递延所得税资产和递延所得税负债的问题!

sa_lad

拿递延所得税资产来说

为什么它会产生

是因为

income tax expense < tax payable

也就是 实际付出去的 小于 应该要付的

也就是说 公司少付了。。。

那为什么是递延所得税资产 而不是 递延所得税负债呢??

谢谢

sa_lad

而我对于DTA的理解是: 税务机关问公司先借了一笔钱... 然后再还给他..怎么还呢, 就是以后公司少缴税。。。
我实在想不明白, 当 所得税费用 小于 应缴所得税时 ，是公司少给了税务机关钱呀... 怎么会产生DTA呢?

谢谢知情人提供信息呀..！！！

nicholasjunwu

income tax expense 才是你"true" tax expense，所以当 所得税费用 小于 应缴所得税时，公司本应交等于所得税费用的金额，但是实际缴了应缴所得税金额，所以是多给了而不是少给，产生DTA。
建议所得税费用和应缴所得税这个2个词记英文，看中文会望文生义，迷糊概念。

sa_lad

原帖由 nicholasjunwu 于 2009-12-12 04:50 发表
income tax expense 才是你"true" tax expense，所以当 所得税费用 小于 应缴所得税时，公司本应交等于所得税费用的金额，但是实际缴了应缴所得税金额，所以是多给了而不是少给，产生DTA。
建议所得税费用和应缴所得 ...

我还是不太明白,是不是:

income tax expense是 true tax expense
而

tax payable 是我真正付给税务机关的税费?

谢谢你 ：）

sa_lad

taxes payable: is known as current tax expense
income tax paid: the actual cash flow for income taxes

这个是我在书上找到的解释。。。
我在上一楼的中文理解对么?
谢谢呀。。。

[ 本帖最后由 sa_lad 于 2009-12-12 12:50 编辑 ]

紫萱

原帖由 sa_lad 于 12-12-2009 03:08 发表
拿递延所得税资产来说

为什么它会产生

是因为

income tax expense < tax payable

也就是 实际付出去的 小于 应该要付的

也就是说 公司少付了。。。

那为什么是递延所得税资产 而不是 递延所得税 ...

是公司多付了税

sa_lad

原帖由 紫萱 于 2009-12-12 13:09 发表

是公司多付了税

income tax expense < tax payable的时候才会产生 DTA

DTA是公司多付了税 这个我是理解的.. 因为算作 ASSETS。。

可是， income tax expense < tax payable  是说明 公司多交税了？

谢谢大家呀..