抛砖引玉之不同行业背景中的会计做法（118# Lee2267更新建筑行业会计做法，170#,185#,187# YG0402更新Non for Profit会计

dormimi

原帖由 YG0402 于 2012-2-5 23:15 发表
这个贴真是强大咯。看完这个贴，让我觉得自己和楼主的差距不是一般的大呀。。。。你们讨论的这些和我现在做的几乎完全没什么交集，虽然都是会计 因为我是在NON FOR PORFIT，而且我们98%的钱来自相关政府部门直接给的F ...

非常感谢你的分享！

你太谦虚了！写得非常好！思路很清晰，读完觉得挺明朗的。。

政府funding原来这么抠啊。。吉拉德还给自己涨那么高工资，真有脸！(paopaobing(69))

这个行业对reconciliation的要求还蛮高的。。

redhotliu

原帖由 dormimi 于 2012-2-7 13:27 发表

FBT应该是按照12个月来摊销的，不需要reverse。。

关于provision和accrual的reverse一说，可以参照guyue mm的解释。。这两个的区别不在这里。。。

ALL RIGHT, SAY IT STRAIGHT

MONYHLY:
DR FBT EXPENSE
CR PROVISION FOR FBT

THEN AFTER ANNUAL RETURN, WHEN YOU HAVE REAL FBT FIGURE. ASSUME YOUR REAL FBT RETURN FIGURE IS HIGHER THAN THE TOTAL AMOUNT OF YOUR INSTALLMENT.

DR PROVISION FOR FBT
DR FBT EXPENSE
CR CASH AT BANK/FBT PAYABLE

SAME THINGS APPLIED TO INCOME TAX PROVISION.

dormimi

嗯嗯，解答非常详细。。

redhotliu

原帖由 dormimi 于 2012-2-8 13:26 发表
嗯嗯，解答非常详细。。

pp are smart. no need trust accounting to deal with unincorporate JV.

there is a way to let JV has its own shell of separated legal right.

Key words: Loan.

I just realize why our company trade as PTY LTD instead of XXX joint venture PTY LTD, but we are still form of incorporate JV.

YG0402

不止reconciliation.最烦的是做不完的MODEL和ANALYST.因为我是在DISABILITY这一块的,而且我们那现在主要是接受那些18岁以上,高中毕业以后的学生.然后政府根据他们障碍的不同程度来决定他们属于哪个等级,然后根据等级以及在我们那的天数给钱的.等级从1到5+,钱由少到多.但是相应的,我们的支出也多,等级低的可以找一个员工照看几个人(具体我也不是很清楚哦),但是高的就要一对一的照顾.......比如一个人是属于3级,一年全额的FUNDING是3万(随便说的,记不太清楚), 但是如果这人一个星期只来我们那3天,那我们可以拿到的FUNDING就是3万*0.6

关于FUNDING和LEVEL,每个洲都是不同的.

最恶心的是政府会要求你根据每个人做个COSTING MODEL,就是一对一做分析,这个人拿到多少FUNDING,然后怎么花的 - 看护的人工,平时的活动,还有很多日常支出,只要是花到他们身上的都要..........这里就不得不说澳洲在这方面是真的很让人惊叹的.我们那有个女孩子,平时坐轮椅的,走路一般都要用那个推推的东西的,话也不是很说的清的,竟然会骑马,而且骑的相当好.去年在澳洲国内比赛,今年要代表澳洲去参加残疾人奥运会.....他们这里对待残疾人并没有像我们所想的那样,他们不行,我们直接帮忙做就好了.他们是真的把他们做为正常人去对待的.一般只会在边上看着,尽量让他们自己去完成一些力所能及的事.所以不要觉得残疾人就没有活动咯,那活动是多到你想不到呀.....我们那他们每天都有不同的活动,骑马,游泳,画画,DRAMA,COOK........所以可想而知,那活动支出的钱算起来有多恶心.

一般光FUNDING是不太够的,所以一般每个季度都要收取一定的GENERAL SERVICE FEE什么的,补贴下咯.但是最可笑的,我们那有家庭说没钱,拒绝付GENERAL SERVICE FEE......然后按照政府的规定,我们还不可以赶他们走,除非他们自己换地方.....损失要我们自己负担.其实有些家庭真的很可怜,那也就算了,但是有些说着没钱,但是转眼却去什么埃及,欧洲旅游了......

还有咯,这里很多DISABILITY的人很多都是不和家人住一起的,他们有政府专门给他们住的地方,还有专门的HOUSE KEEPER照顾他们.很多家里人也会把他们的钱委托给一些专门的TRUSTEE管理,最多的一般是STATE TRUSTEE.然后这些人一般也有专门的CASE OFFICER,有问题的话,一般是要找他们的CASE OFFICER来谈的.

貌似扯的有点远了咯.....

dormimi

谢谢你分享这些哦！澳洲在对待残疾人这方面做得真好。。

不过我可以想象你的工作上的frustration。。和政府打交道得耐着性子啊！

你们一般做些什么样的modeling呢？

YG0402

最多的是COSTING MODEL.就是要把你花的钱细化再细化,特别是人工花费......说起这个我就想哭.这星期9点进办公室就开始开会,我和我的头L,还有2个老头,是公司的DIRECTOR, 再就是CEO和GM.而且搞的和面试一样,他们坐一排,然后我们2个坐一起,在他们的下方,和他们面对面.........一直开到了1点,结果回办公室,那2老头又来了,结果大会变小会.....

因为我们现在都5个不同的SERVICES在不同的区域,但是都在东南区咯.其中2个SITE是我们自己的产业,其他是租的.然后其中有一个是跟政府租的,租金超级便宜.我记得去年一个月是183块多吧,租金每年以乘2的速度涨.原来是一个小规模的学校.然后一个SERVICE现在是和我们HEAD OFFICE SHARE的.现在我们又开学校了,TRAINING类的,去年注册的RTO.然后学校是由SKILL VIC和教育部门给钱的,我们原来的DAILY SERVICE是DEPARTMENT OF HUMAN SERVICE给的钱.那么现在打个比方,就说我自己吧,我既要做DAILY SERVICE的工作,现在也要做学校的工作,那么我的工资就要劈开来算了,我一个星期有多少时间是在做SERVICE,有多少时间是在做学校呢?还有房子的租金,水电,.........怎么分才可以使那个MODEL最合理呢?但是有很多东西你是很难分清楚的,就好比一对夫妻住一起,2人都有工资,但是现在却要你们2个把支出的帐算的清清楚楚,就连每次一锅饭谁吃百分之几都要算.可你还是要分.算人工的时候更加可怕,不但要算工资,SUPER等基本的,还要连那个WORK COVER也要算进人工的成本里.这个WORK COVER根据行业的不同,有不同的系数,还和公司的人数,工资等等有关.所以我的WORK COVER也要分2个算.因为每个政府部门都会有他们专门的AUDITING...所以我们就悲催了.我觉得MODEL本身不难,但是就是很烦,很TRICKY.如果只有一个SERVICE也不难,但是5个SERVICE一起就郁闷.因为不付房租的房子,那么那里的CLIENT(我们叫在我们那的DISABILITY为CLIENT,行业术语吧)是不是可以得到更加好的SERVICE, 或者可以少交GENERAL SERVICE FEE?租金高的就不行呢?因为政府给每个人的FUNDING是平等的......我们要怎么平衡?这是总的.然后每个SERVICE又各有不同的特点,你对每个SERVICE又要做收入和支出的MODEL,然后做REPORT......

还有就是我上面说到的对每个人拿到的FUNDING和他的详细支出做MODEL.政府就是想知道我给这个人那么多的钱,你们是怎么花的,花那里去了.有剩余还是超额了,还要CASE BY CASE.我知道这个在很多象我们这样的机构是专门有这么个部门做这个的.因为我们以前都是收BULK的FUNDING的,所以没要求,但是谁知道去年圣诞前却被突然要求做........没人,只能财务做.据说如果明年有钱,就专门找人做

一般我们对很多东西都是先做COST MODEL 分析,然后做BUDGET......

题外话,其实我到现在还是很糊涂于我们这种机构的BOARD的组成,貌似基本全是一些自己另外有工作,来我们那做义务工作的人.没工资,每年交年费.但是大小会议,事情什么的全要做的.ASIC里也有他们的记录,这些人大多是些大学教授,中小规模公司的老板,银行经理.......我们FINANCE的2个老头,一个据说以前是做AUDITING的,是个FCPA,退休了.还有一个在某大学教书,然后自己也开了个FIRM.原来还有一个的,但是他太忙了,就RESIGN了. 真的很糊涂,问过我的上司,人家解释了,但是还是理解不了..就是觉得奇怪.

LuckyE

Mark

用什么轻舞

我是进来学习并仰视牛人滴～～～

cream

。。intercompany transactions的elimination不在我们这边做。。

是否会计师做这些？

redhotliu

原帖由 cream 于 2012-2-11 22:18 发表
。。intercompany transactions的elimination不在我们这边做。。

是否会计师做这些？

做consolidated 时候需要elimination。 但是subsisary一般有严格的要求，要对好ic 的b/s，否则上面consildate 时候，绝对nightmare.

似水华年

真人性化呀·~~~

dormimi

原帖由 cream 于 2012-2-11 22:18 发表
。。intercompany transactions的elimination不在我们这边做。。

是否会计师做这些？

先回答你的。

我们是在澳洲的subsidiary，分公司。一般汇总的consolidation是由head office来做。我们在德国的总部有专门一整个部门的人负责做consolidation。这个要求蛮高。除了会计制度以外，要对各个分公司之间的往来帐很了解。。

每个公司的出发点不一样，对reporting的方法可能就会存在差别。通常在consolidation level看到的result和我们作为子公司看到的有不同。。总公司有时候会根据他们的需求要我们用一种可能在我们看来不太对的reporting method做报表。。为的是他们可以从几千个accounts里不miss掉他们需要看到的东西。。

dormimi

今天没分了，我叫老公先给你加点。。

这个太繁琐了。。听着就头大。。做的得多仔细啊。。但是不会重复劳动，也有意思哦。。就是太繁琐太繁琐了！！

似水华年

我想问下你们不同的分公司用什么样格式的表格来对账呀？
好像老外是不是一般需要对的很具体，按中国人的思维给他们发个余额他们好像不太明白什么意思。。
前几天客户回复：
Please clarify below attachments so I am able to fully understand. I have reviewed and do not see any specific invoice/payment numbers or dates. I need to understand the time period to ensure I give you accurate information. Thank you for your help.

难道他们的意思是要把一个阶段的每笔发生都拉个单子，这样才能逐笔确认么？
先感谢下帮我回答的好心人~~确实不太理解~~~

[ 本帖最后由 似水华年 于 2012-2-15 01:05 编辑 ]

redhotliu

原帖由 似水华年 于 2012-2-15 01:04 发表
我想问下你们不同的分公司用什么样格式的表格来对账呀？
好像老外是不是一般需要对的很具体，按中国人的思维给他们发个余额他们好像不太明白什么意思。。
前几天客户回复：
Please clarify below attachments so I am able ...

如果你们针对这家intercompany ar b/s 的数字match他们 ic ap b/s .就结束了.不需要再对了.

否则拉对账单..谁对谁错,都不知道了.

dormimi

原帖由 似水华年 于 2012-2-15 01:04 发表
我想问下你们不同的分公司用什么样格式的表格来对账呀？
好像老外是不是一般需要对的很具体，按中国人的思维给他们发个余额他们好像不太明白什么意思。。
前几天客户回复：
Please clarify below attachments so I am able ...

如redhotliu所说，如果你们之间最终balance对不上，就需要做这个process了。。如果对上了，就不需要做。。

可能你们两家公司之间这次没有对上，所以对方需要你们的对账单来看看，到底是哪里出了问题。。

似水华年

We can not certify the documents that were presented to us. The goods on your books are WIP's. We can confirm that we have placed those orders but can not confirmed that we have outstanding payments in the amounts requested. On our books an invoice becomes "a Payable" only after the goods have shipped and the invoice and paperwork was received by our Accounting department, therefore until you ship the **, Mi**l K**s doesn't owe you any payment, even if we have placed the orders.
恩，原因可能如楼上所说，估计是双方确认的时点不一样，导致 intercompany AR和AP B/S没对上，所以对方需要看一下具体的明细再了解一下情况~~

dormimi

对的。。很多公司在收到purchasing order的时候，就会issue一个sales order出来，另一方就会入到AR里面去了。。但是对于对方公司而言，除非货物发出，收到invoice，才能confirm成为AP。。

不过，要看你们的policy如何。。一般来讲，AP一方的intercompany应该要跟着AR一方的走。。不应该反过来。。

似水华年

恩，对，即使AP一方没有收到invoice，也应该可以做暂估处理，SAP系统处理的话用GR/IR来做，
不过这个具体做不做是不是也得看对方公司的policy？
谢谢小茉妈的热心回答~~(monkey38)

redhotliu

原帖由 似水华年 于 2012-2-15 14:24 发表
恩，对，即使AP一方没有收到invoice，也应该可以做暂估处理，SAP系统处理的话用GR/IR来做，
不过这个具体做不做是不是也得看对方公司的policy？
谢谢小茉妈的热心回答~~(monkey38)

Not all correct. GR/IR is tempory clearing account(will not appeal in the b/s)... need to be cleaned by end of month. eventually you need trsf the b/s to Accural.

[ 本帖最后由 redhotliu 于 2012-2-15 14:42 编辑 ]

似水华年

恩，楼上的能详解一下么？我对GR/IR这个科目的理解好像还是有偏差哦~~我之前以为它既然在系统出现，期末报表结转的时候自然能带上呢。。。

redhotliu

Please ignore my previous posting..

I might be wrong.

If you your company policy dosent require you to clear your GR/RI on monthly basis. Then it will be a balance sheet item.

Anyway this should be cleared in mid-year/year end process...as liabilty provision

[ 本帖最后由 redhotliu 于 2012-2-15 18:55 编辑 ]

似水华年

THANK YOU ALL THE SAME FOR SHARING~~~

似水华年

原帖由 redhotliu 于 2012-2-15 08:29 发表


如果你们针对这家intercompany ar b/s 的数字match他们 ic ap b/s .就结束了.不需要再对了.

否则拉对账单..谁对谁错,都不知道了.

我想请教一下怎么写这个email能让对方看的懂我需要他们match期末的余额？
一般在email里面要附个表格么？就是列一下DATE\AP\AMOUNT...这样他们能明白是核对余额么？还是要有什么特别说明？先谢过~~

atiess

这帖真是太强大了！
谢谢各位先进的分享
由衷的献上致高的敬意

qaq

  不错的经验。好好交流一下

Mintlolly

原帖由 dormimi 于 2012-2-3 21:58 发表
Incorporated jv就是算公司了吧，当然应该按公司报税了。。

还有这样的JV啊？跟公司有啥区别呢？都分dividends了，还叫JV吗？还望指点。。

另外，我们公司做年终税务估算是用excel的，没有软件。。

Yes, incorporated JV is in fact a company. But as it is a JV, it needs to be consolidated into the report of the holding company. There are two ways to consolidate, one being proportionate consolidation, the other the equity method. When the JV parnters share the interest in JV's assets, the proportionate consolidation is used. The interest in a jount venture entity is accounted for using the equity method.

We use Tax Effect Accouting Tool Kit to do tax calculation at half year and year end.

dormimi

原帖由 似水华年 于 2012-2-16 00:29 发表

我想请教一下怎么写这个email能让对方看的懂我需要他们match期末的余额？
一般在email里面要附个表格么？就是列一下DATE\AP\AMOUNT...这样他们能明白是核对余额么？还是要有什么特别说明？先谢过~~

你们和同一个interco之间有多少个Account啊？如果只有一个的话应该只用给一个数据就可以了吧。
如果还要confirm多个transaction的话，比如还要confirm sales, AR等等，我一般会列个表格。

你说的应该是account statement，那个一般也是需要的。直接从SAP里弄出来的就可以了呀。。

似水华年

原帖由 dormimi 于 2012-2-20 19:56 发表

你们和同一个interco之间有多少个Account啊？如果只有一个的话应该只用给一个数据就可以了吧。
如果还要confirm多个transaction的话，比如还要confirm sales, AR等等，我一般会列个表格。

你说的应该是account statement，那个一般也是需要的。直接从SAP里弄出来的就可以了呀。。

恩，一般就是加上要confirm sales & purchase~谢谢热心的小茉妈~(monkey09)