外汇贷款下的汇兑损失如何入账

sillybaby

公司现在每个月经常会有外币贷款，一般都是280天后还本加利，再没还清的时候，我们每个月底都做revaluation，汇率差价进入foreign currency variation account，这是个expense account

问题，因为我们都是用的safety rate做重估，我们的liability就会高估，这样所产生的unrealised f/x variation 全部进入overhead expense，也会虚降net profit

不知道我的逻辑对不对？

我觉得应该在贷款负债账户下面在建立子账户，subaccount 来booking所有的unrealized f/x variation

也不会随便影响net profit, 谢谢大家！

LadyMary

既然月底有了unrealised f/x variation
下一个月月头就应该reverse 这个translations 吧

KKei

你这个想法是根本乱来. 基础的accounting principle没及格.

fx reval. 必须在NPAT里. 但是不是tax deduction. 当settle的时候就会从unrealised 变realised.其实这种情况最多做一行adjust NPAT. 但是没有必要. 除非你FX是因为intercompany loan起的.因为consol时候translated后应该去 journal 去FX reserve.

as per standard alone entity, 所有的non reporting currency cash, trade和loan都需要reval.

KKei

LadyMary 发表于 2015-3-6 21:47
既然月底有了unrealised f/x variation
下一个月月头就应该reverse 这个translations 吧 ...

你连revaluation 和transalations区别都没搞清楚

sillybaby

KKei 发表于 2015-3-6 22:08
你这个想法是根本乱来. 基础的accounting principle没及格.

fx reval. 必须在NPAT里. 但是不是tax deducti ...

谢谢这位大侠的回复，只是我不是很看得明白，而且我英文也不是很好，劳烦请详说一下？谢谢

NPAT？那未实现的汇兑损失怎么处理呢？尤其是在使用了safety rate又很低的情况下

sillybaby

KKei 发表于 2015-3-6 22:09
你连revaluation 和transalations区别都没搞清楚

打个比方，我们大概13万欧元，2月底用低汇率高估了loan principle，3月初实际支付的时候，比2月底principle部分要降低10k

在2月底的时候，这部分F/x variation 进了p&l,也不算expense？

LadyMary

KKei 发表于 2015-3-6 21:08
你这个想法是根本乱来. 基础的accounting principle没及格.

fx reval. 必须在NPAT里. 但是不是tax deducti ...

你来势汹汹的一个劲自傲了一番，打打的打了5行字，到底去在看看楼下5，6楼---根本没有解决人家的问题，楼主继续重复了她自己的问题继续重复的问了你。

NPAT，　是ｎｅｔ　ｐｒｏｆｉｔ　ａｆｔｅｒ　ｔａｘ啊楼主，

LadyMary

KKei 发表于 2015-3-6 21:09
你连revaluation 和transalations区别都没搞清楚

不过谢谢提醒，ｌｅｔ　ｍｅ　ｒｅｐｈｒａｓｅ：　ｒｅｖｅｒｓｅ　ｊｏｕｒｎａｌ　ｎｏｔ　transaction

楼主担心的是用了ｓａｆｅｔｙ　ｒａｔｅ后会影响了ｎｅｔ　ｐｒｏｆｉｔ．

作为ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ，这个是没办法了，但是每个ｐｅｒｉｏｄ开始建议是把这ｆｘ　的revaluation　这个ｊｏｕｒｎａｌｓ　ｒｅｖｅｒｓｅ。

作为ｆｉｎａｎｃｉａｌ　ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ，这个不影响ｔａｘａｂｌｅ　ｉｎｃｏｍｅ，因为不是ｔａｘ　ｄｅｄｕｃｔｉｏｎ．

我就是这样的做的，四大的ａｕｄｉｔｏｒ都没有问题。

我也没有说你的有问题，

有问题的你的语气！！

KKei

LadyMary 发表于 2015-3-7 22:19
不过谢谢提醒，ｌｅｔ　ｍｅ　ｒｅｐｈｒａｓｅ：　ｒｅｖｅｒｓｅ　ｊｏｕｒｎａｌ　ｎｏｔ　transactio ...

这个没有解决方案,除非你人为挑选了revaluation rate in favour of your P&L.或者做了fx hedge.

月初你可以选择reverse. 但是月底还是要revaluate @ whatever rate you use. 所以not making much difference.

说实话4大, 都是hopeless. 现在经济不好给一点预算都肯给你签stats, 我们基本上是给auditor看我们想让他们看到的东西.

在high level 上看liason with auditors不说和审计聊天, 其实说的直白一点, 就是misleading 他们, 让他们看和查你想让他们看和查的.避开不必要和不想让他们看的. "拖"和"托"字绝就是其中一个technique.如果说国外不做假账的,基本是你没到那个level. 我可以负责的说ASX 从1 到 500 没有一个materiality 真的在reasonable 的范围之内的. 只是国外的假账和中国所谓的"真帐" 还真一些靠谱一些.哈哈

我前面可能语气是不好, 但是作为一个snr(或者还不够格)看到楼主的基础accounting principle都有问题有些激动而脱口而出. reval. & translation也不是所有会计都会接触的, 前者要有FX exposure后者更少一般都要有group基本的accountant才用的上.

最后正规b/s account reval.应该用month end spot rate. p&l是不需要reval.的.因为跟着default or daily rate走的.

还有你说反了, 作为FA这个是没有办法. 作为MA却是可以的. 因为做分析的时候可以选择失明的exclude unrealised FX G/L. 也就是我说的adjusted NAPT. 其实我一早把我的想法已经说了, 你/楼主可能没看清楚或者明白.

FutureNeverCome

MARK

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