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求助FR 115关于DTA和DTL [复制链接]

阿缡

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发表于 2015-2-6 22:56 |显示全部楼层

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看了看DTA和DTL那一章，觉得不太懂，想请教一下到底什么是future deductible amount和future taxable amount？我知道字面意思分别是未来计算tax时可用来deduct的金额和未来需纳税的金额，但是具体到某种特定的asset或者liability，这两个概念完全搞不清到底指的是什么啊，比如一个两年后需要卖掉的building，就是书上243页那个scenario 2（别问我为啥看这么快我是先看的这个module。。。），当前来说它的future deductible amount和future taxable amount到底具体指的是什么？因为还涉及到CGT就觉得更乱了。。。

阿缡

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发表于 2015-2-6 23:06 |显示全部楼层

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因为每次算tax base用那个公式时（顺便说一句那个公式我就觉得很迷惑，没看懂逻辑，比如为啥asset的话用carrying amount加FDA再减FTA就是tax base了，想请教一下怎么才能有逻辑的理解），即使公式摆在那了也完全不知道具体到需要计算的特定的asset或者liability上，它的FDA和FTA到底是多少，为什么是那个数。。。

jthompson

木屐族

发表于 2015-2-7 21:11 |显示全部楼层

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其实很好懂的，最简单的你可以找accrue expenses来做example看，然后再继续看深一点的加上CGT的

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