Tax deduction 与 Tax Offset

Brother

Tax Deduction 和 Tax Offset 概括
最近看到坛子上很多朋友都有在讨论关于个人退税的问题，所以参考了ATO的网站，总结了下，如有遗漏或错误，欢迎大家指正。

Tax Deduction 包括：
•        Employment related expense. (工作相关的支出，包括上班必须穿着的制服及制服的清洗费用)
•        Self education expense (与自己工作相关的自学费用)
•        Expenses incurred in conducting business activities （生意相关支出）
•        Interest expenses in relation to income producing activities （为产生收入的利息支出，例如，投资房贷款利息部分）
•        Expenditure related to investments that produces assessable income. （为产生收入的投资项目的支出费用）
•        Prepayment of expenses when expense relates to the following 12 months. （预支的支出费用，仅限于未来12个月）
•        Income protection insurance Premium （个人收入保险的保险金）
•        Cost of managing Tax matters. （理税的费用，例如请会计退税的费用）
•        Gifts or donations of over $2 without material benefit to a deductible gift recipient(DGR) （给某些机构的捐款，不可有物质回报）
•        Income losses from previous years （还没有claim的投资损失）
•        Depreciation in property, plant and equipment used for assessable income producing purpose.  （产生收入相关物业，设备的贬值）
•        Specific occupation related expense （某些行业特许的支出）

主要的Tax Offset有：
•        Education Tax Refund ( 50% on education expenses for eligible parents, carers, legal guardians and independent student，例如：帮自己小孩买的电脑的50%费用可以报销,年限primary school每个小孩最多375， secondary school每个小孩最多750)
•        Net Medical expenses (每年个人自己支出的医疗费用超过1500的部分，每块可以Offset 20c.
•        Mature age worker (超过55岁，仍然在工作的)
•        Dependent spouse offset  (提供家属经济支持者)
•        Senior Australian tax offset. (老年人，要与mature age worker 区分)



Tax Deduction 和 Tax Offset 的区别

Tax Offset 是用来减少根据应税收入(Taxable income)计算出来的税的，Tax Deductions 是用来减少 Assessable income的。相对来说Tax Offset直接减少了个人所得税。
举例来说：
举例1：Tom （单身）一年的工资是 $40000没有其他收入，他因为工作需要参加了培训，花了$2000。这两千就是Tax deduction. 那他的应税收入是$38000. 应交税额是 6000.

举例2：Mary （单身）一年的工资收入是$35000没有其他收入和Tax deduction,但是因为她符合senior tax offset的资格，可以得到$1464的Tax offset, 本来她的应交税是$5100,现在只要交$3636。


For detailed information of all tax matters, please consult your tax agent or visit www.ato.gov.au .

[ 本帖最后由 Brother 于 2009-10-18 23:18 编辑 ]

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多谢搂主分享。

可乐妈

收藏了,谢谢LZ!

wocom

管它对不对,先学习了.

swesley

我觉得两者最大的区别是
tax deduction是减少你assessable income的
tax offset是政府针对不同情况给的税收优惠政策，像给低收入人群的low income offset；给单收入家庭的spouse rebate；和老人家的SATO...

不知道说得对不多...