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本帖最后由 Calvin_Mai 于 2018-7-5 00:22 编辑
临近财年结束，小弟趁空余时间写下一些购买生意的看法，希望帮助到有需要的人，如有说得不对的地方请指教。
由于澳洲有独特的经济与税务文化，95%以上的生意都被定义为小生意。在澳洲，更多创业者选择购买现有的生意，其好处是可以缩短成功道理上的距离。购买生意的第一步是要咨询律师，会计师以及买卖中介的专业意见。买前的专业咨询是必不可少的一步，它能有效的控制风险，策划税务。本文将针对购买生意所带来的税务影响进行详细解读。
当您找到一个看上去值得购买的生意时，请考虑一些隐形的问题，例如： 买卖是否涉及印花税.,所购买的生意当前是否有任何法律问题·,购买者是否对生意购买前已出售的货品所附带的保修维护费用负有责任.,所购买的生意当前是否与其员工有商定的奖励协议, 确认所购买的生意当前所有的租赁合同是否能转让给生意购买者.
当向律师咨询过所有潜在的法律责任，并且决定购买此生意时，您需要做的是咨询会计师的意见来决定用什么税务架构购买生意。在澳洲，税务个体主要包括四种形式，个体户，合伙人制，有限责任公司以及家庭信托。每种税务个体都各有优点和缺点，只要根据自身实际情况设定税务架构，在致富的道路上就能事半功倍。我们简单以下列表格比较各税务个体的特点：
总的来说，公司与家庭信托在税务策划上灵活性比较大，特别家庭信托在一定条件下能大幅度降低税务。特别注意的是由于生意的发展与最初的期望有不同，初期设立的架构可能不再适用于现在的生意规模，所以在符合一定条件下，生意架构可以重组并且免去重组时所带来的税务影响.
在决定了税务架构后，您要考虑的是以什么形式购买现有的生意。一般购买形式有两种，一是购买公司的股权部分，二是购买生意的资产部分。
1. 购买股权：
由于一些特殊的情况，例如公司持有政府颁布的不可转让的营业许可或合约，或者只购买公司部分股权，或者公司持有不可转让的专利，在这些情况下只能选择购买公司的股份。购买股权意味着新董事将接受并承担公司目前的情况，例如负债，法律问题。所以，在决定购买公司股权前，请考虑以下隐形问题:
a. 新董事对员工的个人预扣税以及养老金负个人无限制责任,·
b. 请做好公司内部员工合同工和全职工之间的区分，以符合税务局对员工预扣税和养老金的要求·
c. 购买者是否还有其他关联生意，其决定整个机构是否满足小生意定义并享受税务优惠·
d. 当公司股权变更后，公司历史的亏损是否还可以抵消未来的收入 公司将来把股份再转让或者出售公司内部的资产时对生意购买者的税务影响
此外，在律师的协助下，生意购买者可以要求在合同上提出特殊的退出条款，当满足一定不利于买家的条件时可选择无条件退出合同。
2.购买公司资产：
作为生意的买家，购买公司资产是比较有利的做法。这可以避免了旧公司所带来的一切潜在的经济和法律的风险。一般公司资产包括:
a. 资本资产（CGT assets），例如商誉，经营所在物业
b. 可折旧资产（Depreciating assets），例如机器，设备，办公用品
c. 存货 (trading stock)
d. 应收债款 (trade debtors)
e. 半完成商品与服务（work in progress）
f. 无形资产 (Intellectual property)
在购买公司资产时，合同上应该对每部分资产的价值进行分配。如合同里没注明各资产价值，资产应按市场价格决定。请注意一点，可折旧资产的价值对生意未来经营的利润会有直接的影响。在税务上，所购买公司的资产应该附带GST，买家需要额外付10% 给卖家。但在一定条件下，GST 是可以100%豁免的，详细需要和您的会计师根据您的情况商讨。
为了方便大家对比以上两种购买公司的方法，我们列了一下表格：
目前很多创业人士会选择购买或加入加盟店，其好处是总部帮您安排进货渠道，人员培训等，当然这些都不是免费的服务，总部会定期收取加盟费。在加盟前期会发生很多费用，例如宣传费，人员培训费，牌照费，租赁费用等。由于每种费用的性质不同，抵扣方式也不同。一些费用可以100%当期全额抵扣，一些费用只能每年摊分抵扣。详细请咨询您的会计师。
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发表于 2018-7-3 17:53
