急：税务请教讨论增值税 CGT - 公司和Trust转shares和units

changcheng

手中有个case:

情形是：Michael 和 Clark同时各拥有一半的一个独立公司的shares 和一半的一个Unit Trust的units。

现在由于Michael和Clark有了分歧，双方达成协议，Clark让出自己一半的公司shares和Unit Trust的units给Michael。前提是Michael同意把公司持有的价值2.5个million的properties转给Clark的family trust。

我的问题是： 现在律师发信过来问看CGT的情况会是怎么样。这个稍微有点绕，所以上来求助哪位大牛能解答一下

Clark's share's par value is $1 in 2000.  25 Units is $25.

对于Clark来说是不是 CGT 有2.5 million？ 因为shares 和 25 units 只值$26 (par value)

反过来对公司来说，因为property的transfer要按照market value来交stamp duty，是不是company也要交CGT。

欢迎大牛来指教。

下星期一律师要答复。

changcheng

shares 和 units全部都少于15年

changcheng

另外还有个信息就是Unit Trust 利润在01/07/2012-31/03/2013这个期间是2.2个million。这个所有的distribution全部都给Michael

LadyMary

公司 应该是有CGT 的when transferring the CGT assets to the shareholder。
至于CGT 的proceeds 你应该根据 contract of sales 的 consideration 来考虑的吧

中魂子

如果所有东西都按照LZ说的那样死板的计算的话，要会计就没意义了。

KKei

LadyMary 发表于 2013-4-25 23:23
公司 应该是有CGT 的when transferring the CGT assets to the shareholder。
至于CGT 的proceeds 你应该 ...

现在问题不是TRANSFER,其实是以物易物的SALE.必须考虑到当这个PROPERTY CGT BASE算出的价格和换给CLARK的CONSIDERATION(售价是多少).差价要交CGT.(如果是NEGATIVE的的话就不用).如果持有超过12个月,BASE还是CGT有打折(记不清楚了)

在CLARK角度,应该是以SHARE VALUE的价值买到了公司的PROPERTY. CLARK没有CGT,只有当她再卖出去的时候才会有CGT吧.

LadyMary

KKei 发表于 2013-4-26 07:51
现在问题不是TRANSFER,其实是以物易物的SALE.必须考虑到当这个PROPERTY CGT BASE算出的价格和换给CLARK的 ...

我尝试用一个较你的例子简易一点的方式说：
Clark -- C, 打比方他是 唯一一个股东在 公司 Co.

2011年 C 打算买一个grocery shop 价值$1 M (价值包括$700,000 property 店本身 $300,000 stock/goodwill whatever) 他成立一个 公司 (dones't matter how many shares he issued) 去购买这个 business 和 property , 经营至 2013年3月，C 打算 出售他的business 给 M 并且从公司 上 disregister as a shareholder, 前提是C 要了这个当年价值700k的 property 。

计算CGT 必须要 根据 contract date. Contract 里面 有 你所 需要de 所有 信息。必需要认真 阅读 contract.

propety: 由于title 从Co. 转到 了 C.
Company: 把property 出售或者 transfer (Dr. Loan to shareholder -- instead of cash at bank)
C: 出售了 自己 的 business 购买 了 property.

其实 从C的 角度考虑，CGT event 就是 selling business ( acitve asset ,  50% disc)
从公司 角度是 CGT event 是 selling property （cost base $700k, 至于 proceeds,要根据 M  和C的 CONTRACT 或者 market value etc 去考虑

现在 你 的 情况 是 M本身就 是 part of shareholder, C 把自己 的 那部分出让给 m.

计算 CGT不都是 在 end of financial year 的 时候 做 的 吗？
律师是 不 是 需要 你 的 number 去 订contract 吧， 如果 是 这样的 话不需要 考虑 CGT吧 。
anyway, Good luck

changcheng

感谢楼上的几位回复，有时间的话咱们继续讨论。现在基本上算完了。
对，正如楼上所说，律师和客户想知道如果分家的话，他们各自的tax position是怎样的。然后再做contract of sales。

堪市一霸

CGT叫＂资本利得税＂吧？叫增值税，有点confusing.

KKei

LadyMary 发表于 2013-4-26 10:10
我尝试用一个较你的例子简易一点的方式说：
Clark -- C, 打比方他是 唯一一个股东在 公司 Co.

可以预算下CAPITAL GAIN多少.

我觉得不是C把SHARE 换给M. 应该是C把SHARE 换了公司PROPERTY.公司作为一个独立法人来看.

再简单的说 等于M出了钱买了C的SHARE. 然后C用这个钱买了公司的PROPERTY.

公司出售PROPERTY 有CG/L, C出售她的SHARE(就是属于她私人的PROPERTY)也有CG/L.

中间怎么猫腻这个CG/L就看他们了.