FR, income tax 想不通啊。。求助。。。

99fatfree

看了2－3个晚上，完全看不懂。

问题1: 为什么prepaid rent会是DTL啊？

prepaid rent 算tax是cash basis的话，

那么不是这个period已经交过tax了么。 为什么future tax payment 会是larger呢？


想不通， 想不通～～～求解答～～求解答。

911110000

prepaid rent 你是按 owner的角度看的 还是按照 tenant角度看？

owner 角度的 liability， tenant 角度是asset， 最后结果也不一样了

99fatfree

911110000 发表于 2014-10-3 22:48
prepaid rent 你是按 owner的角度看的 还是按照 tenant角度看？

owner 角度的 liability， tenant 角度是a ...

书上应该是按照
本公司prepaid了rent的角度吧。

蚝

我忘了，好像是因为今年你报了税，但其实是多报了，所以是liability

我怎么觉得我是胡说呢

911110000

99fatfree 发表于 2014-10-3 22:53
书上应该是按照
本公司prepaid了rent的角度吧。

那就按照 tenant来了吧，算ASSET，然后比较TAX BASE 和 ACCOUNTING BASE哪个大，套公式 就出来了

另外，PREPAID rent 如果按照 租客讲，如果按照CASH BASE， 也就是 本年度能够tax deducted，也就是今年交税 交的少了。

LENNY_DONG

PREPAID RENT在ACCOUNTING里是资产

在TAX里是费用。

那么等于提前增加开销，缩小利润，从而少交税

那么ACCOUNTING角度，交税少交是推迟了债务

所以下一个财年来说，税会更多，因为没有可以抵扣了


可能我解释不对

99fatfree

LENNY_DONG 发表于 2014-10-3 23:06
PREPAID RENT在ACCOUNTING里是资产

在TAX里是费用。

我本来也是这么理解的。
但是后来我看到了acct receivable。也是按照cash base来交税的。
所以只有真的收到钱了才交税。

但是在income statement上也是会显示总的revenue，  

所以这个意思是凡是没有收到钱的revenue都不算是taxable income 么？都不用交税么？

假设我的revenue 有100， 里面有50还在receivable。 所以我只用交50的income的税么（50x30%＝15）？

911110000

LZ 想的太复杂了感觉

书上有公式，先确定 这个 item 是 A 还是 L， 然后分别确定 Tax BASE 和 ACCOUNTING BASE， 然后比较大小，DTL DTA 就出来了。 难点是在那个如何计算 TB 和 AB

先不要去管 income statement 的东西，先考虑balance sheet,


lz 去youtube 找点视频看看吧，判断DTA DTL 不是end story，最后需要调整的 BS 和PL 的其他item，比如CURRENT YEAR TAX EXP 和 DEFERRED TAX EXP 之类的

xiaoxi8413

Deferred tax liability 出现是因为accounting value和tax value存在短暂的差异。

对于租客来讲，你是提前付掉一年的房租如果是以cash basis来分析,也就是说你在租期开始当天支付了一年的租金,而这笔金额是直接被recognize as expense，在这个financial year 就被记入tax deduction从而减少了你的taxable income进而你的tax payable 就减少了。这样就存在DTL了，今年税交的少以后税就交的多了，延迟未付的税就是liability了。End of financial year， DTL & DTA 都要做adjustment

大概就是这个意思吧，FR考了也有一年多了，也许不是很准确的解释，如果你觉得这样理解make sense的话应该就不会搞错了

99fatfree

xiaoxi8413 发表于 2014-10-3 23:40
Deferred tax liability 出现是因为accounting value和tax value存在短暂的差异。

对于租客来讲，你是提前 ...

多谢回复。

但是就pre paid rent 来讲，对今年income statement是没有影响。
journal entry是
dr prepaid rent （asset）
  cr cash
所以实际上income statement上面也是没有rent exp的。所以profit也没有减少？
不知道我说的对不对？

今天没分了，明天加。

911110000

不是太对

你首先要知道 你 PREPARE FINANCIAL STATEMENT 是 FOR ACCOUNTING PURPOSE，而 tax 是tax

tax payable figure 是 base ON 你的accounting figure后 adjust 出来的

DTA DTL 的第一步是 算 CURRENT TAX PAYABLE， 这个步骤就是 算出来的 后 影响的是 CURRENT TAX PAYABLE 和 CURRENT TAX EXP 两个item。 这步里面的 CURRENT TAX PAYABLE 是真正今年需要pay 的TAX
第二步是算 DTA DTL，这些算 影响的是 DTL DTL CURRENT TAX EXP DEFERED TAX EXP，只是 accounting purpose的 adjustment，而且不会影响第一步的 CURRENT TAX PAYABLE

LZ 考虑这个问题的时候，要明白，ACCOUNTING 就是 ACCOUNTING， TAX 就是 TAX 不要混一起。TAX 来说 只考虑deductable/taxable 还是 non deductable/taxable， 不要考虑是 exp item啥的，PROFIT LOSS 啥的 都是 指 ACCOUNTING 说的，不要考虑 TAX 方面 是否 是 PROFIT LOSS，不是一码事

99fatfree

911110000 发表于 2014-10-4 09:08
不是太对

你首先要知道 你 PREPARE FINANCIAL STATEMENT 是 FOR ACCOUNTING PURPOSE，而 tax 是tax

大致上明白了。 多谢。

今天没分了，明天加。

Sueg

楼主要用future这个角度来思考就会简单理解很多。

首先，prepaid rent是指将来的rent今年付掉了。说明将来不会有deduction,因为今年已经被deducted了，所以future deductable amount = 0. 然而明年不用付rent，说明在future得益, 所以future taxable amount = prepaid rent amount. (如果prepaid rent = 1000.)

那tax base = 1000+0-1000 = 0
TD = CA-TB=1000-0 = 1000
CA>TB 得出DTL30

Sueg

大家互相帮忙，你index做了吗？

99fatfree

Sueg 发表于 2014-10-5 23:01
大家互相帮忙，你index做了吗？

考试重来不做index。。。只在书上贴标签。(monkey31)