新足迹 › 论坛 › 澳洲生活区 › 工作学习 › 问个专业问题 R & D 退税，如何影响BS 和 PL ...

精华好帖回顾
· 纯白（人像几张 (2010-11-7) 薰衣	· 尴尬癌的续集——北京遇上西雅图之不二情书 (2016-6-23) 双鱼妈妈
· 我的第一次胃镜检查 (2008-1-18) 幽柯	· 【狸出品】 ---- 「超级至尊豌豆黄」走过路过千万不要错过哟~~~ (2012-12-16) 黑芝麻狐儿

查看: 1565|回复: 8

[会计] 问个专业问题 R & D 退税，如何影响BS 和 PL [复制链接]

csq84

木屐族

发表于 2014-10-4 22:41 |显示全部楼层

此文章由 csq84 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 csq84 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

之前与一个CA沟通，直接算负tax expense，全额计入p&l。

后来Auditor不干了，说因为公司已经将研发费用资本化，需要三分之二计入资产负债表DTL,

因为这个问题，直接将公司14年财报变成亏损，management搞得很不开心。

现在两个办法，第一，不资本化，利润表好看一些，第二，坚持现在的记法，但是资产会少几百万

请大牛给意见，AASB120 看的不是太明白

rioforce

草鞋族

发表于 2014-10-4 22:54 |显示全部楼层

此文章由 rioforce 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 rioforce 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

不capitalise的话不就全进P&L，难道不影响bottom line？

NoisyMiners

木屐族

发表于 2014-10-4 22:57 |显示全部楼层

此文章由 NoisyMiners 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 NoisyMiners 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

acccounting是accounting, tax 是tax.....不冲突

rioforce

草鞋族

发表于 2014-10-4 23:05 |显示全部楼层

此文章由 rioforce 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 rioforce 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

NoisyMiners 发表于 2014-10-4 21:57
acccounting是accounting, tax 是tax.....不冲突

貌似楼主的意思tax下，R&D可以deduct，但accounting下被capitalised了在以后年度摊销，造成个暂时性差异导致DTL，只能记笔defer tax expense，然后就把bottom line变成loss了(monkey19)

csq84

木屐族

发表于 2014-10-4 23:42 来自手机 |显示全部楼层

此文章由 csq84 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 csq84 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

直接影响tax expense

rioforce

草鞋族

发表于 2014-10-4 23:47 来自手机 |显示全部楼层

此文章由 rioforce 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 rioforce 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

csq84 发表于 2014-10-4 22:42
直接影响tax expense

你不资本化税后利润不是更难看？

csq84

木屐族

发表于 2014-10-4 23:52 来自手机 |显示全部楼层

此文章由 csq84 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 csq84 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

rioforce 发表于 2014-10-4 22:47
你不资本化税后利润不是更难看？

资本化的影响是总R&D 的30%，但是不资本化是45%，存在15%的差额，这15%决定了是盈利还是亏损

csq84

木屐族

发表于 2014-10-5 00:38 |显示全部楼层

此文章由 csq84 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 csq84 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

应该是DTL, 资本化等于直接减少了当期的税费30%，因为ATO规定R&D这部分是non deductible，因此45%的grant实际只有15%的优惠。如果同时资本化并且全额计入45%的rebate等于额外增加当年税后利润，所以两者只能选取一，不能同时使用

911110000

铜靴族

发表于 2014-10-6 12:57 |显示全部楼层

此文章由 911110000 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 911110000 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整

本帖最后由 911110000 于 2014-10-6 12:27 编辑

some interesting finding

https://www.ato.gov.au/Business/ ... ment-tax-incentive/

http://www.deloitte.com/assets/D ... Alert_02May2014.pdf

http://www.kpmg.com/au/en/issues ... s-12-july-2013.aspx

http://www.smarttax.com.au/top-5 ... with-rd-tax-claims/ (note the date of article)

返回列表

		自动登录	找回密码
密码			注册

精华好帖回顾

[会计] 问个专业问题 R & D 退税，如何影响BS 和 PL [复制链接]

发表回复

浏览过的版块