关于外汇损益的一个问题

cg8180

我们公司有澳元和美金两个帐户。
通常是总公司把美元打入我们美元帐户，然后再从我们的美元帐户换一定数目的澳元到澳元帐户
平时付款是美元帐户付美元，澳元帐户付澳元，reporting currency是美元
上个月底作汇兑损益的时候是汇率损失一千多美金。。我记的ledger 是：DR 财务费用-汇率损失
                                                                      CR：银行存款-澳元帐户
今天在作上个月的BANK RECONCILIATION的时候发现如果加上这一笔的话银行澳币的BALANCE就不平了。。。是不是我这笔LEDGER作错了呢？
贷方是不是不应该是银行存款-澳元帐户？

allenwy

不太完全明白楼主的意思
可以肯定的是，这跟澳元账户是没有任何关系的

moth

你记帐的本位币是什么？

Chole

要看你汇澳币的时候是以哪个汇率换的。

yhm

我的理解是
CR：银行存款-澳元帐户 不对。
你平时把澳币折合成美元 EQUIVALENCE  用的什么科目？应该用那个，跟外币没关系。

novawsh

If you reporting currency is USD, then you should not CR AUD acc. I suppose you need to reconcile everything in USD rather than AUD.

Example:

At the beginning of the month you got 1000USD in USD ac and 1000AUD in AUD ac and 1AUD = 0.8 USD. Suppose you have no transactions in this month, and at the end of month 1AUD=0.85 USD (i.e. AUD appreciates against USD which leads to a forex gain), so forex gain for USD will be 50 USD in this month.

So when you are reconciling you AUD a/c (in USD):

Dr USD A/C 50
Cr Forex Gain/Loss 50

In contrast, if at the end of month, 1AUD=0.75USD, then 1000AUD will equal to 750USD (i.e. 50 USD forex loss)

So when you reconcile:

Dr Forex gain/loss 50
Cr USD A/C 50

So, in all, you should always reconcile in your reporting currency. If the company policy is to reconcile in AUD, then you don't really need to recognise forex gain/loss on that account until year end when you consolidate both accounts.

Correct me if I am wrong.

cg8180

原帖由 moth 于 2009-9-7 19:49 发表
你记帐的本位币是什么？

美元

cg8180

原帖由 yhm 于 2009-9-7 23:18 发表
我的理解是
CR：银行存款-澳元帐户 不对。
你平时把澳币折合成美元 EQUIVALENCE  用的什么科目？应该用那个，跟外币没关系。

我们把美元折成澳币，不把澳币折成美元。
因为总公司拨的是美元，我们需要换一大笔澳元放在澳币帐户，等到需要付款的时候直接用澳币付

yhm

可是你的记帐本位币是美元啊，就是说你报表日的澳元相当与多少美元，跟你平时怎么用钱没关系啊。

＃6楼的TX给了例子。

[ 本帖最后由 yhm 于 2009-9-8 10:18 编辑 ]

cg8180

原帖由 novawsh 于 2009-9-8 09:24 发表
If you reporting currency is USD, then you should not CR AUD acc. I suppose you need to reconcile everything in USD rather than AUD.

Example:

At the beginning of the month you got 1000USD in USD ...

USD是本位币，为什么最后的汇兑损益要确认在本位币的ACCOUNT里。
这个损益应该是AUD ACCOUNT产生的吧？

yhm

这个损益是AUD ACC的，是AUD 的汇率变动产生的。AUD还是那么多没变，变的是汇率的变动而引起的值多少USD 的变动（AUD在期末汇率下折合成USD的市值和你账面价值的差异）， 因为你的报表是以USD 为记帐单位的。

cg8180

那这个损益是根据期初和期末的汇率共同来决定的么？
为啥我MANAGER都没有用到期初的汇率呢。。他直接用期末的汇率

yhm

不一定。是用AUD在期末汇率下折和的USD与你调汇前AUD值多少USD算出汇兑损益。
说白了就是市值与账面价值的差异。
而你平时记张用什么汇率是根据公司的政策的。可以用期初的，也可以用发生当日的。

丹儿

原帖由 yhm 于 2009-9-9 10:04 发表
不一定。是用AUD在期末汇率下折和的USD与你调汇前AUD值多少USD算出汇兑损益。
说白了就是市值与账面价值的差异。
而你平时记张用什么汇率是根据公司的政策的。可以用期初的，也可以用发生当日的。

agree.

cg8180

原帖由 yhm 于 2009-9-9 10:04 发表
不一定。是用AUD在期末汇率下折和的USD与你调汇前AUD值多少USD算出汇兑损益。
说白了就是市值与账面价值的差异。
而你平时记张用什么汇率是根据公司的政策的。可以用期初的，也可以用发生当日的。

我有点晕了，我举个例子吧：

比如我们公司起初的时候美金帐户有3万美元，然后我们用一万美金以0.82的汇率换了12195元澳元存入我们的澳元帐户，这时候我们的美金帐户就是2万美元，澳元帐户就是12195元澳元。月初的汇率是0.8345，也是我们平时记帐的汇率
在接下来的一个月里我们公司分别发生了几笔支出：
1，        美元帐户支出两笔，一笔5000，一笔3000，直接从美元帐户付出，那么月底美元帐户余额就是12000美元
2，        澳币帐户支出三笔，一笔2000，一笔3000，一笔2500，从澳元帐户直接支付，那么月底澳币帐户余额就是4695澳元。支付的这三笔澳元记帐的时候用的汇率是月初汇率，也就是0.8345。那就是说这三笔所对应的美元分别是：1669，2503和2086美元
到月底的时候汇率是0.8393
我自己的算法是：
澳币帐户月底结余：AUD  4695，按照月底汇率，这部分的月底折算成美元是4695*0.8393=USD 3940
而对应的美元结余应该是：10000-1669-2503-2086=USD 3742
由于我实际有 USD 3940， 所以我月底的时候是有Foreign Exchange Gain, 就是
USD 3940- USD 3742=USD 198
还是应该这样算：
(0.8393-0.8345)*AUD 4695 = USD 22.5
？？

yhm

等一下，刚刚没看清


美元户余额USD12，000
元户余额AUD4695   汇兑损益＝4695×.8393-3742＝198

而对应的美元结余应该是：USD10000-1669-2503-2086＋198=3940

[ 本帖最后由 yhm 于 2009-9-9 17:51 编辑 ]

yhm

希望这次没错，西西

[ 本帖最后由 yhm 于 2009-9-9 15:26 编辑 ]

丹儿

你们公司记账本位币和报表本位币都是美元吗？如果是，结转期末澳币户余额产生的FEG进入CASH AT BANK - USD，从而调整余额为USD3940.00.

丹儿

原帖由 yhm 于 2009-9-9 15:00 发表
等一下，刚刚没看清


美元户余额USD12，000
元户余额AUD4695   汇兑损益＝4695×.8393-3742

而对应的美元结余应该是：USD10000-1669-2503-2086=3742

期末计算FEG的时候大多使用期末的SPOT RATE。所以我觉得澳币户余额应该记为USD3940.00

yhm

谢谢丹儿TX 指正