Subcontractor (SoleTrader) 自雇工作之注册、公司结账、GST、报税那点事儿

danny01

在澳洲工作马上一年了，刚过了工作后的第一个7月1号，最近在研究报税的事情，连同在澳洲做Subcontractor这一年来的经验，把这些税务相关的事情总结一下，分享给大家，给新同学们做个参考借鉴（去年的时候我想找这样的信息，却遍寻不着啊），有哪里我说的不对的地方，有经验的前辈们也请帮忙指出。

据我所知，Subcontractor在澳洲的职场还是很普遍的，尤其是一些中小公司，喜欢雇佣Subcontractor来简化管理、降低风险。那么到底什么是Subcontractor，实际上具体应该怎么来操作，从几个方面总结一下。

1. 定义：
简单来说，Subcontractor就是员工与公司签订劳动合同，公司按工作小时数付给员工工资，合同中规定大致的工作范围，以及Rate（我的rate是不含GST的）
举个例子，比如说某公司与我签订了合同，雇佣我做软件开发维护工作，按照每小时20元（原来我就这个价……）付给我工资，每天工作7.5小时，每周5天，工资月结，income tax和super由雇员自理（一般所谓的contractor会与中介公司签订合同，由中介公司帮忙料理income tax和super，这就是区别了，subcontractor需要自己来料理这些）
好，合同基本就是这样了，与公司达成了这样的合同，就可以开始去欢欢乐乐的上班了。


2. 在ATO系统里注册
技术上讲，政府及银行机构管Subcontractor这类雇佣形式叫做“Self Employment”或者“Sole Trader”（被认为是风险较大，较难申请贷款，唉~）。
雇员扮演的其实是服务提供商的角色，视为business，服务提供商可以是公司，也可以是个人。
如果只是个人，用个人的姓名来运营（并且年收入少于75k，第一年是从签订合同起算起到下一个6月30日），则不必须注册ABN，只要有TFN就可以了。
但是ATO其实推荐只要是business，最好都注册ABN的，便于管理，简化手续。反正注册一下而已，花不了几个钟头，又不要钱，当然要注册了！
所以，一般要在ATO网站上进行以下几个注册：
  + TFN：这就不说了，在澳洲混必须有
  + ABN：ATO推荐注册，很容易，填一些基本信息，服务的行业等等，就会得到一个ABN号，就是你这个business的终身代号了，9527~
  + GST：年收入75k以下可以不注册，也可以注册，75k以上必须注册，我是注册的
  + Auskey：一个定制版的Firefox浏览器内置了证书（只支持Windows系统），下载下来自己拷到U盘上，用的时候插入U盘，打开定制浏览器可以登录ATO的各种服务，进行报税、更新信息等等操作，虽然软件做的不够客户友好，但一些在线服务确实很方便

多说一句，注册GST的时候，要选择是按年Report并缴纳，还是按季度，我选择的按年，谁有那么多闲功夫每个季度弄一次这个啊，关键是那破系统还那么不好使……（好像是百万规模的大生意的话需要按季度申报）

好了，基本就这样了，Perm Employee和Contractor只需要TFN，我们这样的苦命娃就需要多3个……
其他基本信息可以从这里找：http://www.ato.gov.au/Business/R ... strations-you-need/
话说ATO的网站刚改版，还不错哦

3. 关于GST
GST是货物及服务税的缩写，在澳洲从事货物买卖、提供服务，国家就要收取这笔税。
GST不会重复征收，就是说一份货物不管被卖多少次，只要用途没有改变，国家就只收一次GST，这就有了后面的GST申报的事情。
举个例子：
我所在的公司A，为客户提供软件服务，因为国家要征收GST，所以公司A也就向客户征收GST（澳洲所有的报价都是要含GST的）
好了，客户交钱的时候，将10%GST交给公司A，公司A再报告给国家：我司帮您收了这货10%的GST，请笑纳，ATO笑而不语，深藏功与名……
现在我来了，我为公司A提供了服务，我说，这GST我来帮你收吧，你就把这10%给我，年底我来报税，你多方便，是吧
于是我就去ATO注册了GST（注意，一定要在ATO注册GST，才有资格收这钱），然后公司每个月多给我10%，于是我的工钱从每小时20元，升级成了每小时22元，其中2元是GST，最后要交给ATO的
公司A在报税的时候，就会说，瞧，我从客户那总共收了11万，其中1万是GST，但其中的1k已经给了这小子了，所以我只能交9k的GST了，然后我又会给ATO报1k的GST，于是在ATO那，这笔帐就算是合上了。

同理，买卖货物的时候也一样，上家收取下家的GST交给国家，下家再向下下家收取来填上自己交给上家的GST……这里面的门道很多，咱不是研究经济的，不能想太多

4. 与公司结账
欢天喜地干了一个月，该到了算钱的时候了，Subcontractor需要给公司一个invoice，公司按invoice给你发钱。
Invoice需要包含以下信息：收款人姓名、ABN号、地址、联系方式、“Bill To”怎么翻译？Bill是开给谁的，也就是公司名称、地址、本月工作内容、本月工作时间、Rate、金额、GST、总金额……
我们公司是开一张支票，有的公司是转账，反正拿到钱就对了，Invoice也不用写太详细，一页纸足够

5. 我们为什么要收GST
多了10%拿在手里，到年底才交给ATO，不好么？哪怕存在贷款的Offset账户里，也能抵些利息的吧……
而且如果你收了GST，又给别人交了GST的话，是可以抵消的，也就是说，年底你交给ATO的GST，会比你实际收取公司的GST要少
怎么个少法？举例说明：
今年一年，我向公司收取了2000的GST（怎么这么少……）
为了帮助我完成编程任务，我今年买了一台iMac电脑，其中包含200块的GST（小票上都有哦，小票一定要留好，并且最好购买的时候统一用一个人的姓名购买，便于整理）
我们公司有手机app开发的任务，于是买了一台iPhone5，一台HTC OneV，对，还一个iPad，三样加起来总共又是200块的GST
对了，那些代码，全都要备份啊，于是又败了5块1T的硬盘（绝对不是苍老师全集雅买蝶），又是200块的GST
于是，到了年底，ATO掐指一算……嗯，小子你欠我2000-200-200-200，好吧，你只交我1400块的GST就行了~~于是2000块在我手里握了一整年，最后变成1400交给ATO，官人请笑纳

5. GST申报
7月1日了，辛辛苦苦干一年，对于Subcontractor来说，需要先申报GST，完成GST的申报和转账之后，才能进行个人Income Tax的申报。
用Auskey进入Business Portal，会看到菜单栏里有一项“Activity Statement”，也叫做BAS（Business Activity Statement）
会自动出现一条需要你来填写申报的Statement，看它的Period，是不是从你注册GST那天开始，到6月底的，这就对了
对于个人Subcontractor来说，非常简单，就那么几页，填写总收入、GST金额、购买的资产金额（其中电脑等单项高于1000元的资产购买叫做capital purchase,低于1000元的叫做non-capital purchase，需要分开），购买的资产所包含GST
这就差不多行了，网站会自动算出来你应该交多少GST（就是你charge公司的减去你因工作需要购买东西而被charge的），然后网上付款就行了，BPAY，网银都支持的，很简单，不太会用淘宝的我也能轻松搞定~~

BAS里面包含的每一项录入项解释，看这里：
http://www.ato.gov.au/Business/A ... activity-statement/

问了ITP，按年report的BAS，他们帮忙弄一次，300多块……按季度的弄一次，205块……
其实多大个事儿，只要把平时购买资产的小票收好，平时注意记账，根本用不了半个小时的功夫……（我是每个月收入都用excel记录，家里的电器等大件买来全都复印或扫描小票存档）
于是好心的ITP业务员一项一项告诉我怎么填，然后让我回家自己填……聊了半个小时他一分钱挣不到，还一个劲儿的跟我说Thank you……真不好意思

6. 个人Income Tax
Income Tax终于弄完了，弄得人好郁闷，最后还是找ITP搞定的，不过基本环节都清楚了（不过也已经转Perm工了，明年报税就简单多了）

个人所得税报税用的软件是ATO官方的e-Tax，要从ATO网站下载安装的那种，注意google搜索etax会搜出来一个etax.com.au在线填的web版，这其实是一家会计公司，跟ATO的e-tax软件毛关系没有。
LZ就是某天下午晕晕乎乎的中了他们的招，以为这个网站就是ATO的e-tax的在线版（因为颜色、风格、界面都很像，名字也一样），于是上去填了一些个人信息，谁料等醒悟过来的时候，为时已晚。赶紧在网上查他们的Review，当然不咋样了，他们还自己把自己在ATO那里注册成了我的Tax Agent（在Auskey里面能看到，但是不能改，貌似只有agent才能改）。这种做事方式相当令人反感，于是最后主动去找了之前联系的ITP韩国小伙子求助，小伙子说只要他们还没lodge，就可以改Agent的，但是要我在他家做这笔业务……这事儿也把我弄烦了，想想算了吧就在ITP做了吧，实在懒得折腾了……

好吧，罗嗦完了，说点技术的：

首先说收入，Sole Trader的收入不属于Salary or wages，而是应该填入【Net income or loss from business】那一项里面，注意填写的income金额是扣除GST以后的。
然后会要求你填写business中发生的expense，也就是报GST时候claim的那一堆手机硬盘电脑什么的了，注意这些东西填写的时候也是要填写扣除GST以后的金额的
电脑属于大额的购买，也是要分几年claim的，我以后就都是做Perm了，所以只能今年claim，明年就不行了

GST申报的时候填写的项目，应该与这里填写的能对应起来，也就是说申报了GST的东西，在这里也都要一一申报

这些东西在expense里面填写以后，就不在deduction里面填写了。根据韩国小哥所言，Deduction（绿色项目）是专门给Empoyee用的。对于Sole Trader形式的工作，所有费用都属于business expense。

好了，再想想有没有什么其它的：
如果你是在家办公，那么你的家就是office，用于维持office运转的电费、水费、cleaner保洁费用等等，都是可以算作expense的（但不包括你在工作之外个人生活需要所使用的部分）
如果你不在家办公，可是你的business地址是家里，那么每天从工作地点到business address之间的往返交通费用也是可以算expense的（agent的系统里是输入单程公里数、车型、发动机排量、每周工作天数这些，然后会自动计算的，不知道e-tax里如何计算~）
反正就是因为你的business所花掉的这些钱，都可以算expense，但是要注意区分个人花销和business花销。比如虽然我的business address这个apartment是租来的，但是我也是住在里面的，我没有因为business单独再去租用office，所以房租就不能算作是business expense了~

其它的就跟普通的Employee都一样了，银行的Interest可以从银行开statement或网上银行自己查，私人医保会寄来statement照着填上就行了，有配偶的要填写配偶的基本信息和收入情况，All Done，等着ATO 寄来账单吧

账单好像还分为两个，一个是今年要交的税，另一个是ATO要求预收你明年的税（PAYG****Instalment），我因为明年就不需要这么做了，所以韩国小哥建议我收到这个账单以后联系ATO，告诉他们我已经关闭了business，明年的税会由公司代扣，这样ATO就会做出调整，不再向我征收这个了~

结论：
GST的BAS还是相当简单的，应该自己来做，能省不少
Income Tax还是挺复杂的……（也可能是我这两天在减肥，总是晕乎乎的……）找个accountant来做省事儿，往往自己需要研究几个小时甚至一两天的事儿，他们半小时就搞定了. ITP做这样的case一般收费150~250之间，这个费用在下一年报税的时候可以claim大几十块回来（根据你的收入水平对应的税率）

xiaochen

好文~对于新人感觉信息量好大，谢谢

Poweregg

lz写的不错，已发辛苦费
（虽然偶都知道）

Poweregg

我就奇怪一点
用了ABN的sole trader，黑心老板不是可以发低于法律的工资了吗？

例如清洁，最低工资20.5左右，你要是不按这个发，可以罚你
要是老板叫人注册ABN，然后按照contractor 只发18元每小时怎么办？

jennyc2

学习了，谢谢楼主！

yuan6610

学习

人参

学习，谢谢老师

danny01

Poweregg 发表于 2013-11-6 09:44
lz写的不错，已发辛苦费
（虽然偶都知道）

danny01

coin_king

不错，我也是sole trader。各位有没有活啊？

澳洲雄鹰

学习啦

danny01

liedong 发表于 2013-11-6 20:17
不错，我也是sole trader。各位有没有活啊？

朋友， 您是做什么生意的？

coin_king

danny01 发表于 2013-11-6 22:33
朋友， 您是做什么生意的？

我是IT的

benemi

ATO应该请LZ去做宣传~

形象代言人神马的

danny01

benemi 发表于 2013-11-7 09:15
ATO应该请LZ去做宣传~

形象代言人神马的

sydney2013

Poweregg 发表于 2013-11-6 10:46
我就奇怪一点
用了ABN的sole trader，黑心老板不是可以发低于法律的工资了吗？

谢谢您的推荐。

是的，那老板还省了Super。我知道很多鬼佬公司也这样做。

Poweregg

sydney2013 发表于 2013-11-7 10:34
谢谢您的推荐。

是的，那老板还省了Super。我知道很多鬼佬公司也这样做 ...

其实我觉得不是这么简单的
记得有psi判定之类 如果那人主要为你工作 还是视为雇员 哪怕有abn 老板也要交super

sydney2013

Poweregg 发表于 2013-11-7 12:28
其实我觉得不是这么简单的
记得有psi判定之类 如果那人主要为你工作 还是视为雇员 哪怕有abn 老板也要交s ...

我就遇见过一个鬼佬公司这样做，没交Super，（连他们的员工也没交），后来报告了给ATO, 我不知ATO是怎样回答这些投诉的，只知道最后也是不了了之。 这家共司挺大的。

lilikim7

mark

ronitrue

.................income tax和super由雇员自理（一般所谓的contractor会与中介公司签订合同，由中介公司帮忙料理income tax和super，这就是区别了，subcontractor需要自己来料理这些）....................

NO.
ATO is quite strict on sub-contractors, a lot of cases especially when you work for only one company and you are paid by hours (similar to employees), Company need to pay subcontractor Superannuation and work cover.

dayu79

不错

danny01

ronitrue 发表于 2013-11-7 16:34
.................income tax和super由雇员自理（一般所谓的contractor会与中介公司签订合同，由中介公司帮 ...

guocongwudi

GGggG

sydney2013

ronitrue 发表于 2013-11-7 17:34
.................income tax和super由雇员自理（一般所谓的contractor会与中介公司签订合同，由中介公司帮 ...

请问信息来源，可以提供一个Link吗？

danny01

ilwoof11

感谢分享

lldylldx

Mark! Ding~~~

danny01

qldsparky

好贴！感谢LZ经验分享，已经收藏。

discus2013

好详细，顶楼主！