2012 S1 115 financial reporting答疑讨论帖

georgetf

想问一下那个“Guidance on implementing IAS1”可以在那里找到？Page 2.25. 关于two acceptable approaches to dealing with the disclosure of income tax....

在IFRS 那本上千页的PDF檔，找到IFRS1的例子，但看不到income tax disclosure......

糊涂了...5555

zhanggong

请问大家一个问题 书上1.29 那个held-to-maturity investment 是个什么东西?
有没有人举个例子 ？

蚝

我现在手上没书，只能回答你第一个问题：
“GUIDANCE..."在IAS1的最后。所有章的例题都在每章的最后。

cani123456

Module2 太难了，一做题全算错！

cani123456

在part2那个pdf里，大概70,80页那边，你去找找看

Snowman930

Module 4 Tax base for asset/liability 搞不清楚啊！！！ 怎样是future deductible amont? 怎样是future taxable amount?

蚝

天啊,都看到MODULE 4了,我还在2里苦苦挣扎呢.

Snowman930

Module 4, Question 4.4 - Illustrative example 在哪里找？我怎么都找不到？

xiaoxi8413

我只是粗略的看了M4的内容，个人理解future deductible amount 是指将来可以deduct掉的expense，而future taxable amount顾名思义就是将来要缴税的income。其实就是把carrying amount 做了tax方面的adjustment。
举个例子，例如 loan payable是liability,偿还本金虽然是公司的expense但跟tax没有关系所以它不是deductible expense,就根本没有future deductible/taxable amount，所以对于loan payable来说，它的tax base=carrying amount.
又如 employee benefits也是liability, will be deductible on the cash basis(when paid)。很显然当公司付给员工benefit的时候，才能recognize 这笔deductible expense。如果carrying amount 是1000（公司欠员工1000 benefits)，当将来公司付了这1000给员工，这1000就全都可以直接记账为expense（deductible expense可以用来抵消 income从而减少应缴税的），因为这是expense不会对公司将来带来任何taxable income，所以future taxable income is 0。employee benefits: tax base=carrying amount-future deductible amount+future taxable income=1000-1000+0=0
说的比较啰嗦了，如果我理解有误，大家来纠正

[ 本帖最后由 xiaoxi8413 于 2012-3-4 01:25 编辑 ]

Snowman930

很有帮助，多谢多谢

anil_zjj

since我只看到M1，所以只能用仅有的PRC知识告诉你，应该是PRC下面的持有至到期投资，用成本法计价而非公允法，原理是既然你准备持有至到期然后出售，那就不能按照其现在的公允价值调整帐面价值。
比如你手持一证券，成本100，到期利息10，不管它现在市场上已涨到200还是跌到50，既然你决定持有至到期，那你就只能按取得成本计价
PRC和IFRS趋同还是有好处的

Snowman930

Page 4.23  Application of the probable criterion:
"IAS 12 requires the recognition of deferred tax assets for deductible temporary differences only to the extent that it is probable that taxable profits will be available against which the deductible temporary differences can be utilised."

"A primary source of taxable profit is the reversal of taxable temporary differences. When a taxable temporary difference reverses, taxble amounts arise and are included in taxable profit (IAS12, para.28). A deductible temporary difference can then be utilised against the resulting taxable profit."
这两段话我都不太明白，请问谁能帮我解释一下？

anil_zjj

想问下IFRS P.1038，note k第三段里面property revaluation 2300=2700-400，这个400怎么算出来的啊，为什么不是2700的20%

xiaoxi8413

deductible temp diff x tax rate=deferred tax assets
deductible temp diff 可以抵扣 taxable profit，从而降低tax payable而taxable temp diff是增加taxable profit从而提高tax payable
IAS 12 大概说的意思是只有当taxable profit数额足够抵扣deductible temp diff，才可recognize deferred tax assets
我记得材料上有例子说明的。比如20x9年 公司taxable profit是1000，而deductible temp diff是1500，很明显taxable profit < deductible temp diff,所以只有部分的deferred tax asset可以recognize，超出taxable profit那部分就是unrecognize了。具体计算就是1000x30%=300(recognized deferred tax asset),500x30%=150(unrecognized deferred tax asset)。这样x9年有遗留的150,看能否carry forward to x0年了，同样，如果x0年有足够的profit来抵扣这150,这剩下的150也可以recognize了。
第二句其实关于reverse一词我不能确切理解在这里的意思，但这句话我的理解是taxable temp diff增加taxable profit，deductible temp diff抵扣taxable profit。
IAS有中文版本，但我越看越晕，更难理解了。

kissymissy

请问CPA 开的那个补习班workshop 有没有去的必要啊，好像是155一次，每次3小时，一个module.
他们是给你再把SAT讲一遍吗？

Alanabby

惨了。。今天才开始看书，不知道来不来得及。。。

我看Module 1, reading 要求看Conceptual Framework 的条款，大家知道到哪里能看到吗？

mmmm2

你去online learning那里的discussion forum看看有解答你的问题

xiaoxi8413

我从来没去过，参加这个workshop也算CPD的。如果你觉得这门课比较难或是读不懂也可以去听听。其实online learning里会提供workshop notes的，我都是自己打印出来复习一下。

kissymissy

多谢，我现在就是觉得很难，而且很枯燥。感觉不是在firm里面工作的话，基本用不着。

cani123456

financial reporting在企业里做也有很用啊

kissymissy

我现在工作的地方太小，我的级别也很低。我也自己也不是特别懂，感觉还在死记硬背阶段。

xiaoxi8413

嗯，这门并不是非常基础的讲会计原理的课程。还是需要有一定知识背景的，个人觉得对工作很有用，如果能完全理解，将来找个类似工作还是比较容易上手。当然如果有了实践经验的人，学这门要容易的多，不用生搬硬套的
我是跳着看的，把所谓比较难又重要的章节先看一遍。现在在看M6 business combinations，看的比较烦躁，呵呵。。。

[ 本帖最后由 xiaoxi8413 于 2012-3-7 14:53 编辑 ]

cani123456

哪些是比较难的？你都先看哪些？

xiaoxi8413

我是之前在论坛里看到的好像是说M4,M5,M6比较难。其实不管哪个module都不能放松啦，还是要认真看学习材料！

Snowman930

M2 的cash flow也很让人崩溃， 不过听说考试的时候没那么复杂，只是听说啊

xiaoxi8413

都说这门课考试不难

mmmm2

我做module 2的sat时还是错很多。。。唉。。cash flow我看了差不多3,4天。。

cathyruining83

原帖由 cani123456 于 2012-2-27 02:10 发表
我也感觉好像以前都白学了

OMG... I feel the same!!!!!!!!!!!

wjchen18

P2.13 问题2.1里的那个财务报表在哪啊 我晕了 找不到。。。

scan

M1 reading 1.2 P2

关于mobile phone

proposed accounting

revenue - interest income 是怎么算出来的？