支票的审计问题

mudcrab

请教审计高人。 我们单位会每天收到五十到一百张支票来付账。我同事要求把每张支票的金额先输入excel sheet 然后再根据顾客名字输入到会计系统里。我认为是重复劳动。但是同事说是为了审计需要。 请问是否审计要求如此查账。多谢了

mudcrab

up

loushenghong

1. 拿到支票，由A员工，做帐进会计系统；
2. 由B员工把支票加帐到银行，拿到bank statement，有些公司每天都有bank statement
3. 随便A或者B，用 bank statement 里面的credit transaction 对你GL里面的receipt

应该万无一失了。

坐在excel里面不能代表就全部入账了。如果excel里面少key一张现金支票，系统里面少记一张现金支票..你是怎么对也对不出来的，金额不大，连审计也对不出来。

forevermary

我觉得有很多人都觉得这样很保险。其实一点都不保险
多做多错
如果你在EXCEL入账的时候。只要发生一个错误。或者在入系统的时候发生一个错误
那么就是两边一起查。等于花了很多倍的时间

我的事务所一个老会计师培训我的时候也一直让我做2遍。一遍系统一遍EXCEL。她的EXCEL表格还异常复杂。我发现其实不犯错是基本不可能的。在一天有上千个DATA ENTRY的情况下。但是这样一犯错就等于要查两份档。

mudcrab

我也觉得是浪费时间。但是同事用审计的说法来压我。我想知道是不是审计真有这种规定。

大球球

原帖由 loushenghong 于 2011-2-16 22:48 发表
1. 拿到支票，由A员工，做帐进会计系统；
2. 由B员工把支票加帐到银行，拿到bank statement，有些公司每天都有bank statement
3. 随便A或者B，用 bank statement 里面的credit transaction 对你GL里面的receipt

应该万无一失了 ...

我们公司A,B都是一个人干,而且不是会计再干,而且以前经常我去干.还好最近难得去弄这个玩意了.
所以来我们公司做会计应该省事不少.

刮胡刀

这费什么事，一百张支票，所有DETAIL写到EXCEL里也就半个小时到四十分钟时间，PMT RPT出来总数一比，再比下所有TRANSACTION $和CHQ $，基本万无一失了

深蓝泡泡

我们是直接输入到customer card里，然后export到一个excel表格，我每天都要做reconciliation，基本上没什么问题，就是经常有dishonoured，有时候数字不对银行会给alteration letter

littlesillybear

如果是上市公司审计的时候会要求对内部控制流程发表意见的时候才会对具体的工作方式做那么详细的要求，否则一般只要审计的时候bank reconciliation和bank confirmation没有问题,然后再看后期的支票兑现情况就ok了。

但是对于你说的流程是否是重复工作的问题比较难说。支票进系统一般会和系统的应收帐款联系，有一些系统在支票进系统的时候会直接match到AR里面，而excel的worksheet很可能会用于现金流的管理或者是management report的需要。当然，如果你们的系统能够直接输出当天的所有录入支票的信息的话可能就没有必要了。

qqyang

其实收支票的风险比付支票少多了，最大的审计风险不是fraud，而是erroneous data input 的问题。所以，control point主要不是segregation of duties to prevent fraud，而是different persons to do double check.

我的建议会是，one person to make the cheque banking sheet，the other person to check the sheet and bank the cheques. After banking the cheques, if no withdraw, using bank report as uploading source to input journal.

P.S online banking approval has separate controls.