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澳洲金融时报：如何通过super拿到最高19.75万澳元的税务抵扣
现在正适合提前规划，抢在6月报税季前把准备做足。下面是2026年值得参考的10种退休金（super）缴费策略指南。
我们进入了新的一年，也进入了财年的下半段。
这正是回头检查目标、比如退休金缴费计划的好时机。
你可以考虑的做法有不少，包括工资牺牲（salary sacrifice）、补缴（catch-up contributions），以及和配偶分摊缴费（splitting contributions）。
有少数纳税人甚至可能把最高19.75万澳元塞进退休金账户。
我后面会解释怎么做到。
首先要明白，往退休金里缴费可能带来很可观的税务优惠。如果你年收入在19万到25万澳元之间，通常是税务优惠最明显的区间。
你每把1澳元转进退休金，就可能省下32%的税。
原因是你的边际税率（加上Medicare levy）是47%，而退休金基金通常只按15%缴税。
第二点是，不管你这次缴费能不能抵税，只要钱进了退休金账户，之后的税负通常都很低，甚至可能几乎不用交税。
但代价是，这笔钱一般要等到你大约60岁才能动用，这是澳洲退休金制度的基本交换条件。
而且，政府给优惠也有上限。
下面是今年值得看的10种退休金缴费策略。
1）优惠缴费（Concessional contributions）
优惠缴费的年度上限是3万澳元。你可以通过和雇主做工资牺牲，用税前收入缴；也可以自己额外缴一笔，然后在报税时申报抵扣。雇主强制缴纳的12%也算在这3万澳元上限里。
如果你的收入加上优惠缴费合计超过25万澳元，你每缴1澳元通常只省17%的税，因为超出门槛的部分还要再交15%的额外税，这叫Division 293 tax（第293条税）。
再往下看，年收入4.5万到13.5万澳元的人，每1澳元大约省17澳分；年收入13.5万到19万澳元的人，每1澳元大约省24澳分。
年收入低于4.5万澳元的人，往退休金里多缴的税务收益不大。但如果你收入低于3.7万澳元，且至少10%收入来自工作或生意，你能拿到“低收入退休金税收抵扣”（low-income super tax offset），把你缴费时被扣的15%税退回来，最高可退500澳元，直接打进你的退休金基金。
从2027年7月1日起，这个收入门槛会提高到4.5万澳元，最高补贴会提高到810澳元。
如果你是67到74岁，想为个人缴费申报抵扣，你必须满足工作测试（work test）：在30天内完成40小时的有偿工作。
如果你不满足工作测试，但你在2024-25财年满足过，而且你在2025年6月30日的退休金总余额低于30万澳元，你可能可以用“工作测试豁免”（work test exemption）来缴费，但前提是你以前没用过这项豁免。
一般来说，你可以一直缴到你满75岁那个月结束后的28天内。
2）补缴优惠缴费（Catch-up concessional contributions）
如果你上个财年没用满3万澳元上限，或者你在2021-22到2023-24每年没用满2.75万澳元上限，或在2020-21没用满2.5万澳元上限（这些上限会随通胀调整），那没用完的额度今年可以补上。前提是你在2025年6月30日的退休金总余额少于50万澳元。
没用完的上限额度可以往后滚动5年，所以2025-26是最后一年可以用掉2020-21那部分未用额度。典型的“过期作废”。
你可以提高工资牺牲额度，或自己多缴一笔，再对应申报税务抵扣。
用未用额度是拿更大抵扣、更多省税的好办法，最多可能做到16.75万澳元的抵扣（也就是2.5万澳元×1年 + 2.75万澳元×3年 + 3万澳元×2年，含今年）。
自管退休金（SMSF）成员甚至可能在2026年6月用“缴费预留策略”做“双份缴费”，把这个数字推到最高19.75万澳元。
这套做法的原理是：你在6月做两笔各3万澳元的缴费，但只把其中一笔分配到本财年个人账户，另一笔延后到下个财年（最晚7月28日前）再分配。因为抵扣按“6月实际缴费”来算，所以优惠可以立刻拿到。
要做对，受托人必须作出决议，把其中一笔缴费延后到7月再分配，并且在基金年度报表与个人报税表提交前，向澳洲税务局递交“调整优惠缴费申请表”（Request to Adjust Concessional Contributions）。否则可能会被当成超额缴费。
能做到16.75万或19.75万澳元抵扣的人并不多，因为这通常意味着你五年里几乎没怎么缴。但确实会发生。比如：未满67岁、在2020-21之前就不再工作的人；或回到澳洲的海外人士；他们可能正想通过大额缴费来降低投资房资本利得税。只要他们在2025年6月30日退休金余额低于50万澳元，就可能用一笔很大的缴费来申报抵扣。
3）缴费分摊（Contribution splitting）
在6月30日前，考虑把你2024-25财年的优惠缴费最多85%分摊到配偶的退休金账户。
这样做可以帮配偶支付寿险保费；如果配偶更年长，也可能更早拿到免税福利；也能让你们两个人更好地把钱放进免税的退休阶段；如果你已到或超过领退休金年龄（67岁）而配偶更年轻，还可能在Centrelink资产/收入评估上更有利；或用来降低你个人余额，以应对拟议中的Division 296 tax（第296条税）。
4）非优惠缴费（Non-concessional，税后缴费）
这种缴费来自你的到手工资或个人存款，是已经交过税的钱，所以进入退休金时不再扣税，将来你自己领取或身故给受益人时通常也免税。
你缴这类钱本身没有抵税好处，但这笔钱进退休金后产生的收益一般按15%缴税，如果进入退休阶段，可能是0税。这可能比你的边际税率更低。
非优惠缴费上限是每年12万澳元。
只要你未满75岁，不管有没有工作，都可以做税后缴费，但前提是你在2025年6月30日的退休金总余额低于200万澳元。
如果你过去两个财年没有触发“提前缴费规则”（bring-forward rule），并且你在2025年7月1日时未满75岁，那么：若你在2025年6月30日余额低于176万澳元，你最多可缴36万澳元；若余额在176万到188万澳元之间，你最多可缴24万澳元。
因此，你要检查自己从2023年7月1日以来的缴费记录。特别注意：如果你曾有超额优惠缴费却没把钱从退休金里取出，这部分会被算作非优惠缴费，可能会在你不知情时触发提前缴费规则，这是很多人会踩的坑。
5）政府共同缴费（Government co-contribution）
如果条件允许，尽量让政府给你“加钱”，这是你能拿到的最好回报之一。
如果你的收入预计低于47,488澳元，并且至少10%来自工作或生意，考虑自己缴1000澳元，政府会额外补500澳元，相当于白送。但你必须未满71岁。
当你收入在47,488到62,488澳元之间时，这个政府补贴会逐步减少。
6）缩小自己房子缴费（Downsizer contributions）
从55岁起，如果你卖掉一套你或配偶持有至少10年的房子，并在过户结算后90天内把卖房款的一部分缴进退休金，你可能符合“缩小自己房子缴费”。上限是30万澳元，夫妻合计可到60万澳元。
即使你退休金余额已经达到或超过200万澳元，或者你已经75岁以上，你仍可能可以做缩房缴费。
7）配偶缴费（Spouse contributions）
你也可以为配偶缴费（配偶需未满75岁），用来增加他们的退休储蓄，或帮他们支付寿险保费。
如果配偶年收入低于3.7万澳元，而你为其缴费最高3000澳元，你可以拿到18%的税务抵扣，最多省540澳元。若配偶收入在3.7万到4万澳元之间，这项抵扣会逐步减少。能一边省税一边给配偶加退休金，是“双赢”。
8）资本利得税上限缴费（CGT cap contributions）
如果你是符合条件的小企业主，正在出售企业或“活跃商业资产”（active business asset），别忽略这项机会：你可做最高186.5万澳元的CGT上限缴费。
9）首套房退休金储蓄计划缴费（First Home Super Saver Scheme）
如果你用退休金为首套房存钱，每次缴到1.5万澳元，能更快达到该计划可提取的最高5万澳元额度。不过，要拿到这个计划的最大收益，往往需要多年持续缴费。
10）开始领取退休金（Commencing a super pension）
如果你准备开启退休阶段退休金，比如账户型退休金（account-based pension），你能转入该退休账户的上限叫“转入余额上限”（transfer balance cap），目前是200万澳元。
如果你在2025年7月1日之前就已开始领取退休金，你的个人上限会更低。你可以通过myGov进入ATO Online查询。
开始领取退休金后，你必须满足最低提取比例。如果你需要更多现金，可以考虑一次性提取一部分（partial commutation）。这样做能减少你占用的转入余额上限。
这对未来可能有帮助：
比如你之后还想把新的缴费（如Downsize缴费）放进退休阶段，或者你在配偶去世后继承其退休金，想尽量把这笔福利留在退休金体系内，但身故福利必须兑现取出或转成退休金，并且同样受你的转入余额上限限制。
现在就开始规划，抢在6月报税季之前把准备做足，时间很快就会到。
来源：
https://www.afr.com/wealth/perso ... per-20251212-p5nn8g
Colin LewisContributor
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