请教期权(option)的报税问题

李十三

期权金是直接申报收入/支出，还是加入Capital 算？如果没有发生行权，那也没办法加了？

seamoun

只要有交易/成交 就是 收入/亏损

laji

第一阶段， Option grant- 雇主授予你期权时，雇主会上报给ato，你登录Mygov时就能看到 ESS option income

第二阶段， Option exercise- share acquisition 你行权了，使用期权（低价）购买了股票，那么你应主动上报income （即你的行权价与该股票当日市场价格的差额）


最后阶段， share disposal - 你卖了股票（并获利），你必须主动上报 capital gain (行权当日的市场价 与 卖价差额） 。持有股票超过一年cgt tax 减半。

laji

我的观点基于ESS （employee share schemes)

如果你无意行使期权，仅仅是买卖ESS option 期权（直接获利），那么属于 income tax

如果你购买期权后却任其过期作废，可能可以申报capital loss

李十三

laji 发表于 2025-8-10 09:51
第一阶段， Option grant- 雇主授予你期权时，雇主会上报给ato，你登录Mygov时就能看到 ESS option income
...

我怀疑你说的第二阶段和第三阶段操作。可以跳过第二直接到第三。

如果第二阶段，你已经核算了行权价与市场价的差额。那你的正股cost base 就应该按市场价。到第三阶段就不应该用行权价来计算。

laji

李十三 发表于 2025-8-10 10:18
我怀疑你说的第二阶段和第三阶段操作。可以跳过第二直接到第三。

如果第二阶段，你已经核算了行权价与市 ...

谢谢指正，已改第三阶段:应使用行权时的市场价计算cgt

若讨论ess ( employee share schemes) rule,我坚持第二阶段 与 三阶段 还是两类申报，尤其 发生在不同财务年度。

若讨论 非雇员/雇主关系的 期权(call / put)买卖，
我同意行权时（纸上收益）无需申报。仅需在卖股票或者卖期权时（实际收益时）申报cgt， cost base 为购买期权费用+购买股票费用。

aisle

关税一下

tigeriscoming

给楼上几位点赞

说的我完全听不懂，但是感觉你们说的好高级！

现金为王

laji 发表于 2025-8-10 09:51
第一阶段， Option grant- 雇主授予你期权时，雇主会上报给ato，你登录Mygov时就能看到 ESS option income
...

请问如果期权是购买的，而不是公司发放的，会有什么影响呢？

比如我花了100美元购买了特斯拉一年的期权，一年后我以每股100美元行权，而市场价为300美元。

以下操作是否正确：

• 我花100美元购买期权，未实现任何收益，因此不需要缴税。
• 按照100美元行权，成本基数为200美元（100美元购买期权 + 100美元行权），当时市场价为300美元，但由于没有卖出，仍然没有实现任何收益，因此不需要缴税。
• 假设在N年后以市场价400美元卖出，成本基数为200美元，按照200美元的利润缴税。
  

请问这样的理解是否正确?

Daisy2

学习了

laji

现金为王 发表于 2025-8-18 16:48
请问如果期权是购买的，而不是公司发放的，会有什么影响呢？

比如我花了100美元购买了特斯拉一年的期权 ...

正确

若 N > 1 年， 你还享受 cgt  discount，即你仅为 （400 -100 -100) x 50% =100 获利交cgt税

Nosugarcoffee

laji 发表于 2025-8-10 10:51
第一阶段， Option grant- 雇主授予你期权时，雇主会上报给ato，你登录Mygov时就能看到 ESS option income
...

20年前在国内工作第一次遇到期权问题的时候，属于很陌生的东西。