讨论下海外收入 如何在澳洲避税？貌似最高有45%

韬光养晦

以下是2012年的转帖

前段时间，媒体狂炒美国追查美籍华人海外资产苛以高税，令不少移民来澳洲的同胞很是庆幸。印象中，澳洲社会福利全面而优厚，税收虽然也很高，但相比美国要劫富济贫的政策还是要温柔许多。但最近，不少刚获得澳洲永居签证的同胞很是纳闷，说自己接到了澳洲税务局的信件，要求自己申报在中国的收入并在澳洲缴税，最高交税比例竟高达45%！为什么我在中国的收入和资产也要报税？这个政策是最近才颁布的吗？怎么一直没有听说过这个政策？早知道澳洲也有如此高的税收，我还花这么大的本钱移民来澳洲做啥？……

    近日，澳洲税务局（AustralianTaxOffice）警示称，将密切关注没有公布海外收入的纳税者。税务委员达森佐（Michael D’Ascenzo）指出，这包括海外投资以及继承资产带来的收入，并在声明中称：“部分纳税人故意隐瞒收入状况。不过也有人真的对海外收入和资产的纳税义务一无所知。身为澳洲公民，你在世界各地赚的钱都须纳税，从海外得到的所有收入都要体现在所得税报表中。”
澳洲税务局(ATO)正加强对人们海外收入的监管，鼓励人们主动坦白未申报的收入，否则会面临高额罚款。澳洲税务局ATO税务专员Michael D'Ascenzo表示，海外收入包括在外国投资的收入或领遗产的收入，都必须向澳洲税务局申报。他在近日一段声明中指出，有些纳税人故意试图隐瞒这些收入，也有些纳税人真正没有察觉海外收入及资产均要纳税。他说：“身为澳洲居民，是以全球收入来征税。我们的信息很简单，澳洲居民在澳洲国内和国外的收入都要交所得税。尽管有合法的理由处理避税，但旨在逃税的安排使其他澳洲人承担更多税务负担，破坏了社会对税务制度的信心。”
  税务局正在推行一系列措施处理没有披露海外收入的行为，包括从银行收集财务信息，向海外收入机构、交易报告与分析中心以及其他政府部门征集资料等。任何人未有申报海外收入，最高可被罚款达避税税额的75%，但税务专员补充谓，如果坦白自动向澳洲税局全面披露，罚款可能减80%。
那么，究竟哪些人的海外收入该报税呢？是否获得PR后自己以及家庭在中国的收入就需要在澳洲交税了？澳洲政府对海外收入的报税政策究竟是怎么回事----

   已经拿到永居身份的王先生谈到缴税的问题很是担忧：“这几天一直看到关于ATO查海外收入的新闻。 虽然我们回国了， 住了很长一段时间， 可是今后的钱怎么进澳洲不交税也开始让人纠结起来。原则上我们在国内呆着， 这期间我们不算澳洲居民， 我们在中国的收入跟澳洲没有关系啊。 但是如果以后， 我们回澳洲， 必将带回现金或汇款， 这个可以说是我们在海外的收入， 但是那时候会不会要求提供海外收入证明和上税证据呢？ 而且这些钱已经在中国交过税了，难道还要在澳洲再交一次？”
资身移民会计Kevin 表示，“海外收入要交税，只是针对澳洲的税务居民。对于澳洲税务居民与非税务居民，在纳税方面，有很大不同。很多在移民局定义上是非居民的人士，在税务局的定义上可能就是居民。比如有工作签证的留学生，在移民局角度是非永久居民。但是在税务局角度，就是税务居民。简单讲，如果人被界定为澳洲税务居民，他在全世界任何地方的收入都需要在澳洲缴纳所得税。与此比较，对于非澳洲税务居民，只有与澳洲相关的收入，才需在澳洲纳税。”
   Kevin 说：“简单的讲，澳洲纳税居民只需要满足下面任何一条，比如说你一直在澳洲居住，或者你已经移居澳大利亚并将永久居住，或者你已经在澳洲连续居住六个月以上，并大部分的时间从事相同的工作，住在相同的地方；或者你已经在澳洲居住了大半个财政年，除非你的居住地在海外而且不准备常驻澳大利亚。”


  墨尔本华人圈很有名气的的资深会 计师林女士也表示：“澳洲报税还有一个特殊性，就是澳洲居民，必须就他们在全球的收入进行纳税，也就是说海外资产、投资及收入都应该交税。但是，每个人是否在税务事宜上属澳洲居民，要按个别情况作出决定。澳大利亚税务局在其网站上，有可以帮助大家了解纳税义务的信息。ATO 对收入也进行了详细的分类，例如一些收入：来自证券和物业租赁等投资，利息及版税，海外商业活动或来自海外的养老金等，这些都是应该申报的。  还有一点必须注意，若在海外有需要纳税的收入，即使在你获得收入的国家已经扣除税款，你也必须进行申报。如果海外收入在澳洲需要纳税，但是您已经对其支付外国税款，你可能有资格获取外国抵减税额。你必须申报免于澳大利亚税务的国外收入。如果您的财务状况较为复杂，不妨使用税务代理、或向澳大利亚税务局寻求帮助。 ”
   林女士说：“一般来说判定是否是税务居民，我们主要考虑几个基本测试：第一个就是固定永久居所测试，也就是说如果某个纳税人的固定居所在澳洲境内，除非他可以向澳洲税务局证明他的永久居所实际上是在海外。受其它条件限制，基本上如果纳税人离开澳洲两年或以上，并在海外建立固定居所的情况下，次居所可认定为此纳税人的固定居所。还有就是 183 天测试，也就是说除非纳税人的固定居所位于海外，并无意在澳长期居住，如果纳税人在某一财政年度内，超过一半时间在澳居住，那么可以认为通过183 天测试。纳税人在澳没有固定永久居所，并不说明该纳税人的固定居所位于海外。还有就是纳税人是否是在养老金法1990 意义下的养老金体制下的成员。”
　林女士说：“除了以上基本测试，税务局民的认定还应考虑很多其他因素，其实，澳洲纳税人的判定是一个比较复杂的问题。这里面既有纳税人的客观因素决定，也有纳税人主观意愿因素。没有某一因素是决定性的。比如说你和澳洲的经济联系，是否你主要的经济活动还是在澳洲等。大家要根据自己的情况请教专业的会计专家，找到合理避税的方法，为了避免双重纳税，如果海外收入已在所在中国缴纳了所得税的，已缴海外所得税可以抵扣澳洲对同一收入的课税。如果是属于税务居民的，那您的海外收入FOREIGN INCOME就应该在澳洲纳税，而如果您在海外已经缴纳的税款，则可以根据两个国家之间的双重税收协定，作为offset抵扣澳洲的tax payable。具体来讲，如果海外已征缴所得税低于澳洲对同一收入的课税时，纳税人只需补交澳洲与海外税额的差额。但是，如果海外税额高于澳洲税额时，超出部份澳洲税务局不会退还纳税人。”
     安德信墨尔本分公司总经理Catherine 刘女士特别提醒刚移民过来的同胞：“对于海外收入的申报问题，首先大家要搞清楚自己是否是澳洲的税务公民，一般来讲在很多新移民处在投资移民签证期间，澳洲政府是欢迎大家往澳洲投入资金和资产的，在这期间的监管不是特备的严格的，但是在入籍后，也就是成为澳洲的Citizen 后，这些收入会查得更严格一些，但是如果能找到合适的理由来解释给税务局也可以避免罚款和其他的一些损失，因为澳洲税务局也会避免多双向收税这个问题，不会说你的一笔收入在中国和澳洲都要交税，但是一定要提供相应的证据和依据。每个人的情况也是不同的，大家应该咨询专业的会计师来解决自己的财务问题。”
    德勤私人企业服务公司李泉女士也对此做了专业解读：“澳洲的税务居民身份是根据澳洲的税务法律来定义的，而签证是澳洲移民局根据移民法律签发给个人的居留身份。因此个人的税务居民身份与移民身份是两个不同的概念。譬如，一名163商业投资移民在澳洲长时间居住，这位移民即使还没有申请到澳洲永久居民的身份，他/她也有可能成为澳洲的税务居民。反之亦然。892永久居民身份的持有者不一定是一名澳洲的税务居民。”
   李女士表示说：“ 拿到永久居民身份后的个人，如果按照澳洲税法的定义也是一名澳洲税务居民的话，此人的海外收入需要按照税法在澳洲申报。163签证的持有人也有可能需要申报其海外收入。是否需要申报海外收入并纳税的关键在于此人是否为一名澳洲税务居民。澳洲的税法多年来一直要求澳洲税务居民对其当年的全球收入进行申报。非澳洲税务居民只需要对其澳洲境内的收入进行申报纳税。这是在澳洲合理合法避税的方法之一。因此，通过税务方面的专业人士确定自己在每一个财政年度的澳洲税务居民身份是非常重要的。”


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那么问题来了

如果是PR，回国工作2-3年，期间的工资也要纳税吗

如果是澳洲国籍，是不是每年更要报税？？


还是说PR没入籍前，自己在中国待2年，第三年带一大笔前来澳洲，这时就不用交税，但是等入籍以后

自己再带一大笔钱就要交税？


有没有同学，知道如何避税呢

liveforlove

避税：父母赠予，每年10万啊

MWJ

回国工作，看居住性质，可能被认作是非税务居民，在中国的收入，不必向澳洲交税

Clt511

MWJ 发表于 2014-11-25 12:53
回国工作，看居住性质，可能被认作是非税务居民，在中国的收入，不必向澳洲交税 ...

请问一下，那需要给ato交一份non lodge的表吗？还要告诉ato自己不是纳税居民吗？谢谢

MWJ

Clt511 发表于 2014-11-26 21:28
请问一下，那需要给ato交一份non lodge的表吗？还要告诉ato自己不是纳税居民吗？谢谢 ...

嗯，要提交non-lodgement，但不需要告知税务居民与否，这个是靠自己判断。
（是否税务居民主要看常住地和家在哪里，国籍和签证不是决定因素。）

Clt511

MWJ 发表于 2014-11-26 21:52
嗯，要提交non-lodgement，但不需要告知税务居民与否，这个是靠自己判断。
（是否税务居民主要看常住地和 ...

谢谢！刚收到ato的信要求报税，以前3年都是常住海外，所以是不是要补填前面3年的non lodgement？

MWJ

Clt511 发表于 2014-11-26 22:35
谢谢！刚收到ato的信要求报税，以前3年都是常住海外，所以是不是要补填前面3年的non lodgement？ ...

我觉得可以写一封信解释前面年份的事。

ppboy

海外收入+澳洲收入一起计算所得税，海外收入免税但澳洲收入按相应税率交税，少交了补，海外多交的不退