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本帖最后由 fuyao 于 2025-12-26 13:06 编辑
作为非澳洲税收居民（Non-resident for tax purposes），在澳洲买卖股票的税务处理相对清晰，主要分为**资本利得税 (CGT)** 和 **股息税 (Dividends)** 两个部分。
以下是为您整理的详细指南：
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## 1. 资本利得税 (CGT)：通常无需缴纳
对于大多数非澳洲居民来说，买卖澳洲股票获得的回报（低买高卖的差价）在澳洲是**免税**的。
* **一般规则**：只要你持有的股票不属于“应税澳洲财产”（Taxable Australian Property），你就**不需要**在澳洲申报或缴纳资本利得税。
* **例外情况（需交税）**：只有当你持有的股票属于以下情况时，才需按非居民税率纳税：
* 你或关联方持有该公司 **10% 或以上** 的股份；
* 且该公司的资产价值 **50% 以上** 来自于澳洲的房地产（即“土地富集型公司”）。
* **注意**：虽然澳洲不收税，但你所在的**居住国**（如中国）通常会要求你申报这笔全球收入并缴纳当地的所得税。
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## 2. 股息税 (Dividends)：预扣税制
当你收到澳洲公司的分红时，税务处理取决于该分红是否包含“税收抵免”（Franking Credits）。
| 股息类型 | 澳洲税务处理 | 实际到账 |
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| **全额抵免 (Fully Franked)** | 公司已交过 30% 企业税，**非居民无需再补税**。 | 100% 股息金额直接到账。 |
| **部分抵免 (Partially Franked)** | 已抵免部分免税，未抵免部分需缴纳预扣税。 | 只有未抵免部分会扣税。 |
| **未抵免 (Unfranked)** | 澳洲政府会征收 **预扣税 (Withholding Tax)**。 | 通常自动扣除后到账。 |
### 预扣税率：
* **标准税率**：30%。
* **协定税率**：如果你的居住国与澳洲有《双边税收协定》（如**中国**、香港等），预扣税率通常会降低至 **15%**。
> **操作提示**：在开户或通过券商操作时，务必填好 **W-8BEN**（或类似的身份声明表），声明你的非居民身份，以便享受更低的优惠税率，否则可能会被按最高税率（47%）扣除。
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## 3. 是否需要递交澳洲税表 (Tax Return)？
* **通常不需要**：如果你在澳洲没有其他收入（如房租、工资），且你的股息已经由券商代扣了预扣税，那么你**不需要**向澳洲税务局 (ATO) 递交年度报税表。
* **注意**：非居民不享有澳洲本地人的 $18,200 澳元免税额度，所有澳洲来源的应税收入（如未抵免股息）从第一块钱开始就要计税。
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## 4. 给您的建议
1. **确认身份**：向券商更新你的海外住址和税务居住地信息，确保他们按“非居民”处理。
2. **保留记录**：保存每笔买卖的对账单（Contract Notes）和股息单（Dividend Statements），用于向你所在国的税务局申报。
3. **抵免申报**：在你的居住国（如中国）报税时，澳洲已被扣除的预扣税通常可以用来抵扣你在本国应交的部分税款（避免双重征税）。
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**您是否已经有了澳洲券商账户，或者正在考虑通过哪种渠道进入澳洲股市？** 不同的平台（如 CommSec, Stake 或 Tiger Brokers）在处理非居民税务资料时的便捷程度可能有所不同，我可以为您进一步说明。 |
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手撕莲花白CHORIZO、松仁玉米、西北牛肉汤、香煎籽然小羊排、家常炒乌东、香蒜空心菜 (2008-2-26) KUN 
发表于 2025-12-26 02:01
