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以下抛砖引玉, 希望xdjm进来讨论 可以扣稅的投資 - 需要注意的事項 本會計年度已經過了一大半了，許多人會開始計算在這個會計年度自己的年收入大概會是多少，而如何合法地減低稅務負擔是許多人所關心的事情。筆者在過去的幾年已發表了多篇的文章並舉辦了多場的講座介紹各種可以扣稅的投資計劃，一直都受到讀者與投資朋友熱烈地回應。在會計年度漸漸地步入尾聲時，筆者將陸陸續續地介紹不同的可以扣稅的投資以及投資者可以採用的策略。 這些投資的可扣稅比例都是100%，既是投資人投資多少金額，則其需要納稅的收入(taxable income)就減少多少。譬如，原本陳先生需要納稅的收入為十萬元，他作了四萬元的可扣稅投資，則他需要納稅的收入就降低為六萬元(因其邊際稅率為48.5%，所以差不多等於投資本金的一半是由政府贊助的) ﹐而其邊際稅率亦由48.5%下降至30%。。近年來，可扣稅的投資的市場可說是正在蓬勃地成長，市面上的投資選擇多達幾百種。對於一般的投資大眾來說，要在之中選擇可靠又適合自己的投資絕對不是一件容易的事。這一期，筆者將先簡單地介紹幾點在考慮可扣稅的投資時投資者應該要考慮的事項。  稅務局的稅務指引(Product Ruling): 這是投資者可以扣稅的依據來源，所以是最基本也是最重要的一點。另外一個重點是其管理公司可以確切地執行其產品說明書裡的事項，如此投資者才可以得到應得的扣稅金額。  研究分析報告: 由公正並獨立的研究公司來分析投資的管理公司是否有專業的能力與財力來完成其投資案。最好可以有兩份以上的研究分析報告來作比較。其研究分析的資料包括了公司狀況ヽ行業狀況ヽ銷售合約ヽ同業比較和其假設的依據是否合理? 此外，報告中也會包括此項投資的風險以及在好與不好的情況之下投資人可以預期的回報。  財務策劃安排: 投資者在作出投資決定前應該資詢自己的會計師與理財師，以了解其投資是否適合自己的情況。此外，最理想的情況是介紹你投資的會計師或理財師自己本身有親自到過這些農業投資的現場勘察過，也有與其執行管理這些計劃的專業人士詳談並了解投資計劃在實際運作時的細節。如此，你的會計師或理財師才有第一手的經驗與你解釋這些的農業投資計劃。就算沒有第一手的經驗的話，也應該詢問那些有親自去現場勘察過的人士，最好是找那些自己也有將錢投資在這些農業投資計劃裡的人。\\r 在前幾期的篇幅裡，筆者介紹了幾項不同的農業可扣稅投資(例如種植樹木、葡萄以及柚木)以及如何利用這些投資來減低稅款的策略(例如減低需要支付的資本增值稅、收入所得稅、退休公積金附加稅以及提早還清房屋貸款)。今期筆者將簡單地討論一下許多擁有投資用房地產的人士都關心一項事情，即負扣稅(negative gearing)。還有一項某些投資產品對於較保守的投資者比較吸引的特點，即投資本金保證(capital protected) 。 當投資人買入房地產的目的並非自住而是計劃出租時，此投資用房地產有可能可以作到負扣稅，而減低投資人的稅務負擔。當一棟投資用房地產對投資人所帶來的支出高於其收入時，就會有負扣稅的效果。其所指的支出包括貸款的利息、相關的管理費、政府的收費與折舊等等，而收入主要是指所收的租金。其支出高於收入的部份可以用來減低投資人的報稅收入(taxable income)，而減低所需付的稅款。 相同的道理也適用于其他的投資貸款，例如申請貸款來投資股票或是基金。為這類型的投資貸款所支付的利息與投資用房地產的貸款一樣，也是可以用來減低報稅的收入的。對於一些投資心理較為保守的投資者，他們可能會希望將資金投資于股市裡追求可能比較高的回報，但是又擔心萬一股市的風險和波動比較大而會有損失。有一些保本的投資可以消除這些保守的投資人的顧慮，因為投資人獲得擔保在投資到期時最少可以領回投資本金。 這一類別的可扣稅投資是向大型金融機構貸款來投資股票或是基金。貸款所支付的利息可以扣稅。貸款的年期最長可達五年。在開始時投資人無需付出任何的投資本金，而只需支付貸款利息。所投資的股票或基金均是在投資人的名下，投資期間不管股票或基金價格的上升或下跌，其分發的股息以及分紅全部都歸投資人所有，而如果虧本的話則由該金融機構負責。換言之，是由金融機構出錢、借錢給您去投資股票或基金，除了支付利息之外，如果因為價格下跌而有虧損時，投資人是不需要負責的，而價格上昇時的獲利則歸投資人所有。 [ Last edited by horseanddragon on 2006-5-9 at 07:28 PM ] |
