分分请教cash base 下的坏账 write off

wlu

公司是cash base accounting， 但 利润表里的收入是按当月开发票数目确认的。

比如公司在一月份开发票并确认 revenue 100 + GST 10 （ 由于是cash base， GST 没交， 也不在1月的BAS 里， 等实际收到客户付款后交GST） ，

在 write off 坏账的时候 , write off 110 all in expense. 没有 GST. 因为是cash base。 DR: EXPENSE 110      CR: DEBTOR 110

但这样的话 收入确认了 100， expense write off 110 ， 这不就把利润调低了吗？

请大家帮忙解惑。

az524

如果是cash base accounting，怎麼會有debtor呢？

wlu

az524 发表于 2023-5-3 12:06
如果是cash base accounting，怎麼會有debtor呢？

GST accounting basis 是 cash.

但收入是开发票的时候确认。利润表是accrual basis。

可以这样吗？

az524

wlu 发表于 2023-5-3 12:29
GST accounting basis 是 cash.

但收入是开发票的时候确认。利润表是accrual basis。

usually you choose either cash or accrual basis, not sure if you can use both.

RGIA

我们是Non for profit, 可以GST cash basis, 但 on account accrual.

4 GST related accounts:
GST Collected
GST Paid
GST clearing
Unrealized GST input
unrealized GST output

开发票但还未收到的收入部分或者未付款费用的GST 是进入unrealized accounts, 坏账或reversed GJ 的处理，也是通过Unrealized account。 你不能把$110 全额抵消收入， 必须$10 回到GST。 到月底BAS 报表结算时，Cash 的GST 金额会从Unrealized account 转到 GST Collected or GST Paid, 最后GST clearing 平账。

但你的财务报表还是体现accrual income and expenses. GST 不会对income or expenses 造成影响。

wlu

RGIA 发表于 2023-5-3 14:08
我们是Non for profit, 可以GST cash basis, 但 on account accrual.

4 GST related accounts:

谢谢！

坏账里的GST 是要从BAS 里踢出来的，坏账里的GST 应该不影响BAS, 因为GST cash basis，对吗？

RGIA

wlu 发表于 2023-5-3 14:20
谢谢！

坏账里的GST 是要从BAS 里踢出来的，坏账里的GST 应该不影响BAS, 因为GST cash basis，对吗？ ...

对的. 准确地说坏账的GST 要从还没有确认的GST 总额里剔除。因为你的BAS 是Cash, 以确认收款或付款为基础的。其他发票之类只是入账但属于还没有确认的GST，不应该计入BAS 里。