省税秘籍 - 457签证或LAFH / Relocation

simonwang

最近是退税时节，看到好几个457签证的在问Medicare levy的事。其实针对暂时离家工作(包括457签证)和永久移居(relocation)，有一些很实用的合法手段实现大额减税，这些策略适用于来澳洲的和从澳洲出去的。不过这个省税不是通过个人退税可以实现的，而是要通过员工福利(fringe benefits)的方式。本篇不属于税务咨询，作者不承担法律责任。

先谈一下暂时离家工作(包括457签证)和永久移居(relocation)的区别，因为有些政策只适用于一类，但有一些两种都可以。暂时离家工作最重要的特别是雇员的合同是有期限的，合同期满，要求员工会员居住国，那这类主要的是457签证和living away from home arrangement。后者显然是因为工作变更了常驻地和常驻工作地点，不过不包括先移民再找到工作的。

一般而言，雇佣合同上是写员工一年的package是多少，比如super plus gross salary 17万，假设养老金2万，那么员工就要在15万gross salary的基础上交个人所得税，大致需要缴税46447，拿到手税后工资103553(简易起见，含Medicare Levy，下同)。

但是如果雇员公司允许，可以把15万变为10万应税收入和5万的员工福利，这样个人所得税就只要在10万基础上缴纳，大致需要缴税26947，拿到手税后工资73053。

那转换了的5万不能随随便便直接发给或报销给员工，必须有适当的福利项目，这些项目在Fringe Benefits Tax Act下是免税或者折扣缴税的，如果那5万是以福利形式全部发给员工，而且不用交Fringe Benefits Tax(FBT)，那么员工实际到手的税后收入等于123053，远比之前的103553要高多了。如果不是全免福利税，但是有折扣，也可以实现可观的省税，实例稍后补充。


对于公司而言，其总雇佣支出不变，还是15万，甚至实际上可以减少自身的payroll tax or Workcover。所以即便需要额外的操作，一般而言还是愿意为员工操作的，这就需要自己去争取了。

simonwang

在Fringe Benefits Tax Act下是免员工福利税或者折扣缴税的项目包括：

1. Overseas employees - education of children

海外员工的小孩读书的费用，这包括到澳洲的和从澳洲出去的，至少28天。不包括relocation的员工，因为其不属于Overseas employees。FBT可以全免税，但必须是全日制教育(school, college or university)，tutor和在家教育也可以，但是必须有提供教育的资质。如果上述的5万全部用在这里，员工可以实现19500的减税， 39% * 50000=19500

2.  Overseas employment holiday transport

海外员工假期旅游的机票，这包括到澳洲的和从澳洲出去的，必须是休年假至少4天。这里不包括relocation的员工，理由同前。

每年一次出国旅游的机票：如果回母国的，50%全价折扣，不管飞机舱位。去第三国旅游的，按照回母国经济舱价格的一半折扣。

方便起见，假设员工全家去中国，头等舱花费了33775。FBT不是全免，而是33775 * 50% * 1.9608 * 49% = 16225。这样员工实际税后收入33775+73053=106828，比103553还是省了3275的税，相当于机票费用的10%左右。

这个福利也适用于员工的直接家属不和员工一起住，但是飞往员工所在地或第三方与员工会合旅游的。


3. 最初和最后来往原居住地的交通搬家费用，比如机票、搬家公司搬运家具、甚至运送宠物，可以100%免税。这里不一定是出境，也包括澳洲境内跨省的，暂时离家工作(包括457签证)和永久移居(relocation)两者都适用。如果是自己开车搬家的，可以按照每公里66cents的比例免FBT，如果车里家属超过一人，每公里外加63cents。

4. 只针对永久移居(relocation)的减免：搬家时在新旧居住地暂时住宿和寄放家具的费用、搬家暂住酒店阶段的膳食、搬家时请的搬家顾问、公用事业接通费包括电话接驳费。不过最给力的应该是这个：买卖房屋的附加费用。如果搬家后两年内卖掉原居住地的房屋，四年内在新地点买房的附加费用(原居住地房子必须在两年内卖掉)。这里的附加费用包括stamp duty, advertising, legal fees, agent commission, discharge of a mortgage, expenses of borrowing, or any similar capital expenses。

178078020

学习

obz

学习 学习

qingfengsan

两年前知道这个就好了，分分钟一大笔呀，

蓝天你个白云

请收下我的膝盖

simonwang

qingfengsan 发表于 2016-8-13 12:21
两年前知道这个就好了，分分钟一大笔呀，

四年前写过一些，不过没有单独列出一篇帖子来。

只要还是海外员工，过去的孩子的教育费用还可以补做，海外旅游可以挑选最贵的那个补做。

kwind

base

非常感谢

蓝天你个白云

我今年退税的时候问了会计师可以用机票省一点税吗？他说不可以。。

simonwang

蓝天你个白云 发表于 2016-10-14 14:05
我今年退税的时候问了会计师可以用机票省一点税吗？他说不可以。。

"这个省税不是通过个人退税可以实现的，而是要通过员工福利(fringe benefits)的方式"，所以你的会计师不知道很正常。

蓝天你个白云

simonwang 发表于 2016-10-14 15:07
"这个省税不是通过个人退税可以实现的，而是要通过员工福利(fringe benefits)的方式"，所以你的会计师不 ...

是不是她不专业啊，1w多的税就退回来1200

蓝天你个白云

simonwang 发表于 2016-10-14 15:07
"这个省税不是通过个人退税可以实现的，而是要通过员工福利(fringe benefits)的方式"，所以你的会计师不 ...

是不是她不专业啊，1w多的税就退回来1200

Da_Musiq

其实就是salary packaging 和是不是457没大关系

simonwang

蓝天你个白云 发表于 2016-10-16 12:01
是不是她不专业啊，1w多的税就退回来1200

这个无法和你的会计是否专业挂钩。她做的是你个人退税，这个和我说的remuneration structure属于两个范畴。会计收你什么样的钱，干那一块工作，也是很正常的。Remuneration structure还要牵涉和你雇主的交涉，个人退税业务不会涉及到这一步。

simonwang

Da_Musiq 发表于 2016-10-16 12:37
其实就是salary packaging 和是不是457没大关系

可以说您不懂别装懂吗？不是457，那些overseas employee entitlement怎么拿？

你要是本地员工，试试看孩子的教育、出国机票能不能package。

蓝天你个白云

simonwang 发表于 2016-10-17 13:05
这个无法和你的会计是否专业挂钩。她做的是你个人退税，这个和我说的remuneration structure属于两个范畴 ...

明白了，谢谢大神辛苦答复

Da_Musiq

[quote]simonwang 发表于 2016-10-17 13:08
可以说您不懂别装懂吗？不是457，那些overseas employee entitlement怎么拿？

编辑掉

anne

simonwang 发表于 2016-8-12 18:17
在Fringe Benefits Tax Act下是免员工福利税或者折扣缴税的项目包括：

1. Overseas employees - education ...

好像 overseas education 还得满足：

65A(d) either of the following conditions is satisfied:

(i) the benefit is provided pursuant to the provisions of an industrial instrument relating to the employment of the employee;

(ii) it is customary for employers in the industry in which the employee is employed to provide benefits of the same kind as the benefit provided to the recipient and to provide such benefits in similar circumstances to those that applied in relation to the provision of the benefit to the recipient;

从中国过来的大部分在中资，很难满足这个条件吧？

WWEEII

谢谢分享

simonwang

anne 发表于 2016-10-17 22:19
好像 overseas education 还得满足：

65A(d) either of the following conditions is satisfied:

Customary for employers in the industry, not just amongst Chinese employers.

anglas01

學習了

emptie

LAFH比以前限定多了很多 越来越少见了

fringe benefits 还是要交 payroll tax & workcover 的，能免的是super

simonwang

emptie 发表于 2016-12-12 22:46
LAFH比以前限定多了很多 越来越少见了

fringe benefits 还是要交 payroll tax & workcover 的，能免的是su ...

我说的那些是Exempt Benefits， 不属于Fringe Benefits，没有 PRT or WC 参见PTA-003v2, 同样适用WC。

而且这里想讲的不是LAFH， 457的现在就不是LAFH，但是一样可以享受我这里介绍的减免。

Stephilosophy

mark一下先

Nofreelunch

MARK 先

zhaocaimao

好帖 学习

Yohbros

您好，看到您分享了好多信息，可以加个好友吗？我等级低，不能加您。

Yohbros

不好意思啊，我还是不能成功加你。可以加我微信吗： JASONYYFCA

CookAct

楼主 大 好人 啊！这些知识知道的人真心不多。