关于补缴Super的几点疑问，求教

alohame

我想把过去5年剩余的carried forward concessional contribution额度都交完，但有几点问题不太明白，请会计朋友帮忙解答：

1. 因为剩下只有两个月，工资收入无法补齐所有的剩余额度，所以我需要做的就是填写一份claim deduction表格，然后用我之前的税后收入先打给super，之后这部分金额会算作我的tax deduction？对么？

2. ATO对于财年收入的认定应当是实际收到的金额吧？正常来讲是肯定要过293的线的，如果财年最后几周我拖着不提交timesheet，这些钱公司就要到7月份才打给我，也就可以避开293的限制，是这样么？

3. 计算div293时，是只考虑当年的税前工资+super么？还是要叠加carried forward concessional contribution？

4. Div293意味着$250k以上的部分缴纳的super才需要额外交15%的税，对么？如果#3的答案是需要叠加，那这些所谓的concession contribution就要交30%的税啦，比45%还是要低不少，可是感觉吸引力就不大了，毕竟这个钱要到67岁才能用；

5. carried forward contribution最晚何时可以提交？过了6月30日就不行了么？

6. 假如有一天我不是澳洲的税务居民了，还可以用以前的税后收入($XXX)来补缴super么？但是因为在澳洲没有收入，$XXX这部分deduction可以持续的carry foward么？

7. 有人了解，万一哪天不准备在澳洲呆了，提前取出super额外税率是多少呢？

zl5431

都要交293了，花点钱找个会计吧。

rwangaus

1. “3. 计算div293时，是只考虑当年的税前工资+super么？还是要叠加carried forward concessional contribution？”

复制代码

按我的理解应该是 税前工资+Super（SG)
叠加carried forward concessional contribution后，你的税前工资相应的减少了，所以只要不超出总的CAP，不会影响div293的计算结果

alohame

zl5431 发表于 2025-5-4 20:52
都要交293了，花点钱找个会计吧。

不是钱的问题哈 我昨天发帖时也想其实能直接问会计最好 但是这年头很多会计非常的水啊
别人介绍的 一个不懂offset和redraw账户对自住房改投资房的影响 另一个看着ATO给的Div293的示例她都能用错误的方法计算

alohame

rwangaus 发表于 2025-5-5 15:38
按我的理解应该是 税前工资+Super（SG)
叠加carried forward concessional contribution后，你的税前工 ...

谢谢 是我搞糊涂了 如果我是用税后收入去缴纳这笔concessional super 确实是相当于income降低 但是super增加 所以当年总额不会有什么变化 也就谈不上叠加计算了

我还有问题不明白 concessional是单指15%的税率么？
因为这个财年的concessional super cap是$30k 这相当于$260k的income了 加上super 总共有$290k了 这不妥妥的293么？那这个所谓的concessional到底是15%还是30%的税率呢？

zl5431

alohame 发表于 2025-5-5 19:05
谢谢 是我搞糊涂了 如果我是用税后收入去缴纳这笔concessional super 确实是相当于income降低 但是super ...

concenssional 15%, 因为293再加15%

shine_on

alohame 发表于 2025-5-5 21:05
谢谢 是我搞糊涂了 如果我是用税后收入去缴纳这笔concessional super 确实是相当于income降低 但是super ...

concessional contribution是指用pre-tax收入交的，包括雇主给你交的super guarantee，你做的pre-tax salary sacrifice，或你自己从已到手after tax的钱里做personal contribution然后claim tax deduction的，这些在super里都是扣15%，Div 293是后面另收的（不管怎样还是比你marginal tax rate低是不是）

non-concessional contribution是用after tax收入或者你自己本身的存款交的，因为已经交过税了，进入super时不再扣钱

Div293是在（收入+SG)超过25万的部分，和concessional contributions里取小的那个作为base收的
如果你收入本身超过25万，那么本来div 293是按SG收的，额外交concessional contribution是要多交div 293 tax的
如果收入不超过25万，额外交concessional contribution，div 293 tax也不会变

alohame

zl5431 发表于 2025-5-5 22:28
concenssional 15%, 因为293再加15%

谢谢，所以超过$250k的部分的super，税率是30%咯，勉强也算是concessional

alohame

shine_on 发表于 2025-5-5 23:06
concessional contribution是指用pre-tax收入交的，包括雇主给你交的super guarantee，你做的pre-tax sal ...

谢谢版主，你自己也是会计么？
或者有没有靠谱的会计推荐呢？

Carried forward concessional super这笔钱已经超过了我未来一个半月的收入了，可以使用税后收入缴纳么？
因为是税后收入，年底时这些税应该是可以正常退回来的吧

zl5431

alohame 发表于 2025-5-7 17:57
谢谢，所以超过$250k的部分的super，税率是30%咯，勉强也算是concessional

两者取低，大多数情况两者结果一样，怎么算其实ato网站都有写的。收入都顶格税率了哪怕30%super税也是省，只不过ato鸡贼肯定不能轻饶了挣工资的，所以。。。

shine_on

alohame 发表于 2025-5-7 19:58
谢谢版主，你自己也是会计么？
或者有没有靠谱的会计推荐呢？

我是CA，但不是做这一行的
税都是自己报的，所以不认识可以推荐的会计，不好意思啦

可以用税后收入交，记得一定在报税deadline前通知你的super fund你要claim tax deduction（一般super fund网站上都有表格可以填），这样你的fund会扣你15%税，然后你报税时的税前收入会直接减掉你额外contribute的钱，效果与用税前收入salary sacrifice是一样的

三毛

如果税后钱给配偶买super，这部分钱可以从总收入减少的吧？这样可以避免293？

alohame

zl5431 发表于 2025-5-7 20:00
两者取低，大多数情况两者结果一样，怎么算其实ato网站都有写的。收入都顶格税率了哪怕30%super税也是省 ...

谢谢，我之前一直以为那15%只针对super收而已，我刚才又看了下ATO的解释，原来超过threshold的任何收入，实际税率竟然达到了62%！！！在国内同等收入也远远交不了这么多税！

alohame

shine_on 发表于 2025-5-7 20:16
我是CA，但不是做这一行的
税都是自己报的，所以不认识可以推荐的会计，不好意思啦

谢谢版主，是否使用Carried forward super contribution，在申请super claim deduction和ATO退税时并没有任何区别是么？

shine_on

alohame 发表于 2025-5-7 20:39
谢谢，我之前一直以为那15%只针对super收而已，我刚才又看了下ATO的解释，原来超过threshold的任何收入， ...

那15%就是只针对super收的，不要自己吓唬自己
两者取其低，哪怕你收入100万，super concessional contribution只交了三万，div 293 tax也是按那三万的15%交

shine_on

alohame 发表于 2025-5-7 20:45
谢谢版主，是否使用Carried forward super contribution，在申请super claim deduction和ATO退税时并没有 ...

没区别，都是今年的填满了再从最远的那年开始填的
前提是你super balance低于五十万

alohame

shine_on 发表于 2025-5-7 20:46
那15%就是只针对super收的，不要自己吓唬自己
两者取其低，哪怕你收入100万，super concessional contrib ...

我不知道是不是我理解错了，下面这个是从ATO贴过来的，按照这个算法，等同于你总收入超过$250k的部分都是额外交15%的税？

Example: Division 293 tax calculation
Jan's Division 293 income is $240,000 and Division 293 super contributions are $15,000. This is a total of $255,000.

Division 293 taxable contributions are the lesser of Division 293 super contributions ($15,000) or the amount above the $250,000 threshold ($5,000).

Jan's Division 293 tax payable is 15% of $5,000. So the Division 293 tax payable is $750.

shine_on

alohame 发表于 2025-5-7 21:18
我不知道是不是我理解错了，下面这个是从ATO贴过来的，按照这个算法，等同于你总收入超过$250k的部分都是 ...

Division 293 tax calculation
Jan's Division 293 income is $240,000 and Division 293 super contributions are $15,000. This is a total of $255,000.

Division 293 taxable contributions are the lesser of Division 293 super contributions ($15,000) or the amount above the $250,000 threshold ($5,000).

Jan's Division 293 tax payable is 15% of $5,000. So the Division 293 tax payable is $750.

"the lesser of"就是两者取其低的意思呀
你这个例子里超过25万的数小，super contribution的数大，所以按照前者来算
你把他收入从24万换成26万试试？

我最近刚在这个帖子里算过：
https://www.oursteps.com.au/bbs/ ... 96&pid=45150565

Southbridge

alohame 发表于 2025-5-7 21:18
我不知道是不是我理解错了，下面这个是从ATO贴过来的，按照这个算法，等同于你总收入超过$250k的部分都是 ...

Div 293 只针low tax contributions。如果你的税前收入加上employer super 总和超过250k, 还是可以考虑做personal concessional contributions，不会增加你的Div 293 amount。具体要问你自己的super 怎么操作。一般就是填表交钱。

zl5431

Southbridge 发表于 2025-5-7 19:27
Div 293 只针low tax contributions。如果你的税前收入加上employer super 总和超过250k, 还是可以考虑做 ...

降不了吧

zl5431

三毛 发表于 2025-5-7 18:28
如果税后钱给配偶买super，这部分钱可以从总收入减少的吧？这样可以避免293？ ...

都税后了，税都交了。。。

zl5431

shine_on 发表于 2025-5-7 18:46
那15%就是只针对super收的，不要自己吓唬自己
两者取其低，哪怕你收入100万，super concessional contrib ...

我在想，如果前面0收入，突然一年收入40万，carry forward 15万，那是直接交税拿钱合适呢，还是25万交税15万交concessional合适？此时这15万都是concessional 15%+div 15%税吧

三毛

zl5431 发表于 2025-5-7 21:38
都税后了，税都交了。。。

????问错了。印象中可以税前给配偶买一定金额的super，这部分就不用叫div293的吧？假设年收入26万

shine_on

zl5431 发表于 2025-5-7 21:46
我在想，如果前面0收入，突然一年收入40万，carry forward 15万，那是直接交税拿钱合适呢，还是25万交税1 ...

这就和收入26万的要不要多放一万到super，收入28万的要不要多放3万，是同一个命题
本质上就是47%税率现在到手vs30%税率退休才能取的选择

zl5431

三毛 发表于 2025-5-7 19:48
????问错了。印象中可以税前给配偶买一定金额的super，这部分就不用叫div293的吧？假设年收入26万 ...

那个约等于0

zl5431

shine_on 发表于 2025-5-7 20:00
这就和收入26万的要不要多放一万到super，收入28万的要不要多放3万，是同一个命题
本质上就是47%税率现在 ...

是的，把293一算上其实就没省几个大毛。。。

alohame

shine_on 发表于 2025-5-7 21:27
Division 293 tax calculation
Jan's Division 293 income is $240,000 and Division 293 super contribu ...

在2025财年，Josh的收入包括23.5万澳元的工资收入、1.5万澳元的利息收入以及2.7万澳元的养老金供款，总计27.7万澳元，超过了Division 293的阈值（超出2.7万澳元）。  

由于Josh在2020年没有工作，他在过去5年中积累了6.7万澳元的结转优惠供款额度/Carried forward super contribution，其中包括2020年的全额2.5万澳元额度。如果不在2025财年使用，这部分额度将过期。  

Josh正在考虑是否可以使用全部的6.7万澳元供款来降低他的税务负担，并与什么都不做的现状进行比较。以下是他的计算：  

**情景A：使用全部结转养老金供款**  
- 工资+利息收入 = 25万澳元  
- 减去6.7万澳元结转优惠供款  
- 应纳税收入 = 25万 - 6.7万 = 18.3万澳元  

使用ATO简易计算器（2023-24财年），应缴税款为5.3万澳元；  
税后现金收入：13万澳元；  

应税养老金供款 = 2.7万 + 6.7万 = 9.4万澳元  
（Division 293税的计算标准是超过阈值的部分或应税养老金供款中的较低者，本例中2.7万澳元低于总应税供款，因此需额外缴纳15%的税）  

- 低于25万澳元的部分（6.7万澳元），缴纳15%的税（1万澳元）；  
- 超过25万澳元的部分（2.7万澳元），缴纳30%的税（8000澳元）；  
- 养老金增长：9.4万 - 1.8万 = 7.6万澳元  

**总结：**  
- 总缴税款：5.3万 + 1万 + 8000 = 7.1万澳元；  
- 税后现金收入：13万澳元；  
- 养老金增长7.6万澳元 >> 合计：20.6万澳元  

**情景B：什么都不做**  
- 应纳税收入 = 工资+利息 = 25万澳元  
- 使用ATO简易计算器（2023-24财年），应缴税款为8.3万澳元；  
- 税后现金收入：16.7万澳元；  
- 应税养老金供款 = 2.7万澳元（需缴纳Division 293额外15%的税）  
- Division 293 30%税（8000澳元）；  
- 养老金增长：1.9万澳元  

**总结：**  
- 总缴税款：8.3万 + 8000 = 9.1万澳元；  
- 税后现金收入：16.7万澳元；  
- 养老金增长1.9万澳元 >> 合计：18.6万澳元  

比较两种方案，情景A似乎是更好的选择。Josh将3.7万澳元的现金锁定在养老金中（60岁前无法使用），但因此获得了2万澳元的养老金增长“收益”。  

**问题：**  
1. Josh的计算是否正确？  
2. Josh需要使用税后收入向养老金供款并申请退税，这是否会影响上述计算结果？

@shine_on @zl5431

zl5431

alohame 发表于 2025-5-8 19:16
在2025财年，Josh的收入包括23.5万澳元的工资收入、1.5万澳元的利息收入以及2.7万澳元的养老金供款，总计 ...

我是不会把到手现金和super增长加一起的，但计算原则上我觉得没有什么问题。推荐一个paycalculator，算收入非常详细，只要你填对了，数字几乎可以说准到个位。忘了ato那破计算器吧。

shine_on

alohame 发表于 2025-5-8 21:16
在2025财年，Josh的收入包括23.5万澳元的工资收入、1.5万澳元的利息收入以及2.7万澳元的养老金供款，总计 ...

1. 正确是正确，但看你算得挺细的，那么有以下两点：
你这个“ATO简易计算器”看着像是2024-25的税率啊，不是2023-24的；
而且你现在在算2025财年是吧，别忘了2025财年concessional contributions cap是3万，Josh得先把这三千块gap填上才动用carried forward concessional contributions cap
2. 没影响

其实我在别的帖子里说过很多次了，收入小于等于25万的话，往super里额外转concessional contributions根本不会改变div 293 tax，所以Josh要考虑的就是这笔钱是直接拿到手交47%的税呢，还是放super里交15%的税
当然啦，现在Josh转完，收入从25万降到18.3万，降了一个税阶（19万以上的收入才是47%的税率），不然体感省得更多

alohame

谢谢两位 不过div293似乎还有一条规定：Note that if your concessional contributions cap has increased due to the use of carried-forward amounts, all contributions included in your higher cap amount are counted for Division 293 purposes.

如果是这样，那上面例子中的$67k carried forwards super，以及那$27k超出的部分，统统都要按照30%的税率交了！？？

虽然30%低于47%，但是吸引力真的就没那么大了