IFRS 16 Leases Monthly vs. Quarterly

BlueMountainAu

最近集团新成立了一个初创公司，租了一个办公室，租期2年，租金是每季度12号预付一次。但是根据 IFRS 16，会计上需要按月入账。现在遇到的问题是利息计算太麻烦，不想按天算，金额又不大。想请教大家：你们遇到这种情况是怎么处理的？

更新：

计算 PV of lease，应使用 monthly compounding ，不管租金实际是按月还是按季度支付。因为 accrual accounting 要求按月入账，interest 的 accretion 也必须是按月计算。

对于像 5月12日这种 月中开始的租约，在计算 lease liability 的时候，第一个月和最后一个月建议 按天调整，利息总额保持一致（也就是 lease term 中间几个月按完整月计算，首尾月进行日数分摊）。

ROU depreciation 用直线法（straight-line method），这个没有争议。

当然了，利息最精确的计算方式确实是 按天计息。如果 lease 金额比较大，那么日数带来的差异也会更明显。

欢迎留言交流，我们一起探讨！

悉尼浪子

No need for interest calculation

摩尔公园

你这表不都做得很清楚了吗？计算利息有什么问题？如果不算利息，你这最后就平不了。如果想不算利息就得按经营租赁走，合同签1年。

jerry992

isn't the interest compounding annually? 8% compounding quarterly, that's crazy.

lt8877

哇。我是用tagetik算。自动出结果。楼主厉害啊

摩尔公园

jerry992 发表于 2025-6-4 09:09
isn't the interest compounding annually? 8% compounding quarterly, that's crazy.

他除以4了

shine_on

你interst rate（Incremental Borrowing Rate）怎么来的啊？
为什么PV按8% pa算，interest expense又按7.62% pa算？

BlueMountainAu

shine_on 发表于 2025-6-6 00:06
你interst rate（Incremental Borrowing Rate）怎么来的啊？
为什么PV按8% pa算，interest expense又按7.62 ...

非常好的问题，问到最核心了。

这个公司是个海外公司，IBR是根据当地的贷款利率假设的。

建模时，可以用5%， 8%, 12%, 关系不大。

1. 第一步，第一次计算租金的现值时， 季度复利， 期间8次 （0-7）， 年利率除了4， 这个不对， Chat GPT IFRS16， 即便租金是按季度支付，折现也应该按照每月复利计算，因为LEASE LIABILITY 的利息是按月计提的。第二版本，更正了这个错误， 月度复利， 利率除以12， 期间改为22（0-21）， 最后一次租金12/02/2027付完。

2. 第二步， LEASE LIABILITY SCHEDULE, 因为现值的计算是每月12号， 为了调成按月底记账， 所以增加了31/05, 复利期间变成了23 （0-22）， 这样在PV (INITIAL LEASE LIABILITY), INTEREST 不变的情况下， 期间变了，利率也就变了。用了EXCEL GOAL SEEK, 使12/02/2027的LEASE LIABILITY 成为零。

3. 因为是月中付租金，最准确的算法应该是按天计算利息，按月复利。

shine_on

BlueMountainAu 发表于 2025-6-6 07:32
非常好的问题，问到最核心了。

这个公司是个海外公司，IBR是根据当地的贷款利率假设的。

我也猜到你那7.62%是goal seek出来的
我自己很少做lessee accounting，不过我认为lease liability是在整个lease term结束的时候归为零，而不是在你prepay最后一次租金的时候；同样，interest rate也应该只有一个

摩尔公园

BlueMountainAu 发表于 2025-6-6 07:32
非常好的问题，问到最核心了。

这个公司是个海外公司，IBR是根据当地的贷款利率假设的。

复利只有在发生现金流的时候产生。而且你这太教条了，理论上来说，你合同签订时候，租金就固定了，无非进amortisation或者interest，利息简单按照2个点算也没大问题，因为这个本来就是内部确定的一个利率。最后也没大区别，差异就是资产负债期初现值，这个差异最后也会进amortisation。但是你第二个做法不符合利息确认精神，明显钻牛角尖了，理论上就是最后利息和摊销在最后一期归零

BlueMountainAu

shine_on 发表于 2025-6-6 09:00
我也猜到你那7.62%是goal seek出来的
我自己很少做lessee accounting，不过我认为lease liability是在 ...

这也是我的疑问，我以前公司用软件Simple Lease来管理所有Leases, 会计们把租赁合同的信息输入，然后系统给出report , journal entries, import to ERP, 好像也没有遇到按季度预付租金的情况

这次纯手工手擀面，才遇到这些细节问题，书本上学的都是简单化理论知识，纸上得来终觉浅，方知此事要躬行

我刚刚问了CHATGPT，你说得很有道理，让我再想想如何调整这个lease liability schedule

BlueMountainAu

悉尼浪子 发表于 2025-5-31 22:35
No need for interest calculation

按照IFRS 16,         这种情况必需计算利息， 除非租期少于12个月， 或者LOW VALUE, 通常认为是USD5K.

BlueMountainAu

lt8877 发表于 2025-6-4 09:44
哇。我是用tagetik算。自动出结果。楼主厉害啊

你太幸福了，不用这么麻烦。

能不能帮个忙， 把我的数据输入到你的TAGETIK试算一下，看看系统给出答案是什么样的？CCH的商业化产品都是经过专家认证的。

BlueMountainAu

摩尔公园 发表于 2025-6-6 09:30
复利只有在发生现金流的时候产生。而且你这太教条了，理论上来说，你合同签订时候，租金就固定了，无非进 ...

您说的非常对， 租金在签合同时就确定了，这才是真金白银， 实实在在影响公司的经营成果。

以前我也是从来没有太关心具体的计算过程， 集团用LEASE SOFTWARE - SIMPLE LEASE 管理所有的LEASES.

这次自己用EXCEL， 才注意到各种这样的细节，牛角尖里面的神奇， 从IFRS COMPLIANCE 的角度看，这些确实是非常重要的问题， 如果租约是货轮等等金额非常巨大， 对BALANCE SHEET, PROFIT & LOSS 影响是很大的， 所谓失之毫厘，差之千里。

还有就是设计SOFTWARE FOR IFRS 16, 那么这些细节，还有更复杂的情况系统都必须考虑到。

发上来我的疑惑，就是向足迹牛人们学习。

BlueMountainAu

shine_on 发表于 2025-6-6 09:00
我也猜到你那7.62%是goal seek出来的
我自己很少做lessee accounting，不过我认为lease liability是在 ...

你好版主，租约是11/05/2027年结束，但是最后一期的付款6500是12/02/2027, 最后一次付款LEASE LIABILITY 就清零了，所以后面不可能产生、或者计算利息了。