请教：关于Annual Leave的一些疑问和相应的MYOB会计处理

华丽转身

如题哈。。。

首先，想问一下，Anuual Leave必须在本年度里用完么？还是可以递延到下一个年度使用？

其次，关于计算时，使用的工资基数。
在一个会计核算年度里，遇到工资调整，这个4周的Annual Leave需要分别调整计算的工资基数么？还是，就按照实际使用时的工资基数来计算就行了？
递延到下一个年度使用的AL，计算使，使用的工资基数是AL产生时的工资呢，还是员工实际使用时的工资呢？
MYOB好像用的是，员工使用AL时的工资基数，不同公司对此是不是有不同的规定啊？

再次，MYOB在计算工资时，每次只体现Anuual Leave的累计小时数，而没有相应的金额。
在期末做balance day adjustments的时候，是不是要把员工未用的Anuual Leave的金额计算出来，分别计入到Liability（provision for AL）和Exp（Accrued AL）这两个账户里。对于按月出会计报告的公司，这个是不是每个月末都得计算提取？如果，是按年作报表的公司，就在年末做就行了？

以上，一直令偶费解，想不清楚，希望知道的同学给指点迷津哈，先多谢啦哈。。。

KKei

昏迷provision account是liab. 对应的exp 是AL exp. 或者 AL movement exp

movement calculation & journals 基本是 reporting period end .

当期使用的AL, 直接在当期debit exp. 因为在movement 计算中,已经 credit exp

可用 AL Mov/AL Exp 分开account 也可合并为 一个 AL Exp .不过后者计算MV calculation的时候要小心了,必须要用 adjusted OP 如果本月有人用 AL的话.

另外付AL时候,是用当期工资水平 和 还是计算AL时候的工资水平, 主要看award和会计没关系...不过我工做到现在4-5家公司了,都是按当时工资水平发的.所以一涨工资,当月AL MOVE 和PROVISION具涨.


其实会计很活的.

华丽转身

KKei 发表于 2012-9-9 17:22
昏迷provision account是liab. 对应的exp 是AL exp. 或者 AL movement exp

movement calculation & journa ...

多谢回复。。。才发现，上贴Exp 和 Lia弄颠倒了，已经改过来了，多谢。。。

目前为止，偶在澳洲没有这方面的实战经验，都是靠着以往学的东东和经验来推测澳洲的会计操作，所以很多东西觉得挺迷糊的。。。希望以后再上岗时，头脑能清楚些，嘿嘿。。。


计提AL时（就是本人还没用休这个假期，但是AL已经根据此人的工作时间有了累计）
Dr: AL -expense
  Cr：Provision for AL- Liability   
这个Provision for AL 应该是挂在负债项下的啊。

本人开始享受take这个AL的时候
Dr：Provision for AL- Liability   
  Cr：Wages payable
         PAYG withholding payable

付钱给这个员工时：
Cr：Wages payable
  Dr：Bank Account

一般什么时候做这个provision？月底？年底？会计期间N作的provison，到了会计期间N+1，期间遇到了涨工资，就的重新按照涨工资后的基数重新调高provision？有没有公司不作这个计提的，等到员工实际使用AL时，直接进Exp账户，而不经过Provision for AL- Liability  ？
根据Accounting Standars的要求是必须当期计提的，那么对于每月都计算盈亏出会计报表的公司来说，这个provision-AL岂不要月月计算一边啊？

华丽转身

KKei 发表于 2012-9-9 17:22
昏迷provision account是liab. 对应的exp 是AL exp. 或者 AL movement exp

movement calculation & journa ...

偶上次看到一个同学的帖子，说是，他离职之后，向以前的公司讨要AL的那一部分钱，他公司的老板要他自己算。他就不知道，是按照离职时的工资基数算呢，还是按照平均工资算（第一个周工资+最后一周公资，然后除以2）来算。

从这件事来看，好像有的公司不做Provison AL的处理哈。

后来很多同学跟帖，好像每个公司的做法都不同。

偶在学习MYOB时，在Payroll这一章，对这个没有解释，就不知道，实际工作中，如何处理这个？

华丽转身

哇塞，上升到草鞋族了，终于有双鞋穿了

banzhiyan

学习

华丽转身

如果是使用MYOB的公司，计算提取AL的金额时，是手动计算么？比方说：用每个员工的工资乘以他们的AL的小时数（这个小时数MYOB的report上是有的），然后通过GJ记账？ 可是MYOB在支付这个AL时，如果用Payroll这个模块操作，是不会自动冲减以前计提出来Provision AL-Liability账户里的金额的，是直接打到费用项下的wages&Salaries  
Dr wages&Salaries   
  Cr PAYG withholding （Liability）
     Payroll Clearing （Asset）
支付时：
Dr Payroll Clearing （Asset）
Cr Bank account  （Asset）

好像，在MYOB里，AL的计提和支付，不是很明朗，都跟正常的工资混在一起了。

      

KKei

AASB 要求每个reporting period 要做一次AL/LSL movement cal & 调整journal.如果不调整AL, b/s item 就先不说,但是你的p&l 就肯定不能真实反应gain or loss.   如果AL exp 过3%就是material.别人怎么操作是别人自己的事情,刚毕业有机会去四大或者上市公司学习正确的,却是很重要.

其他你说的都对.就如我之前所说的.可以有不同expnese account 对应movement 和 wage expense. 但是reporting时候都归在 wages expense line,甚至大框架payroll expense下.

我个人喜欢不冲减PROVISION,做起movement 不用考虑adjustment op.

另外支付基数是按照award和employment agreement不是你说多少是多少的,这不是会计问题了.

华丽转身

KKei 发表于 2012-9-9 20:51
AASB 要求每个reporting period 要做一次AL/LSL movement cal & 调整journal.如果不调整AL, b/s item 就先 ...

偶只能是再次说多谢啦哈。刚穿上草鞋，还没加分的资格，欠着哈，见谅见谅。

按照实践经验来看，在澳洲，大部分的公司都按照正规的方法计算提取AL呢，还是大部分的公司都是在员工实际take AL时，再计入费用呢？ 偶以前工作过的单位（不是澳洲的）都是按正规做法，给您说的一样，当期提取，计入当期费用的，这样才能真实的反映当期P&L。

在澳洲，只要不是上市公司，是不是对待AL的处理，就比较随意了呢？之所以有此疑问，

一是因为身边有作会计的同学，他们公司就是在员工实际take AL的时候，再计算并计入费用；

二是在学习MYOB过程中，发现Payroll这个模块，对AL这部分，思路是：平时累计AL的小时数，员工实际take时，再计入wages&salaries费用项下，偶就纳闷了，澳洲很多企业都用MYOB这个软件，那么这些企业都是在员工实际take AL的时候，计算并计入费用的吗？

关于您说的，计算时使用的工资基数问题，的确是award和agreement规定的，这个的确不是会计的范畴。偶想多了解一下，就一般非特殊行业来说，比方说会计实务所，进出口贸易公司，物流公司等，这样的服务型企业，这个AL的工资计算基数，是怎么规定的呢？是不是大部分公司，包括您以前工作过的单位，都是工资涨，AL的计提也涨，然后员工take AL时，按照take当时的工资基数来算？这样做的话，不仅可保证award规定的底线，而且对员工是最有益的，所以大多数公司愿意采用这个方法，而那些比较抠门的公司，才会谨守award的底线？

  偶有些赚牛角尖儿了哈，因为没澳洲的实战经验，就想得就比较多了些，嘿嘿。。。

虞宅与美丽

跟帖学习。

华丽转身

"我个人喜欢不冲减PROVISION,做起movement 不用考虑adjustment op."



不冲减PROVISION的话，会计分录是怎样的？

看上述的帖子，偶的理解是，您用一个provision AL 来对应两个费用A/C：一个是为员工当期take AL是设定的exp a/c， 另一个是accrued但是当期员工没take AL的exp a/c （即：AL movement exp），所以再计算这部分时，要小心，工资涨，它也要从新计算调整。不知道，偶的理解对不对？

如果是这样处理的话，还是要经过provison LA （Liability）这个账户来平衡的，对吧？实际支付给员工钱的时候，再冲减它。


可以麻烦您费点事儿，列一下您在计算提取和支付AL时的会计分录么？多谢了哈。。。

华丽转身

另外，有没有实际工作中用MYOB来处理这个AL同学啊？露个面儿，给指点指点一二呗:)

redhotliu

MYOB 是SME用的.我们 近一万员工怎么可能用 myob payroll module发工资...

我们AL的B/S是在payroll 软件上的.在ERP上财会module,我们直接导入根据支付AL 的EXP, 另外一边或对应wage clear/ cash in hand.

当有人花AL时候, 付工资软件里AL b/s就减少, 没花就在按着protat base再算AL.所以你软件里的AL close b/s 必须要等于你book里provision. 但是provision op b/s "理应"是上月 close b/s,但是....

其余你自己应该能想明白吧,提的已经很多了...以上假设on cost rate is 0

feier97

这么复杂的事就算了 爱给多少给多少

vont

MYOB中的payroll的report部分有个叫entitlement summary的，就给出了累积的所有的Leave的Hours及相应的金额。金额是用当前的wage rate计算的。
另外，现在不仅是annual leave,连Sick leave 都是要累积的了。区别就是员工离职的时候，unused annual leave要折成钱付给员工，unused sick leave就作废了。

azz1212

mark

华丽转身

redhotliu 发表于 2012-9-10 07:42
MYOB 是SME用的.我们 近一万员工怎么可能用 myob payroll module发工资...

我们AL的B/S是在payroll 软件 ...

多谢回复。。。

大公司肯定要用Payroll的专门的软件，而且不只一个人作Payroll，会计无需操心Payroll的事情，直接使用HR倒入的数据就OK了。偶想，以后再上岗的话，肯定是澳洲的小公司了，而且更可能是用MYOB软件的公司，这样的公司，肯定会要求会计来处理Payroll的。

偶在回家生蛋之前，得到一个公司的offer，要求做全般会计，包括payroll这一块儿，用的是MYOB的软件，偶也挺向往这个公司和这个职位的，当时因为是怀蛋中，老公建议偶别去了，回家好好生蛋。这不，就回家生了一个蛋，然后再一个，呵呵。N年过去了，生蛋任务马上就要完成了，偶也开始准备着再次上岗，就Payroll这一块儿，总也想不明白，呵呵。

您解释得非常详细了，多谢多谢。。。没分加，都先欠着哈，呵呵。。。

华丽转身

vont 发表于 2012-9-10 08:28
MYOB中的payroll的report部分有个叫entitlement summary的，就给出了累积的所有的Leave的Hours及相应的金额 ...

是啊，偶看到报告中，那个累计未使用的AL的小事数，是有金额对应的。那么就是说，这个金额是要进行会计帐务处理的，不是就那样留着挂在Report上的。那么，这个的处理，一定是手动的了，通过GJ来做的了。因为我看MYOB在处理员工take AL时，跟处理正常工资是一样的，只是在明细里的working hour那里输入0，然后在entitlement AL 那里输入taken AL的小时数。这样做的结果是，taken的AL直接进费用，如果员工take的是当期的AL，还好。如果员工take的是以前积累下来的AL，那么不就是重复记了费用么？即：MYOB不会自动冲减前期提取的AL，并把员工这次take的前期累计的AL又计入了一次费用。

偶还是对MYOB这个软件有些糊涂，没搞透，看了Payroll这个模块的linked accounts，还是不知道behind the screen 是怎么进行帐务处理AL或者是LSL的。

呵呵，多谢回复，同样欠分中哈。。。

华丽转身

多谢上述同学的详尽回复，偶基本搞清了AL的计算基数的使用和期末计算提取费用的操作，还有未使用的AL的递延问题，呵呵。。。

现在就剩一个问题了：如何用MYOB的对未使用的AL的期末处理，和员工take 前期累计下来的LA时的帐务处理了。。。

再次感谢参与同学对偶的榆木脑袋的耐心哈。。。

Synergy000

只要al的entitlement的close balance是material的，那就需要accrual的，关于long service leave有一点需要补充的是比如余额1000个小时，但是根据公司以往的经验只有60%的员工做到5年才离职，这样可以接受支持需要accrue 600小时的LSL

vont

华丽转身 发表于 2012-9-10 12:49
是啊，偶看到报告中，那个累计未使用的AL的小事数，是有金额对应的。那么就是说，这个金额是要进行会计 ...

我问过我们的会计，好像是付掉的Annual leave是和普通工资一样进同样的Expense账户，没用的Annual leave 是算Liability的，不在expense里面。不过我们会计体系是，只有发生的才进Expense账户。所以很好理解。
话说，很多公司都给leave loading的，那不是还没有用的annual leave还得考虑这个？

Synergy000

vont 发表于 2012-9-10 13:32
我问过我们的会计，好像是付掉的Annual leave是和普通工资一样进同样的Expense账户，没用的Annual leave  ...

没用的Annual leave 是算Liability的，不在expense里面。-没用的Annual leave 也是一只脚进expense，另外一只脚进Liability

vont

Synergy000 发表于 2012-9-10 14:13
没用的Annual leave 是算Liability的，不在expense里面。-没用的Annual leave 也是一只脚进expense，另外 ...

是不是Cash basis accounting没有真正发生的就不进expense？
accrual basis accounting不一样？

华丽转身

vont 发表于 2012-9-10 14:21
是不是Cash basis accounting没有真正发生的就不进expense？
accrual basis accounting不一样？ ...

是的。。。

澳洲只是针对GST的计算和缴纳有cash basis和accrual basis的区分，在会计处理上，都得遵循accrual basis吧？

但实际上，的确好象有的公司不按照实际产生的AL来计（即entitlement已经产生，但是员工未take使用），而是等员工实际take时，直接进入take时的当期费用。

华丽转身

vont 发表于 2012-9-10 13:32
我问过我们的会计，好像是付掉的Annual leave是和普通工资一样进同样的Expense账户，没用的Annual leave  ...

多谢您帮忙咨询您公司会计哈。。。

照你公司的会计解释，那么看来MYOB的思路，就是：实际员工take使用AL时，实际take的这部分AL不论是以前累计下来的，还是本会计年度发生的，只是在员工take之际，进费用。  那么MYOB在LA这个point上，是百分百无法遵循收入费用的记账的accrual basis的原则了。

华丽转身

Synergy000 发表于 2012-9-10 13:30
只要al的entitlement的close balance是material的，那就需要accrual的，关于long service leave有一点需要 ...

那么，计提这个LSL，是不是在员工满5年之后才开始的吧？

没满5年的，都不用care，先放那里放着，是吧？

因为的确少部分员工可以在一个公司服务那么久，如果提前计提了，那也白算了，过后员工未满5年离职，还得把这部分计提的费用给冲回去。

华丽转身

又想起一个问题哈，关于sick leave，现在改成personal leave了，一年有10天吧？take它的话，一般必须得要医生的诊断书么，证明你去看医生了，或者其它的什么证明材料。

如果的确生病了，没去看医生，只是在家休息了，怎么办？

每个公司对这个管理得严与松，是不是都不一样？是不是很多鬼佬员工都把这个当成变相的holiday leave来，都给休干净了。

snc302

楼主你还是去参加个学习班吧！真心建议。觉得你的知识很不够呀，感觉要从头学起的样子。你去MYOB的payroll培训课程学习一下吧！

华丽转身

snc302 发表于 2012-9-10 15:47
楼主你还是去参加个学习班吧！真心建议。觉得你的知识很不够呀，感觉要从头学起的样子。你去MYOB的payroll ...

恩纳，偶是在家自学MYOB的，买了本书，对期末调帐payroll的entitlements这一块儿，没有介绍。

一直在家带孩子，老二有快生了，目前没得时间出去学习啊。

华丽转身

snc302 发表于 2012-9-10 15:47
楼主你还是去参加个学习班吧！真心建议。觉得你的知识很不够呀，感觉要从头学起的样子。你去MYOB的payroll ...

偶看，有很多在工作中使用MYOB的同学，也接触不到这个部分的操作。偶以前的公司，payroll这个部分是专门有人来负责的，大家只负责其他模块的数据输入，最后的调帐的都是由外部会计师做的。

感谢您的参与。。。
可否麻烦您给指点一下，MYOB如何在期末处理这些未使用的entitlements的？
多谢啦哈。。。