抛砖引玉之不同行业背景中的会计做法（118# Lee2267更新建筑行业会计做法，170#,185#,187# YG0402更新Non for Profit会计

redhotliu

原帖由 guyue 于 2012-1-9 20:12 发表
LS 什么意思，找到新工作了？

没有。哪怕没找到，也准备三周后给notice,六周后离职，换城市，重新找工作。

我在regional area,短期还好，长期职业规划无法完成。

不是大牛，异地投简历难度相当之大。

dormimi

对不起，现在才仔细看看这个帖子。。忙了一个礼拜，终于到周末可以稍微喘口气了。。

加油哦～～看来四月份是找不到你啦～～我们也可能去不了那边，最近在考虑换房子，到时候贷款压力大，不确定还有没有闲钱去玩了。。Anyway，一定要加油哦～～有啥我们能帮的，我们会尽力的～～

dormimi

最近我在做Year End的Tax Effect Calculation，是大致按照tax return的方法estimate一下年终的tax status, defer tax asset/liability这些。。

周末我把手头工作整理完，来稍微写一点点吧。。也许对大家也有些帮助？

redhotliu

原帖由 dormimi 于 2012-1-13 19:28 发表
最近我在做Year End的Tax Effect Calculation，是大致按照tax return的方法estimate一下年终的tax status, defer tax asset/liability这些。。

周末我把手头工作整理完，来稍微写一点点吧。。也许对大家也有些帮助？

从来没做过，期待分享。

这是很好的exp, dta/dtl 基本只在cpa 考试里碰到过。

dormimi

哇，加精了～～～谢谢Yuki麻～～～

忙完回来就听到叮叮当当的声音，好听啊～～ 不过这个荣誉真不敢独享，是大家一起分享的结果～～

我这两天忙房子的事情去了，今天晚上会整理完工作，争取明天写点。。

dormimi

昨晚上终于做完这个了。。稍微来写一下。。

其实理论上并不难。。年终报表上周四基本做出来了，EBT已经有了，就差最后这笔税的journal。。周四晚上和周五一天都在做，我们的tax consultant周五也on site来review，列了一些问题。。周末根据他们列的问题，修改了一下workings，已经又发给他们，周一就要finalise最后的数据。。还蛮紧张的。。

现在做的是estimate的，方法其实和tax return差不多。。就是比较粗略一点。。

几个一定会需要adjust的permanent difference有Entertainment（我们用的是50/50的method，就是50%的开销可以deduct，50%的不行），Donation（这个需要看我们donation的机构是否是属于DGR一列的，如果是，就可以deduct，不是的话就不可以），Fine（这个不能deduct）。。我们还有一个loan forgiveness（这个也是不能deduct）的。。

其他会需要做的temporary difference其实大方向上就是provision了。Foreign Exchange的Revaluation，unrealised就必须Add Back，不可以deduct。。General Accruals，如果是有依据的invoices的，只是来不及输入的，可以deduct；如果没有依据，只是估算的，不可以deduct，必须add back。。Superannuation，12月底之前没付的，哪怕它的确是12月份的，只要错过了cut off time，就必须add back。。等等等等。。。

以上这些，如果整年的movement是增加，也就是有possibility可以deduct，被我add back的这部分的30%就是DTA（defer tax asset）了。。

Prepayment里面，低于$1000的和workcover不可以计入，movement提出来可以deduct。。这部分的30%就是DTL（defer tax liability），因为这个只是estimation，实际数额有可能会改变。。

大概就是这些做法吧，tax return的时候会需要做得更加仔细一点。。

我本身不是做税务的，税务大牛们，手下留情点，嘿嘿。。

redhotliu

简单概括下就是p&l 和b/s 里各个ledger tax basis 和accounting basis 之间差额调整成dta,dtl.

如果没理解错的话。

dormimi

没错。。

同学很善于总结归纳嘛。。

糯米老虎

先mark 慢慢看~~~~

糯米老虎

弱弱的问

之前在accounting firm做了1个月不到，好多好多都是公司下面有trust 和superannuation，其实不太懂到底什么事trust，为什么要去建立trust和super fund 有什么好处

achollis

trust的作用在于收入的分配和资产保护。
自己开superfund的原因是自己可以管理，并且自己制定投资计划。这几年retail的superfund如amp什么的效益都不好，很多人的super损失了30%以上，所以越来越多人自己把super拿出来自己打理。

redhotliu

原帖由 achollis 于 2012-1-15 20:31 发表
trust的作用在于收入的分配和资产保护。
自己开superfund的原因是自己可以管理，并且自己制定投资计划。这几年retail的superfund如amp什么的效益都不好，很多人的super损失了30%以上，所以越来越多人自己把super拿出来自己打理。

因为trust is not separate legal entity.

基本self management super fund or 大公司自己的super.保护子民。

糯米老虎

感谢 原来是这样 追着问一个问题 ： 很多客户说某处某处的房子是个trust，是啥意思呢 我听得云里雾里的

achollis

这个可能有各种原因的，房子在trust名下可能是为了分摊投资收入到其他家庭成员名下以，（family 或者其他discretionary trust的情况）减少收入税。
第二就是资产保护的目的，很多例如医生律师等高风险职业的从业人员会把自己的资产包括自主房都放在trust下面，以免出现吃官司需要赔偿被逼出售房产的情况。还有也可能是夫妻双方保护婚前财产的手段。

糯米老虎

原来如此 前辈有啥推荐材料么 我想在求职阶段自己多看看  扫除这些盲点

似水华年

恩，楼主现在选的这个行业不错，哈哈~~给宝宝带来实惠的就好~~
新人搬板凳坐等各位牛人分享经历~~~(monkey12)

pingguozzzzz

会计专业毕业菜鸟中的菜鸟飘过。。。。。

achollis

你可以多看看税局网站的内容，其实也没有什么特别的资料可以看的，最好的是多看看你客户以前的working paper，尽量多做些不同的客户，主动的去找新的不同的工作内容。这些都会帮助你积累经验的，光去看书是没有太多用的。

dormimi

最近因为Year End的问题，很久很久没来写点啥。。

今天心情很不好，来这里抱怨一下。。

我们公司的group里，有一个公司总是有loss，我们就combine他们的loss一起，给我们一些tax benefit。。今年的账就在这里出了问题。。

我们Current Tax - Current Year，没问题。。但是今年有前三年（2008 - 2010）的ATO refund，treated as prior year adjustment。。

我们有expense from current tax pooling -$1.9m，对方照理应该也相应地有一个income from current tax pooling $1.9m，可对方report的却是$1.1m。。$800k的差是他们的prior year adjustment。。我觉得在他们的P&L上应该反映这$800k在Current Tax - Prior Year这一栏，而不是report as net 在current period这里。。我已经发了email给对方公司，可对方公司并未答复我到底改还是不改。。今天德国那边做consolidation的时候才发现，对方没改。。

德国总部那边，一个管税务的说，嗯，你们的Payable应该是对的，但是在B/S show movement的时候，应该是report net。另外一个管reporting的回复管税的那个人的邮件说，B/S如果按照你的要求改了，P&L在current year tax上就也得改，这样会有问题。。管税的没有回答这个问题，而是把邮件就forward过来给了我们。。

我看完就和经理总监商量，我坚信我的做法是对的，经理也同意，总监却犹犹豫豫，她说我的做法是没错，但是可能德国那边不是这么看的呢？她研究了一上午最后也没想出个好办法来，却死活不同意我去和group里的那个公司说，让他们改一改他们的reporting way。。

我和经理无奈退出总监办公室，经理说，有时候这个账不是该怎么做，或者怎么做更正确，而是谁告诉你该做什么。。

总监就是很怕得罪德国那边的人，不敢question back！

我回自己办公桌以后，翻出前几年的账，我的前任，前前任都是跟我的做法一样。。纯粹是今年对方公司换人，reporting的方法不一样了，才出了问题。。对方相对来讲有一个强硬的总监，而我们总监是个软柿子。。

经理安慰我说我已经尽力了，她纵使100%支持我，整个账最后也是总监的责任。。所以，总监爱咋改就让她去改吧。。出了问题，负责的也是她。。

想想也是，但是心里真不舒服。。不在其职，说话也没人会听。。即便我之前已经通知对方要改变reporting的方法，也没人听我的。。

redhotliu

我完全同意你的意见。

net effect 是 一样的。

不代表就一定要合并起来。就好比，AR,AP能在b/s上合并起来么？哈哈

dormimi

就是啊！

总监下午好像想通了一些，晚上六点多发了封邮件同意我的做法，希望德国那边可以和我们再电话会议confirm一下。。

dormimi

今天早上总监过来和我说，她已经跟德国那边沟通了，对方同意我的做法，也同意找另外那家公司去修改他们的做法。。

Oh Yeah!

redhotliu

wat the hell..

External auditor arrived today for 2 weeks auditing just after internal auditor left a few weeks ago...

I hate JV because it always need to be audited at least twice every 8 months...

loushenghong

原帖由 dormimi 于 2012-1-30 13:49 发表
今天早上总监过来和我说，她已经跟德国那边沟通了，对方同意我的做法，也同意找另外那家公司去修改他们的做法。。

Oh Yeah!

恭喜你的意见被采纳。

这是一个很好的机会让管理层看到你的能力－challenge whatever has been done in the past。
现在问题解决了，我觉得LZ可以写一个paper，document一下这个事情。

background
identify issue
proposed treatment
group reporting impact （group应该没有影响的－这点很重要，就是我们是完善流程，bottom line是对的。）
conclusion

然后给大老板看，放在permanent file里面。

[ 本帖最后由 loushenghong 于 2012-1-30 17:25 编辑 ]

dormimi

唉，还没结呢。。

今天一早收到邮件，德国那边管税务的那个人还是一头雾水。。我的天啊。。不过就是把tax expense分开成current year和prior year来报这么一个问题，他居然理解成不报prior year，只报current year，会affect我们的retained earnings。。。

他压根就没听明白我们在说什么。。 难道管税的，就真的一点都不明白reporting吗？

我耐心给他写了一封长邮件，经理跟我一起draft，我一条条列给他看该如何report。。经理说这个人是去年九月才招进来的，进来以后不断弄出问题。。question我们的很多做法，但其实是他自己在还没弄明白的情况下，就着急给结论了。。

唉，等着，看明天他会怎么回复我。。

lee2267

”难道管税的，就真的一点都不明白reporting吗？“ 你还别说 。。真是这样的哇。。这个问题你可以问问小莫他爸。。我也是 搞了 很久才搞懂的 。。

[ 本帖最后由 lee2267 于 2012-1-31 20:51 编辑 ]

lee2267

先占坑。。慢慢填。。

很早就想写点啥了。。在小莫她妈的影响下也写点东西。。

建筑行业：（townhouse。。house，unit）。。（appt不在讨论之列）
我的主要客户之一是造房子的 。。遍及整个 Melbourne。。
先说 cost： 在造房子的 cost里面， 人工占了 整个 cost的 50%-58%。然后材料。再然后是 银行利息。。（华人builder 人工在40%-52%，主要看有没有黑工和 潮州人）
Cost1. 人工。。人全部是 subcontractor。Subcontractor的 好处就是不要交 annual leave和 super。Subcontractor的工种 很多 。其中映像最深的 是 水管工和 瓦匠工。。单张invoice 基本在 8000aud左右。。具体的 等我哪天找个时间列个 表格出来。。
Cost2. 材料： 几个大的 材料供应商基本不变。。我这边想说说几个大家常见到的供应商。。
供应商1； 太阳能。。分太阳能热水器和 太阳能面板。。热水器不是很贵就没啥说的。
           主要是 太阳能面板。。装1户家庭的 面板，建筑商能 从太阳能供应商那边拿回20%的折扣（折扣银行转账，算income的）。至于太阳能供应商能从政府那边拿回多少rebate就不是我关心的了。。重点来了， 如果你是自己造的房子的话且选择了安装太阳能的话。。我不建议你这么做 。我建议你安装热水器就好。应为大部分的建筑商选择的是最廉价的产品。。面板是没有区别的。。最主要的是热能转换器。 以2kw，Melbourne1月份为例，好的转换器能 转15度以上/天。。差的 就只有 6度/天。

  供应商2： 厨房用具。。建筑商拿的 价格是 市场价格的 7折。。（以Euro kitchen为例子）。

总成本分析： townhouse： 现在基本是1块土地 subdivide 3或者4块。造3或者4个townhouse。造价差别不是很大，西区和北区的 造价在17w-19w之间。东区和南区的造价在19w-22w之间。。区别在于建筑商的某些材料来源地不同。比如木头。现在西区的木头基本是中国进口。所以便宜。在比如水泥，沙，瓦。西区的供应商都比较便宜。那为什么在东区造房子不用西区那边的供应商呢？ 请咨询各区的council。表问我，我不知道。

对于买房的 人来说 。。可以做以下估测：
北区，以Preston townhouse为例： 土地价格+ 20w造价+12w建筑商利润。这个是合理的价格。最近几个月。客户的 房子卖出去的价格基本都只有8w左右的 利润。很是悲惨。翻看了下09年的记录。黄金岁月啊 。。利润很高。。。

南区就不说了。。足迹的大拿都在 东。南。方向。。不敢说啊。

西区： 选个人比较少的区说吧。Caroline springs：土地价格+ 18w造价+10w. 这个是合理的价格。最近几个月。客户的 房子卖出去的价格基本都只有9w左右的 利润。符合预期。

未完。。

[ 本帖最后由 lee2267 于 2012-1-31 21:43 编辑 ]

dormimi

这个好，这以后晓得咋砍价了。。

dormimi

仔细读了一遍，透露一下东南区的嘛。。咱马上要准备装修了，可得对症下药一下。。

那个，如果是在旧房子上装太阳能呢？太阳能板能省电，热水器只能省部分呀。。

水管工非常贵，这个我知道。。超级郁闷家里水管爆过一次。。得找人来修，那叫一个贵啊～～～

装修的时候，都非常害怕再铺水管了。。

rogerze5046

很久没来看～上来吐个泡。。。hoho