请教一个会计分录

interfuzhe

请大家帮忙看下这种情况怎麽记录买车的JOURNALS.
我们公司找M公司买车，M公司是我们的客户，我们公司为M公司提供服务从M公司得到收入。我们公司买车不是直接付买车款给M公司，而是从我们CHARGE M公司的服务的INVOICE中扣掉这部分买车的钱。这样的话，买车付款这步没有反映在公司银行帐上，而是体现在收入上。M公司也没有给我们公司一张正式的卖车发票，直到年末6.30 做帐老板才告诉我公司年初买过这辆车。所以现在要把这个车记进去。我只知道公司要记Dr Car (asset)至于Cr 不知道了。。。肯请高人指点。还有就是买车这部分的GST不知道是否能CLAIM，毕竟之前我们公司已经从CHARGE M公司的服务的INVOICE中扣掉这部分买车的钱减少了sale amount.

笨猫

cr receivable
dr assets (car)

if you don't have the invoice for the car, better not to claim anything.

zsygirl

原帖由 笨猫 于 2011-8-10 09:04 发表
cr receivable
dr assets (car)

if you don't have the invoice for the car, better not to claim anything.

cr 放在前面总觉得很别扭。

yybb

原帖由 笨猫 于 2011-8-10 09:04 发表
cr receivable
dr assets (car)

if you don't have the invoice for the car, better not to claim anything.

光Cr rec. 会不会导致以后Reconciliation出现difference的？

kaixin123

如果以credit note 的形式记录，会不会好呢？
then apply that credit note to the sales invoice

bt123123

你的服務有沒有invoice m

如果沒有你可能會out

yybb

原帖由 bt123123 于 2011-8-10 12:25 发表
你的服務有沒有invoice m

如果沒有你可能會out

没看懂。。。

frank6639

是否可以把购车和对M公司的收入分开来单独做？

1、买车

Dr：Fixed asset
Dr：GST (When applicable)
Cr: M Corp.

提折旧
Dr：Depreciation expense
Cr: Accumulated Depreciation

2、向M提供服务
Dr: M Corp.
Cr: Sales

3、年底Reconciliation
把M公司的A/R，A/P通过Contra account来做Reconciliationi

另外，如果M公司给你们提供的是分期付款、或融资租赁等的，要看发票怎么开，ANYWAY，都需要对方提供发票得吧？

interfuzhe

原帖由 frank6639 于 2011-8-10 14:09 发表
是否可以把购车和对M公司的收入分开来单独做？

1、买车

Dr：Fixed asset
Dr：GST (When applicable)
Cr: M Corp.

提折旧
Dr：Depreciation expense
Cr: Accumulated Depreciation

2、向M提供服务
Dr: M Corp.
Cr: Sales
...

Thanks for your advice. Can u explain futher on step 3 how to use contra account to do reconcile at year end?
Ideally, we should record car purchase and sale to M separately, but the sales invoice which include car purchase has been processed in the early of this year by my workmate and the payment from M has been reconciled with bank as well. I couldn't go back to delete that sales transaction which has deducted car purchase payment. Can you help me to do the car purchase journal in this real situation?

vincecheng

My thinking:

When the car is purchased
Dr Car Exp
Cr Liability

Dr Car (asset)
Cr Car Exp (Exp)
p.s I like to code everything into Exp account and adjust it later. Can be one step JNL

When provide service to Company X
Dr Account Receivable
Cr Rev
Dr Liability
Cr Account Receivable

JNL above is bsed on personal understnading. Depends on the nature of transaction, JNL could be different. i.e finance lease

uandme

买车和销售的分录，按照平常做。

买车
Dr Assets
Dr GST
Cr AP

销售
Dr AR
Cr Revenue/Sales
Cr GST

月底/年底做一笔冲销, 把挂账冲掉即可。
Dr AP
Cr AR

[ 本帖最后由 uandme 于 2011-8-10 20:35 编辑 ]

uandme

原帖由 vincecheng 于 2011-8-10 14:58 发表
My thinking:

When the car is purchased
Dr Car Exp
Cr Liability

Dr Car (asset)
Cr Car Exp (Exp)
p.s I like to code everything into Exp account and adjust it later. Can be one step JNL

When provide  ...

我认为把什么都先放到expense里面的做法，很不靠谱。奉劝大家用合理的分录处理帐务。

longyu68

"我们公司已经从CHARGE M公司的服务的INVOICE中扣掉这部分买车的钱减少了sale amount"

Dr Car Assets
Cr Sales
Cr GST

后面的折旧什么的正常做。GST就不要CLAIM了，没有M提供的发票，你没有证据说他CHARGE 你们GST的。

[ 本帖最后由 longyu68 于 2011-8-10 21:04 编辑 ]

horseman98

原帖由 uandme 于 2011-8-10 20:28 发表
买车和销售的分录，按照平常做。

买车
Dr Assets
Dr GST
Cr AP

销售
Dr AR
Cr Revenue/Sales
Cr GST

月底/年底做一笔冲销, 把挂账冲掉即可。
Dr AP
Cr AR

分录要真实反映业务，至于互相冲账那是付款方式问题。如果双方都各自针对自己的业务开了invoice，我觉得这位的分录和我想的一样。

uandme

ashleyz

我也是这么想的。
楼主最后一句话说明GST collected已经通过减少sales减少了
也就相当于变相的claim过汽车的GST paid了
现在post的分录对GST的影响是0，没有问题

要是再claim一次汽车，肯定double claim

interfuzhe

原帖由 ashleyz 于 2011-8-10 22:52 发表
我也是这么想的。
楼主最后一句话说明GST collected已经通过减少sales减少了
也就相当于变相的claim过汽车的GST paid了
现在post的分录对GST的影响是0，没有问题

要是再claim一次汽车，肯定double claim

谢谢你肯定了我的想法(^_-)

vincecheng

The reason why I seperate the JNL for initial recognition of car is that I will not let the AP person touches asset account unless:

1. The AP person is also responsible for the asset register

2. The AP person is also the person who takes care of the whole book

I would prefer to overstate exp and understate asset, the worst scenario.

uandme

上市公司这么做，自己不死翘翘，也要被年审折磨死。

如果是对AP的限制可以通过其他内控方式来实现。

[ 本帖最后由 uandme 于 2011-8-11 11:01 编辑 ]

ltroad

如果是我（不是cpa/ca），我的记法和11楼的差不多。

interfuzhe

原帖由 ltroad 于 2011-8-11 11:46 发表
如果是我（不是cpa/ca），我的记法和11楼的差不多。

如果是Cpa\CA，还有别的记法吗？

vincecheng

Re- Accounting treatment for asset and internal control

Well, the accounting treatment and internal control have not been argued by EY boys, so far,  so I guess it is acceptable. Also, if the company has multiple projects, the practice above can keeps an audit trial for monitoring purpose.

Accounting policy/procedure published by UNSW or Uni of Sydney, cannot remember which is the one, follows the same concept (Google might be able to tell more detail).  Got back to the fundamental, does this treatment distorts any audit assertion, say valuation, existence, completeness and rights and obligations, for the ending balance of PP&E? I would say no.

But each company has different accounting policy/procedure and really cannot say which is correct and which is not.

BTW, I am working in public sector and we like to make thing complicated, so that we can kill our time.

[ 本帖最后由 vincecheng 于 2011-8-14 00:46 编辑 ]

chenpu

Contra AR AP 是可行的

uandme

原帖由 vincecheng 于 2011-8-13 20:36 发表
Re- Accounting treatment for asset and internal control

Well, the accounting treatment and internal control have not been argued by EY boys, so far,  so I guess it is acceptable. Also, if the company ...

不好意思，可能我说的过分了一点，别无他意，只是希望大家做分录做的合理一些，尤其对于初学者。

你的做法对Balance当然没有影响，但前提是，大家都能在month/year end能把放到expense的assets，调回到assets。

此外，如果只针对报表做审计，当然从结果上什么都看不出来。

但是审计不单单只是看报表结果，还更关注一个企业整体和局部运作流程上的内部控制，当然也包括帐务的处理。

如果说你一时不确定到底该放到资产还是费用，临时放到费用里倒也情有可原。

但是，但凡一个公司，一个上市公司，倘若设置出一个费用的二级科目专门作为固定资产的零时或过渡科目，都是不专业的而可笑的。

当然，很多五花八门的做法数不胜数，只是希望大家能严谨而专业。

楼上的朋友，恕我直言，多有得罪。

interfuzhe

谢谢大家各抒己见，我爱足迹。

redhotliu

如果从管控角度来看的话，最好经过AP,再问对方公司要credit notes against ap.同时issue credit notes 给对方 against ar。年末，dep照旧。（标准流程）

偷懒的，直接ap,ar对冲掉。

至于gst 已经contra掉了。不能再claim.

至于对方公司没有给你车的invoice,没关系。完全可以自己做recipient created tax invoice.
至于你们自己公司给对方公司的服务invoice, 自己create就好了。

但是要非常注意，问清除gst amount到底是多少，因为买车时候很多时候连三方险在一起,里面的stamp duty is not gst applicable。

[ 本帖最后由 redhotliu 于 2011-8-21 15:09 编辑 ]