[墨尔本] 快速公司/信托成立,并提供配套税务服务 (内含避税秘诀与2010年最新税务资讯)

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税务服务:

•   办理企业及个人税务登记;

•   个人，合伙，公司，信托特快电脑报税 (7-14天退税);

•   消费税与员工税申报(GST/BAS/PAYG);

•   自营养老金税务，报表及审计;

•   担任税务顾问，提供税收政策法规资料、税务计划建议;

•   各类投资税务策划;

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澳大利亚拥有较为完善的基础设施建设，为其经济发展提供了可靠的公共事业设施、交通运输和电信服务等。国际商业研究机构 Servcorp International 最近的一项调查认为，澳大利亚是最能度过金融危机的国家,中国排名第二。这无疑使在澳大利亚地区的业务经营面临了无数的商机和挑战。本文罗列了一些基本信息，希望对您筹划澳大利亚业务有所帮助。

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从2007年7月1日起，年营业额在2百万澳元以下的小型企业可有资格获得一系列税务优惠。

合乎条件的企业可选用适合自己企业的优惠，但这些企业可能 需满足一些优惠的附加条件。

每个财政年度企业都需查看自己是否符合条件。其中的一些优惠以前只向简化税务制度中的企业提供。现在简化税务制度已经取消，然而其所有优惠仍可由合乎条件的企业享受。

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我们能做些什么？

现在，我们已成为澳大利亚的专业服务机构之一。我们将以我们多年的经验为希望在澳大利亚迅速成长的企业及个人提供全面的薄记,财务以及税务方面的相关服务。

我们汲取了在澳洲经营的多年经验，为客户提供解决方案，帮助客户实现商业目标。我们致力于协助客户和员工达到卓越，这是指导我们工作的出发点。


在澳大利亚开展业务:

在澳洲成立及经营任何商务，均须在澳大利亚证券与投资委员会(Australian Securities & Investments Commission)登记。

澳洲的商业机构可分作四大类:
•  个体户 (Sole Trader)；
•  合伙经营 (Partnership);
•  私人有限公司 (Pty Ltd)；
•  信托公司 (Trust);  
       

个体户 (Sole Trader)

在澳大利亚个体户的成立过程十分简单，您只要拥有澳大利亚的税号即可。申请登记者需要先在税务局申请一个澳大利亚商业代码　(ABN Number)并注册相应的商品与服务税 (GST)以及员工税。 如有需要，申请登记者可以到商业登记局 (Consumer Affairs) 注册一个商号名称(Business Name)。如你选择的名称不与任何现有商号冲突，商业登记局便于三周内发出商业登记牌照。如所选择的商号已被他人取用，则须另行选择其它名字。这种商业登记适宜小型生意采用。


合伙经营 (Partnership)

合伙经营的成立可以非常简单，其成立过程与个体户的成立过程相似。　

合伙经营虽然也可以迅速成立，并且无需相关法律文件，但是为了日后可能面对的法律问题，我们建议希望成立合伙经营的申请登记者在成立前请律师或者会计师准备一份合伙人协议。


私人有限公司 (PTY LTD)

私人有限公司的股东人数至少为一人。公司可发行的股票数量不受限制。公司要严格按照公司法的规定处置其股本。

私人公司必须至少有一名董事负责公司日常事务的管理工作.私人有限公司至少需要有一名董事是澳大利亚居民。

根据公司法，私人有限公司不要求配备公司秘书。每个在澳经商或获得财产性收入的公司也必须指派一名澳大利亚居民担任公职人员 (Public Officer)。公职人员会根据澳大利亚所得税法全权负责一切必要事务。

在澳成立的公司会获得一个专用的 9 位数澳大利亚公司代码 (ACN)。

此类商业机构须按照各省的公司法，信托法以及其它相关法律组合，其成立方法十分复杂，需请会计师、律师或专门代客成立公司的机构代办。

政府收费和代理费用由1500澳元至2,000澳元以上不等。



信托公司 (Trust)

信托公司分为很多种，其中家庭信托 (Family Trust)）在中世纪的欧洲就已经被广泛地得到使用。 近十几年来，不少澳大利亚人也建立了自己的家庭信托。

家庭信托可以被看作是一个法律实体，可以拥有任何财产，比如房产、股票、基金、保险或是珠宝等等。当然家庭信托也可以是商业性质的，用以进行任何商业活动，这种信托形式叫Trading Trust，它可以是一个生意，比如饭店,报业,修车行等等。建立家庭信托是要把在个人名下的财产转移到家庭信托下去拥有，但您仍保持对于财产的使用权和相当的控制权，同时家庭信托在税务上比其它的商业机构拥有更多税务上的优惠。

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税收环境：

澳大利亚税收制度有以下主要特征：澳大利亚的所得税法相当复杂，它是一项拼凑而成的立法，并在上世纪 90 年代中期重新修订。此外，还有超过 500 多项的公共税收裁定与税收决定。公司税改革事实上一直在进行。其他税收为州税，其中包括印花税和工薪税。

投资者在澳投资，创造就业机会，其所在州的州政府在州税上可以给予特殊优惠。不过这些优惠并不是普遍实行的，需要投资者与所在州的州政府谈判商定。

澳大利亚的税务体系基于自我评估的观念。在过去的十年中，澳大利亚税务局为了规避一定领域内的税收风险，其审计策略也历经数次变革。澳大利亚税务局依然十分关注转移定价的审计工作，但是近期对其他领域包括税务亏损和新的税收合并制度并十分关注。

在税务方面，按个体户的成立的机构，是属私人机构，营利抽税将按照投资股东的个人入息税率抽税。

有限公司有其独立体系，在税务上亦与股东个人入息分开。公司的营利税率目前是3０%，抽税后的派息是免税的，并不会成为股东个人入息的评税项目。

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员工招募：

劳动法规定所有企业必须为每位员工缴纳员工税以及养老金。

劳动合同中的所有条款在劳动法及其他相关法规中都有所说明。

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营业费用扣减


如果你支付了与你的营业有关的开支，你可以把这笔开支当作税务扣减进行申报，这意味着你支付更少税款。
有两条基本规定。第一，你必须真正支付或承诺支付这笔开支，第二，这笔开支必须与你的营业有关。
你可能可以申报的扣减包括：

营业场所的租金或租约

厂房和设备的租用或租约
工具
雇员开支
贷款利息
汽车开支
维修
电话开支
银行费用和收费
交通和运输，以及
电力和能源。

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Simon's Bookkeeping 有着丰富的商业经验以及扎实的专业知识。我们会用坦诚的态度和极富水平的专业质量为您服务。我们的经营目标是让客户用最低的费用，获得最满意的效果。

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递交你的商业运作表

一般情况下，企业使用运作表申报和支付税款，包括GST和PAYG。

如果你登记注册了GST，你将会收到一份商业运作表（BAS）。一般来说，你需要在每个季度递交你的BAS。

如果你没有登记注册GST，必须填写一份在企业运营的第一年或第二年时我们寄发给你的分期缴税运作表。

你填写并递交运作表及按期支付任何所欠的款项是很重要的，期限显示在运作表上。

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如果你聘有雇员，请履行你的纳税义务

当他们开始工作时，你应该要求你的雇员填写一份税务档案号码声明。

一旦你雇有雇员，你必须从支付给他们的款额中扣减准确的税额并缴纳给税务局。这个过程称为预扣税款并且通过随赚随缴（PAYG）预扣税款系统完成。

在你从雇员的薪金中预扣税款之前你必须在税务局登记注册。

从雇员的薪金中预扣的税款取决于他们获得的薪金数额以及他们在TFN声明上向你提供的资讯。

一般情况下，你在递交商业运作表（BAS）时，以每个季度为基础，向税务局报告并支付预扣的税款。

你也必须向每位雇员提供一份关于在财政年度中从他们身上所预扣的税款的年度支付总结表。你必须在财政年度（7月1日至6月30日）末的两星期内向你的雇员提供这些支付总结表。

在6月30日财政年度结束之后，你还必须向税务局提供一份关于你从你的雇员身上预扣的税款总额的年度报告。

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退休公积金

澳洲的法律要求雇主为年龄介乎18至70岁，每月薪金为$450或以上的雇员提供退休公积金供款。你需要支付的数额相当于一位合资格雇员的基本工资或薪金的9%，但是，如果你愿意，

你可以支付更多。

如果你在每个季度末的28天内（见下表）没有支付足够的供款，你必须递交一份Superannuation guarantee charge statement，并向税务局支付额外的供款和费用。这是一个更昂贵的选择方案，因为包含了不可作为税务扣减的利息和收费。

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与工作相关的费用是最经常被申报的扣减之一，因此，税务局密切留意报税表上的这些申报也不足为奇。

2008年有760万人为与工作相关的费用申报扣减。

人们平均在与工作相关的费用上申报了$1,920，而最经常被申报的项目包括车辆、旅行、制 服以及自我教育的费用。

除了常见错误之外，税务局还发现虚假的、与工作无关的或无法证明的申报。

税务局仔细查看去年的报税表并辨认出有些职业：

• 申报的平均数额偏高

• 有越来越多的人作申报，以及

• 有很多人首次申报。

税务局希望你在递交报税表之前就正确行事，这样他们就不需要在将来就你的申报与你联络。

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税务服务:

•   办理企业及个人税务登记;

•   个人，合伙，公司，信托特快电脑报税 (7-14天退税);

•   消费税与员工税申报(GST/BAS/PAYG);

•   自营养老金税务，报表及审计;

•   担任税务顾问，提供税收政策法规资料、税务计划建议;

•   各类投资税务策划;

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Simon's Bookkeeping 有着丰富的商业经验以及扎实的专业知识。我们会用坦诚的态度和极富水平的专业质量为您服务。我们的经营目标是让客户用最低的费用，获得最满意的效果。

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2008年有超过140 万人在他们的报税表中申报了超过250 亿的出租扣减。其中有超过20 万人

为首次申报扣减。

由于有这么多人申报扣减，税务局将继续关注这方面的扣减，以确保你正确作出申报。

今年，税务局将写信给大约11万名在过去12个月购买了出租物业的人士，给他们提供关报出租物业扣减的建议。

这是一些在你的2008-09报税表上申报扣减时需要考虑的事项。



有什么可以申报为马上扣减

有一些出租物业费用可以申报为马上扣减。

包括：

• 修理部分排水沟或在暴风雨中损毁的窗户或者修理被掉下的树枝损毁的一部分篱笆

• 保养水管设施、维修电器或机械设备以及油漆、上油、刷洗或清洁状况欠佳的物件

• 与你的租客准备租约

• 驱赶租客

• 以下贷款的利息：

– 购买出租物业或购买土地建造出租物业

– 为物业购买一项会折旧资产，如空调

– 露天平台等翻新经费

– 作保养维修或维修物业被损毁部分。



有什么是数年期间可申报的扣减费用

数年期间可作扣减的费用包括大多数的借款费用以及会折旧资产以及结构改良的费用。

借款费用包括：

• 按揭印花税

• 贷款开立费，贷款审批所需的评估费以及贷款人的按揭保险

• 由你的贷款人收取的屋契查验费，准备及整理按揭文件费以及经纪费

如果这些款项总额少于$100，它们可以马上扣减，否则，它们一般是在5年内或贷款期内扣 减，以时间较短者为准。

在购买物业时的主要翻新费用以及维修损毁、缺陷或状况老化的费用不能申报为马上扣减。

这些费用一般必须申报为资产有效使用期内的价值递减扣减或分25 年或40 年逐年扣减的基本工程扣减。



有什么你是不能申报的

为了帮助你免犯一些常见错误，以下是一些你不能申报的项目清单：

• 不是真正用作出租的出租物业扣减

• 主要目的是个人渡假的旅行费用

• 你的州/领地政府就物业屋契或租赁权益的转移所收取的印花税

• 万一你去世、致残或失业，根据保险单将会偿还你的贷款的保险费

• 用作私人用途部分的贷款的借款费用

• 与购买物业以及准备贷款文件相关的律师费

• 与阻止土地收回或维护你对物业的所有权相关的法律费用

• 用作购置你不会用于产生收入的房屋或者当你开始使用出租物业作私人用途时的贷款利息

• 用作私人用途如购买新车部分的贷款利息

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雇员福利是



雇员福利是向一名雇员(或他们的相关人士)提供的福利﹐原因是该名人士是一名雇员。



福利也可由第三者根据跟雇主作出的安排提供。雇员可以指目前﹑未来或以往的雇员。



如果你是董事及通过公司经营生意﹐你或会被视作那公司的雇员。这或意味着向你自己提供的雇员福利导致你的公司要承担FBT 义务。

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雇员福利的范例包括:



- 让雇员用公司车或其他车辆作雇员自己私人用途(包括将车驶回家过夜)



- 予雇员便宜或免息贷款



- 给雇员支付私人医疗保险﹑孩子学校费用或送运动赛事或其他娱乐节目赠券



例子:汽车雇员福利



米雪是公司的董事及雇员。该公司拥有及营运面包店﹐并且有一部送货用客货车。米雪在周末可以将车驶回家。她在周末可以将车私用﹐例如到杂货店购物﹐以及接送孩子参加体育活动。该公司向米雪提供雇员福利。

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税务服务:

•    办理企业及个人税务登记;

•    个人，合伙，公司，信托特快电脑报税 (7-14天退税);

•    消费税与员工税申报(GST/BAS/PAYG);

•    自营养老金税务，报表及审计;

•    担任税务顾问，提供税收政策法规资料、税务计划建议;

•    各类投资税务策划

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现在，我们已成为澳大利亚的专业服务机构之一。我们将以我们多年的经验为希望在澳大利亚迅速成长的企业及个人提供全面的薄记,财务以及税务方面的相关服务。

我们汲取了在澳洲经营的多年经验，为客户提供解决方案，帮助客户实现商业目标。我们致力于协助客户和员工达到卓越，这是指导我们工作的出发点。

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Simon's Bookkeeping 有着丰富的商业经验以及扎实的专业知识。我们会用坦诚的态度和极富水平的专业质量为您服务。我们的经营目标是让客户用最低的费用，获得最满意的效果。

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成立商业机构:

•    澳大利亚商业号码申请 (ABN Application);

•    生意名注册 (Business Name Registration);

•    特快24小时公司成 立 (Company Registration);

•    家庭信托成立 (Family Trust & Unit Trust Setup);

•    自营养老金成立 (Self Managed Superannuation Fund Registration);

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我们能做些什么？

现在，我们已成为澳大利亚的专业服务机构之一。我们将以我们多年的经验为希望在澳大利亚迅速成长的企业及个人提供全面的薄记,财务以及税务方面的相关服 务。

我们汲取了在澳洲经营的多年经验，为客户提供解决方案，帮助客户实现商业目标。我们致力于协助客户和员工达到卓越，这是指导我们工作的出发点。

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澳大利亚个人所得税税率 2009-2010
2010-04-24 10:05:58

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注册澳洲私人有限公司的优势
2010-03-27 19:11:39

1. 无需注册资金。在澳洲注册公司，无需提供资金与资质证明，最低注册资本为1元!

2. 注册手续简单，时间短，效率高。 （最快可以在24小时内注册成功)

3. 无行业限制!  在澳洲注册的公司可以从事澳洲的任何行业。

4. 私人有限公司拥有“有限债务”权，公司在成立后有自己的独立身份，与股东的个人资产，在一般情况下并无关联。私人有限公司在澳洲是无须审计的，相当适宜中小型机构。澳洲的公司均以这种体系成立。

5. 税务机关可免费上门咨询服务、贸易局提供全方位免费信息。

6. 以澳大利亚公司（外商或合资企业）的名誉，在中国国内进行投资和经营业务，享受中国政府的各类优惠政策如公司在中国设立的办事处很大部分费用（包括工资、 广告费、办公室租金、机票等）可以得到减免。适宜贸易公司，或从事相关进出口业务之公司。

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递交你的商业运作表

一般情况下，企业使用运作表申报和支付税款，包括GST和PAYG。

如果你登记注册了GST，你将会收到一份商业运作表（BAS）。一般来说，你需要在每个季度递交你的BAS。

如果你没有登记注册GST，必须填写一份在企业运营的第一年或第二年时我们寄发给你的分期缴税运作表。

你填写并递交运作表及按期支付任何所欠的款项是很重要的，期限显示在运作表上。

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商业注册

要开始经营你的生意，你就需要一个税务档案号码（TFN）。你可能还需要为你的生意领取一个澳洲商务号码（ABN）。税务档案号码

税务档案号码（TFN）是我们发给你、你的合伙经营、信托或公司的号码。你需要一个TFN作身份证明之用。

TFN在澳洲是一个很重要的身份证明，因此要妥善保管，就像你保管你的护照或银行账户资料一样。

如果你没有TFN，不论你的收入多寡，你可能要以最高税率纳税。

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薄记服务:

•   银行对帐服务 (Bank Reconciliation);

•   应付账款记录服务 (Accounts Payable) ;

•   应收账款记录服务 (Accounts Receivable);

•   工资单 ( Payroll);

•   财政报表 (Financial Statements);

•   乱账整理;

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我们能做些什么？

现在，我们已成为澳大利亚的专业服务机构之一。我们将以我们多年的经验为希望在澳大利亚迅速成长的企业及个人提供全面的薄记,财务以及税务方面的相关服 务。

我们汲取了在澳洲经营的多年经验，为客户提供解决方案，帮助客户实现商业目标。我们致力于协助客户和员工达到卓越，这是指导我们工作的出发点。