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澳大利亚税务详解精华版（三） [复制链接]

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发表于 2010-1-25 13:20 |显示全部楼层

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甚麽是稅務規劃？

稅務規劃令你處理自己的稅務事宜時給你最大的稅收優惠。當你在遵守法律條文和法律精神的情況下進行，稅務規劃是合法的。你可能從金融從業員、會計師、律師、稅務代理、金融策劃人員以及其他企業獲得有關稅務規劃安排及方案的建議。

你甚麽時候需要留意稅務規劃？

然而，要警惕那些推銷不可靠稅務方案的顧問及推銷人員—這些方案不在法律精神之內並且有時甚至是不在法律範圍內的。如果你投資一個不可靠的稅務方案，你的原有投資將面臨風險，加上你可能要在推銷員和你的金錢已不復存在之後需要償還任何漏繳的稅款連帶利息和罰款。

通常很難分辨合法的和不可靠的方案。推銷人員很擅長於利用專業的推銷手段以及誘人的優惠提供高額稅務扣減或退款使說服你相信那是一個好方案。你很難分辨你得到的是否為很好的建議。

以下是一些你應該要警惕可能聽到的話：

沒有任何風險。我們保證有回報。
你不需要通過信用或資產審查，我們會借錢給你。
即使沒有進行投資，你仍然可以從稅務退款中獲利。
簽這份秘密協議—我們不想我們的競爭對手竊取我們的構思。
無需諮詢稅務局是否可行。我們已獲得裁定。
你可以獲得完全符合稅務局規定的高達100%的稅務扣減。
一位頂尖律師和會計師已經看過這項投資，他們都覺得非常好。

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发表于 2010-1-25 13:22 |显示全部楼层

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投資組合收入的稅務扣減

越來越多的人從包括利息帳戶和股票在內的多元投資組合中獲得收入。不同的收入有不同的稅務條例。稅務局現提供有關您可以申報的稅務扣減的一些建議。

總的規則是：如果您能表明在獲得該筆收入中您承擔了費用、稅款或其他支出，那麼您可就應評稅的利息和股息收入申報稅務扣減。

如果您不是獨資投資者，那麼您只能申報您的那一份費用、稅款或支出。例如，如果您和您的配偶在某個帳戶中擁有相等的份額，那麼您只能申報任何允許扣減的一半。

利息

如果您貸款購買股票並合理地預期從投資中獲得應評稅股息，那麼您可以就貸款利息申報扣減。如果您也將這筆款項用于私人用途，那麼您只能就用於購買股票的貸款部分的利息申報扣減。

貸款費用

您可以就貸款購買您合理地預期可獲得應評稅股息收入的股票的直接費用申報扣減。這些費用可以包括貸款的設立費、律師費和印花稅等。如果這類費用合計達$100或更多，您可以將其按5年分攤或在貸款期限中分攤申報 (以時間較短者為准)。如果這類費用少於$100，那麼您可以在支付費用的當年申報全額扣減。

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发表于 2010-1-25 13:23 |显示全部楼层

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投資組合收入的稅務扣減[接上贴]

書報費

您可以就用於管理您的投資組合的專業投資雜誌和其他出版物或訂閱的購置費申報扣減。

互聯網接入和電腦費用

您可以就管理您的投資組合所需的互聯網接入費申報扣減。例如，如果您通過某互聯網經紀人買賣股票，那麼這類互聯網接入費是可以扣減的。

在您的電腦設備用于產生收入的情況下, 您也可以對你的電腦設備價值的遞減申報資本津貼 (以前稱作折舊)。對於該設備的任何私人使用，您不能申報扣減。

借方稅

一些州和領地政府對在金融機構如銀行、建房互助社和信用社開立的帳戶收取借方稅。假如您的帳戶的借方款項為可扣減開支, 那麼您可以申報這部分的借方稅。如果只有一部分借方款項被用作可扣減開支，那麼只有該部分的借方稅可以扣減。

交通費

當您需要旅行 (如前往諮詢經紀人或證券交易所或參加公司大會) 以管理您的投資組合時，您可以就交通費申報扣減。

假如旅行的唯一目的與投資相關，那麼您可將所有交通費申報扣減。當旅行主要為私人性質時，只有與管理您的投資組合直接相關的費用可以扣減。

管理費

如果您給投資顧問支付持續性管理費或專業勞務費，那麼您可以就該項開支申報扣減。如果諮詢包含非投資事項或者有一部分與不產生應評稅收入的投資有關，那麼只有一部分費用可以扣減。您不能就為擬定最初投資計畫所支付的費用申報扣減。

帳戶保管費

一些金融機構收取帳戶保管費並將其列在您的報表或存摺上。
只有用于投資目的的帳戶 (如定期存款) 的帳戶保管費可申報扣減。如果某個帳戶既用于私人目的和用來產生收入，那麼您必須合理地在每個用途之間分攤帳戶保管費。

上市投資公司資本增值額

如果您在2001年7月1日後從上市投資公司 (LIC) 獲得含有｀LIC資本增值額＇的股息，而且您當時是澳洲居民，那麼您可以申報50%的LIC資本增值額的扣減。LIC資本增值額被單獨列在您的股息報表上。

其他扣減項目

與維持您的投資組合直接相關的任何其他費用 (如簿記和郵資等) 都是可扣減的。

不可扣減的開支

除非您是股票交易商，否則您不能就購買股票的費用 (如經紀費和印花稅) 申報扣減。當您銷售股票時，這些費用構成了計算資本增值的成本基數的一部分。