请教会计达人一个会计问题

selina79

公司最近购买了另一个小店，保留了原有的员工。其中一个员工有将近5000块的annual leave是从购买价里直接减掉
比如：
Vendor allows for employee Entitlements (annual Leave) $5000
Purchase price $255，000
Less Amount Payable by vendor $5,000
Amount Due on Settlement $250,0000
然后这250，0000分期付款，比如每月付$10，000

问题1： 这5000如何入账，应该是liability? 如何set up account?叫什么？
问题2：每月分期付款，可否enter as invoice, 然后每月pay for invoice？

selina79

求解

shengbao

selina79 发表于 2015-2-16 07:08
求解

1。注册：

Dr. owed by owner

     Cr.Capital

2。收到股东注资：

Dr. Bank

      Cr. Owned by owner

3。购买店铺：

Dr. Asset

     Cr.Payable to Vendor
          Payable to XXX

4。付款：

     Dr.  payable to Vnedor
           Payable to XXX

           Cr. Bank

mingt88

要分情况的,你是买了原公司的shares,还是business?

mingt88

如果是股份,不需要做任何事情,购买价就是你(股份持有人)的capital cost。

mingt88

如果是business,  就复杂一点,要计算 net asset, goodwill, etc.

selina79

mingt88 发表于 2015-2-16 08:04
要分情况的,你是买了原公司的shares,还是business?

是买了整个business

selina79

mingt88 发表于 2015-2-16 08:10
如果是business,  就复杂一点,要计算 net asset, goodwill, etc.

是的，这些都算好的，就是一个员工的annual leave直接转入我们的系统，然后减掉折算的钱

大手

完了。。。我一个CA居然完全没头绪

selina79

shengbao 发表于 2015-2-16 07:37
1。注册：

Dr. owed by owner

如果没有员工那部分annual leave,这样没问题
请问我要set up 一个 liability account for the value of annual leave?

selina79

大手 发表于 2015-2-16 09:55
完了。。。我一个CA居然完全没头绪

是不是我没表述清楚的缘故？

大手

selina79 发表于 2015-2-16 08:57
是不是我没表述清楚的缘故？

不是。。。是我把financial reporting给废了

selina79

我的想法是，create a purchase
Cr Vendor payable
Cr Provision of Annual Leave
Dr Furniture and fittings
Dr Inventory
Dr Goodwill
可行不？

shengbao

selina79 发表于 2015-2-16 09:55
如果没有员工那部分annual leave,这样没问题
请问我要set up 一个 liability account for the value of a ...

1。做员工annual leave 的提取

Dr.  Expenses account

      Cr. Accured Charges---Provision for Staff Annual Leave

2。实际支付

Dr. Accured Charges--- Provision for Staff Annual Leave

     Cr. Bank or Cash

其中， Accrued Charges 账户可以记录所有应付未付的各种费用， Staff Annual Leave 只是其中之一

如果你想全面反映你的收购成本，可以这样记账：

1。全面反映你的购买成本：

Dr. Asset   255000

      Cr. payable to Vendor   255000

2。其中，有5000属于应付的staff annual leave

     Dr. Payable to Vendor   5000

          Cr. Payable to XXX                5000

shengbao

selina79 发表于 2015-2-16 09:55
如果没有员工那部分annual leave,这样没问题
请问我要set up 一个 liability account for the value of a ...

忘了跟你说了，第一部分会计分录是说以后你打算为Staff annual leave做准备，可以这样做，第二部分分录是说你打算全面反映收购成本，就先将总成本登记在一个账户，然后将其中折算为Staff annual leave的部分转为Payable 账户

selina79

shengbao 发表于 2015-2-16 11:03
1。做员工annual leave 的提取

Dr.  Expenses account

谢谢

这5000事实又没直接付给员工，在我们的payroll system 还是算多少小时的annual leave

亚雷特

你这个应该是有银行贷款的吧？不然卖家肯定不会接受这样分期付款？

我不是很清楚你关于A/L那边的表达。但是我理解的是255K的购买后，你有5K要直接支付给前员工是么？其他的250K是分期付款。（还是我理解有问题？不是很看的明白这段话）

那么假设你是SME，然后不考虑你的GOODWILL,只通过你给的资料我觉得这样做：

1. 通过贷款的方式购入资产

Dr Asset                         255K
Cr Bank Loan               250K （其中银行应该只会给你250K，因为你合同上有5K属于你自己要支付的A/L）
Cr A/L Payable to XX   5K

2. 马上将A/L支付给XX员工

Dr  A/L Payable to XX       5K
Cr  Cash                            5K (从里现有账户里走)

3. 每月还款

Dr Loan
Cr Cash

我觉得你这里应该没有owners equity相关的，因为没有人进行注资，完全靠的贷款以及公司现有资金完成。除非你是有人注资购买，那么分入应该会不一样。

selina79

亚雷特 发表于 2015-2-16 12:16
你这个应该是有银行贷款的吧？不然卖家肯定不会接受这样分期付款？

我不是很清楚你关于A/L那边的表达。但 ...

没有银行贷款，这个店主之前是我们公司的客户，欠了我们公司好多钱，这个债务也直接从购买价格里deduct.这是为什么他接受分期付款。员工是他原先的员工，现在变成了我们公司的员工，之前那个owner欠她的annual leave，折算成钱从我们的购买价deduct, 但是我们公司又没有直接把钱给这个员工，而是重新转成时间的annual leave。 但是我在做帐时候，必须得记录这5000把？但是我困扰的是是不是应该建立一个liability account for the annual leave.

亚雷特

selina79 发表于 2015-2-16 10:00
没有银行贷款，这个店主之前是我们公司的客户，欠了我们公司好多钱，这个债务也直接从购买价格里deduct. ...

这样要看你公司平时用不用A/L Provision。我知道很多SME不用这个的。


但是如果购买合同上有写这个关于A.L的条件。你需要另外开一个账户记录这个Liability。

selina79

我们公司不用A/LProvision， 但是我觉得这个特例应该要用。老板也说可以。
购买合同上写了这个条件，很清楚。我们是个小公司没有专门的会计，所以请教达人们

mingt88

selina79 发表于 2015-2-16 10:09
我的想法是，create a purchase
Cr Vendor payable
Cr Provision of Annual Leave

这个是可以的,如果你的软件不能用prov for AL, 可以用excel 记下hours, 到年底的时候告诉会计,没用完的AL是多少就行了,这个只需要一年调一次。

jy00064164

selina79 发表于 2015-2-16 13:16
我们公司不用A/LProvision， 但是我觉得这个特例应该要用。老板也说可以。
购买合同上写了这个条件，很清楚 ...

那你们平时accrual的AL expense是写一个negative expense？

selina79

jy00064164 发表于 2015-2-16 22:19
那你们平时accrual的AL expense是写一个negative expense？

我们的会计软件用sage Accpac， payroll是另外的软件，每个月把payroll system的G/L report export出来，, 然后import到Accpac，没有A/L expense account

llttjane

在澳洲，在出售business的时候有关员工的entitlement， 买家或者卖家可以商谈的，如果买家不同意接受所有员工原先的accrural， 卖家就要自行先支付这部分欠员工的钱，清掉这部分的欠款。如果买家同意，相当于买家同意继承这部分的负债，当然价格双方也应该会有所调整。

整个过程和一般的购买business没什么区别的啊。 详细的分录是：
DR: ASSET - A
       ASSET - B
       ...
CR: LIABILITY - A
       LIABILITY -B
       Provision for annual leave 5,000
       ....
       TRADE DEBTOR ....
       PAYABLE TO VENDOR 250,000

这里trade debtor (或者accounts receivable）的credit的金额，应该就是冲抵的货款的金额，payable to vendor是实付金额。

如果你们公司是小公司，没有paroll 的专门的软件的话，要另外保存员工acrrue和休假的记录，平常该发的发，该扣的扣，到了年底一并调整也是可以的。

selina79

llttjane 发表于 2015-2-17 04:21
在澳洲，在出售business的时候有关员工的entitlement， 买家或者卖家可以商谈的，如果买家不同意接受所有员 ...

谢谢，经过几位的解释，现在心里已有数。现在不能加分，过了24小时时限再给各位一并加分