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澳洲金融时报：如果我把钱给孩子，该如何最大化我的免税养老金？ 问：我已经满足退休条件，可以动用super。我今年超过60岁，终止了一份工作超过20年的合同。 我现在拥有一个价值190万澳元的退休账户，每年从中提取最低养老金金额，同时还有一个SMSF中的积累账户。我希望帮孩子支付购房首付款。如果我一次性提取一大笔钱，是否可以从积累账户(accumulation account )中提取，而不影响转移余额上限(transfer balance cap )和我的养老金？ 玛丽安 答： 既然你已经年满60岁，并且刚刚退休，就已经满足所谓的“退休解锁条件(retirement condition of release)”。 BDO阿德莱德私人财富部门的高级顾问克朗普（Peter Crump）表示，这意味着你的养老金账户现在可以动用了，并被视为“非保留福利(unrestricted non-preserved benifit)”。 使用190万澳元作为养老金起始余额，在一个完整财政年度中，你的最低养老金提取额应为7.6万澳元。最重要的是，你每年都必须至少提取最低养老金金额（minimum pension），以避免失去养老金账户所享有的投资收入免税优惠。 因此，你可以开始一个退休养老金（a retirement pension），并使用你可用的190万澳元转移余额上限（transfer balance cap）来开启该养老金，但法律上在刚刚结束的财政年度中，最多只能将190万澳元用于养老金账户，这是当前的转移余额上限。 只要你满足最低养老金提取要求，你的养老金账户就可以获得投资收入免税的资格。 你的养老金账户和积累账户（pension and accumulation accounts）是独立运作的，你可以根据自身需要从每个账户中提取资金，但你需要确保满足最低养老金提取的要求。 在SMSF中，这一安排很容易进行。你可以以受托人（即你自己）的身份提供书面指示，说明从基金中支付的款项将首先被视为最低养老金支付，任何超过部分将被视为来自积累账户（accumulation account）的一次性提款。 尽可能保持你的养老金账户金额较高，并优先使用积累账户资金，是一种明智的策略。因此，一次性提款应来自积累账户。在同时拥有养老金账户和积累账户的SMSF中，精算师将在财政年度结束时进行计算，以确定豁免当前养老金收入（ECPI）。 ECPI （Exempt Current Pension Income）通常是指在一年内基金支持养老金的资产平均比例。 ECPI 的计算适用于整个基金年度的投资收入，以确定哪些收入部分不需缴税。 例如，如果ECPI被计算为80%，而你的年度投资收入为十万澳元，那么其中八万澳元将不需缴税，而你只需为剩下的两万澳元缴税。 你可以通过每年仅提取最低养老金金额，同时从积累账户中提取其他所需资金，来尽量保持养老金账户金额的高水平，从而使ECPI也尽可能高。 在这次讨论中，我们没有涉及拥有多个养老金账户的影响，因为这些账户会在你去世时处理。 如果你希望这些账户以相同方式被处理，那么应在生前妥善规划，这样就不会干扰你的遗产规划。 然而，如果你对积累账户设有不同的遗产继承人提名的安排，这可能会干扰你原先的遗产规划预期。 了解你的养老金如何被征税，以及如何实现稳定的免税收益，是在寻求财务建议之前需要优先考虑的事情，以确保你的养老金被高效利用。 --- 问：我很好奇你7月11日那篇文章中的读者（题为《如果我已故配偶的super把我推到300万澳元以上？》）是怎么拥有280万澳元养老金的。不是有大约二百万澳元的转移余额上限（transfer balance cap ）吗？这是否意味着她需要将super拆分为养老金账户和积累账户？ 加里 答： 你所提到的“转移余额上限”适用于从积累账户转入养老金账户（accumulation account and then used to start a pension）的金额。SMSF Alliance的自管养老金管理员负责人布索利（David Busoli）表示，这部分金额会被澳洲税局记录在成员的转移余额账户中，成员可通过MyGov平台的数字身份访问该账户。 在她的问题中，这位62岁的读者表示她的养老金收入来源包括一份她丈夫去世后获得的死亡抚恤金养老金收入流，以及她自己的super，该账户投资于标准普尔500指数的直接指数选项，表现良好。 对该问题的原始解答假设她在开启养老金账户时并未超过转移余额上限，而该养老金余额后续因投资表现良好而大幅增长。 自2017年引入转移余额上限规则以来，初始上限为160万澳元（现为200万澳元），这限制了可以转入养老金阶段的金额。 然而，一旦资金进入养老金阶段，后续因投资表现造成的账户变化，将不会影响澳洲税务局所记录的转移余额账户。 因此，布索利表示，养老金账户的实际余额可以超过上限，而不会影响成员的个人转移余额账户。 因此，如果某成员的养老金投资表现优异，其账户余额确实可以超过上限，比如达到280万澳元。  来源： https://www.afr.com/wealth/super ... ids-20250723-p5mh36 John Wasiliev Columnist Jul 23, 2025 – 10.01am |
