司没有盈利，不需要上税。你ld该交的税是所有个人收入加上这90一起计算，没有任何franking credit。

ronitrue

楼主的推算是对的啊。公司交了27刀，公司的收入最后以分红的方式给个人。就是公司已经交了27的税，而个人只要交15%的税，是公司税的一半，那么当然是回来13.5刀。 没有错。

老杏

原帖由 ronitrue 于 2010-8-15 22:21 发表
楼主的推算是对的啊。公司交了27刀，公司的收入最后以分红的方式给个人。就是公司已经交了27的税，而个人只要交15%的税，是公司税的一半，那么当然是回来13.5刀。 没有错。 ...

franking credit是tax offset，和个人该交多少税没有关系，全部返还的。

http://www.ato.gov.au/individual ... m&page=1&H1

f18

公司交完税之后所剩下的63刀，被视为retained earning， 如果公司想以franking dividend 的形式发给股东，那么，各人收到dividend之后，就会同时收到franking credit.这个credit 是最后通过individual tax return 来claim。

tracychen_2000

楼主的算法在理论上是对的，学校里的确是这么学的，但是工作时我还没见到那些PTY LTD 的小公司付DIVIDEND(可能是我孤陋寡闻吧)， 要考虑几点：
1. 当股东的其他来源收入加上这笔DIVIDEND, 是否需要缴纳 30%以上的收入税，如果是，就得不偿失了，因为还要考虑一个medicare levy 1.5% 及surcharge  。
2. 30%公司税正常交，假设股东已经有高收入了，可以考虑把这笔钱看作是公司有赢利后还款给股东了。收到钱的股东不会因为有了这笔钱而交税。（这些只会体现在BALANCE SHEET 上）
3. 假设董事没有其他来源收入，可以考虑让公司付董事费来降低公司的净利润及税额。

ronitrue

原帖由 clur 于 2010-8-16 19:56 发表


franking credit是tax offset，和个人该交多少税没有关系，全部返还的。

http://www.ato.gov.au/individual ... m&page=1&H1

理论上这个是offset，但是个人交税如果等于或者超过这个数字，或者说marginal tax rate大于或等于30% （不考虑medicare levy），这些钱当然回不来。

老杏

原帖由 ronitrue 于 2010-8-18 00:26 发表


理论上这个是offset，但是个人交税如果等于或者超过这个数字，或者说marginal tax rate大于或等于30% （不考虑medicare levy），这些钱当然回不来。

你说的这些钱是指哪些钱？

我说的是franking credit，和个人该交多少税没有关系，肯定都能拿回来。简单的说，franking credit是一笔钱，税务局给个人的。至于其他个人该交多少税，那和这个dividend没有关系啊。

[ 本帖最后由 clur 于 2010-8-18 19:38 编辑 ]

ronitrue

原帖由 clur 于 2010-8-18 19:36 发表


你说的这些钱是指哪些钱？

我说的是franking credit，和个人该交多少税没有关系，肯定都能拿回来。简单的说，franking credit是一笔钱，税务局给个人的。至于其他个人该交多少税，那和这个dividend没有关系啊。 ...

我觉得你在六楼那个帖子说的挺清楚的，没有错的。
franking credit是在最后从个人总交税款里面抵的，进一步说如果这个人要交很多税的话，最后的结果是那不到这个钱的，还要补税，当然理论上这个钱是税局给个人的offset，我是直接拿结果来说，你是把过程理论化。

豆包妈

原帖由 tracychen_2000 于 2010-8-17 22:05 发表
楼主的算法在理论上是对的，学校里的确是这么学的，但是工作时我还没见到那些PTY LTD 的小公司付DIVIDEND(可能是我孤陋寡闻吧)， 要考虑几点：
1. 当股东的其他来源收入加上这笔DIVIDEND, 是否需要缴纳 30%以上的收入税，如果 ...

我ld没其他收入了，就是这个公司收入
那可否把公司income全部发给我ld做工资，那样公司就没有盈利，也不用上公司税
我ld上个人所得税
因为公司税30%
个人税，前面不是15%吗，能省点就省点
可这样公司一分税不交，但却有turnover，ato能通吗?
你3中说的股东费，是否就是这个意思？公司全部收入作为股东费给股东，股东个人报税去，公司不报税了？
你2中说的那个，还款啥意思？ato没问题吗？ato会不会问公司纯利那里去了？

[ 本帖最后由 豆包妈 于 2010-11-19 12:18 编辑 ]

leo727

那可否把公司income全部发给我ld做工资，那样公司就没有盈利，也不用上公司税
我ld上个人所得税
因为公司税30%------yes, you can give all profit to your ld

豆包妈

忽然又想到一个问题
如果ld的公司收入很高，很高，如果都发给个人，预计要交40%的税
能否给我ld只发30000的工资，这样个人税率15%
剩下的钱，交公司税30%
完税后，公司纯利按你说的2处理，算还款给股东，只在balance上体现，不用交税
这样理解和操作对吗？

还款给股东，不用交税，是ato允许的？还是因为只体现在balance sheet上，个人没上报，ato不知道，所以不用交税？

[ 本帖最后由 豆包妈 于 2010-11-19 12:45 编辑 ]

Martin_2F

问下各位高手，如果自己的公司给自己发工资，9%的super是不是一定要的？

小熊猫

原帖由 Martin_2F 于 2010-11-19 13:12 发表
问下各位高手，如果自己的公司给自己发工资，9%的super是不是一定要的？

如果你自己的公司给你自己发工资，那是要交super的，如果你只收公司发给shareholder的dividend就不用了。

豆包妈

原帖由 小熊猫 于 2010-11-19 14:15 发表

如果你自己的公司给你自己发工资，那是要交super的，如果你只收公司发给shareholder的dividend就不用了。

如果自己有abn呢？算sub
还用super吗？

豆包妈

真是越来越糊涂了

如果没别的收入了，只有分红
那个人税按63基础算，还是按90基础算？

27是作为credit，一定给的了？
63*15%-27 还是90*15%-27啊？

Gladys123

LZ's understanding @#1 is correct。

Tax calculation：
1. taxable income = 63刀 (franked dividend from company)+ 27刀（franking credit)= 90刀
2. assuming tax rate is 15%, and you pay tax on every dollar you earned, tax payable = 90刀 * 15% = 13.5刀
3. taking franking credit 27刀 into consideration， 13.5刀 - 27刀 = -13.5刀。 ATO will refund you 13.5 刀。

简单来说就是公司已经付了27刀 franking credit, 在计算个人税的时候要把这个franking credit 算作个人收入，再按照相应的个人税率来算出应付税款。 同时ATO 会把公司已经付的30% 的franking credit 作为 tax credit 来减少你的应付税额。如果应付税额小于franking credit,  差额会退还给你。

举例来说。
1， 工资收入$5000, 股息收入$63 (with franking credit $27).总收入5000+63+27=5090。 taxable income < $6000. tax payable is zero. ATO会把 $27 的franking credit 退还给纳税人的。

2， 工资收入 $80000, 股息收入$63 (with franking credit $27).总收入80000+63+27=80090。 应付税额大概是$17884, 再减去franking credit $27, 最后付税额就是 $17884 - $27= $17857。

豆包妈

感谢，ls说明，这回彻底明白了
今天没分了，明天补上

Gladys123

先谢谢，可别忘了。

diehard

拍照留存！

LZ's understanding @#1 is correct。

Tax calculation：
1. taxable income = 63刀 (franked dividend from company)+ 27刀（franking credit)= 90刀
2. assuming tax rate is 15%, and you pay tax on every dollar you earned, tax payable = 90刀 * 15% = 13.5刀
3. taking franking credit 27刀 into consideration， 13.5刀 - 27刀 = -13.5刀。 ATO will refund you 13.5 刀。

简单来说就是公司已经付了27刀 franking credit, 在计算个人税的时候要把这个franking credit 算作个人收入，再按照相应的个人税率来算出应付税款。 同时ATO 会把公司已经付的30% 的franking credit 作为 tax credit 来减少你的应付税额。如果应付税额小于franking credit,  差额会退还给你。

举例来说。
1， 工资收入$5000, 股息收入$63 (with franking credit $27).总收入5000+63+27=5090。 taxable income < $6000. tax payable is zero. ATO会把 $27 的franking credit 退还给纳税人的。

2， 工资收入 $80000, 股息收入$63 (with franking credit $27).总收入80000+63+27=80090。 应付税额大概是$17884, 再减去franking credit $27, 最后付税额就是 $17884 - $27= $17857。

豆包妈

ls为啥拍照留存啊？

晕，昨天加分太多，今天才能加1分，太少来了
这白条还得继续1天，养养分
明天加
不好意思哈

豆包妈

好么
我每次只能评2分啊
刚才输入4分，居然说超了，不让评分:o

diehard

感觉有用的信息，都要拍照留存。

大洋困兽

如果一个生意年收入10万，注册公司给自己打工资交税相比全部算个人收入去交税，哪个会更合算啊？请能人指教.

kuxxc

恩上面有两位说的很对，我顶一下！ franking credit 。。 you get it back only if your personal marginal tax bracket is under 30%. If at 30% you get nothing back. If over 30% you have to pay more.

If it's your own company and your personal tax rate is under 30%, you should not pay out the profit as franked dividend, but as salary.

kuxxc

原帖由 大洋困兽 于 2011-4-24 21:30 发表
如果一个生意年收入10万，注册公司给自己打工资交税相比全部算个人收入去交税，哪个会更合算啊？请能人指教.

10w 的话,一般上自己需要用的钱有多少就付自己薪水多少咯。剩下的钱留在公司里下雨天时候才用。

不过有个有限公司的话应该会有会计吧。。这个还是问会计比较好啦。。需要依照你个人的处境去判断啊