税务大神们，请教一个公司税务问题

yujian

公司有个董事是海外的，每年只来3次（每次2天）澳洲开董事会。他的董事费是通过自己海外的公司出发票给我们，然后我们支付。他没有澳洲税号，更没有澳洲公司ABN. 这种情况下，我们在支付他董事费的时候，需要Withhold tax支付给ATO么？如果需要，Withhold多少？

小裂缝

47%

小裂缝

If your foreign directors are residents of the UK, the directors fees are considered Australian income. This means that they are taxable in Australia so you need to withhold tax at non-resident tax rates and make sure you're meeting PAYG withholding obligations.



Since your diectors are receiving Australian income, they should have tax file numbers and if they don't provide them then you need to withhold tax at the highest marginal rate.



If you directors are taxed in Australia and the UK, they might be able to claim some form of credit in the UK to redice the double taxation.

mercer80

你这种情况已经要小心这笔费用可以deductible或者不可以了， 这个是Cross board transaction了， 是transfer price ruling。

yujian

小裂缝 发表于 2024-5-9 16:59
47%

感谢回复。如果是WITHOLD最高的那一档，我想应该是45%如果是海外居民。那对方提供不提供发票有没有差别呢？

yujian

mercer80 发表于 2024-5-9 17:05
你这种情况已经要小心这笔费用可以deductible或者不可以了， 这个是Cross board transaction了， 是transfe ...

能再详细解释一下下么？

JeffShen

我的理解是：
该海外董事（非税务居民）将定期收到董事费，无论他/她是否亲自来到澳大利亚参加会议。 对吗？ 如果是这样，看起来海外非居民从澳大利亚赚取就业收入（或类似收入），这被视为来自外国。 因此，除非相关 DTA 要求，否则您不扣款。

但如果他们的公司只为在他/她实际来到澳大利亚时向您开具行动/服务（包括会议）的发票，那就另当别论了。 您可能需要预扣税款来支付“在澳大利亚提供”的此类服务 i.e. at 47%.

https://community.ato.gov.au/s/question/a0J9s0000003JAI/p00173160

JeffShen

because as you said, 他自己海外的公司没有澳洲ABN

yujian

JeffShen 发表于 2024-5-20 14:49
我的理解是：
该海外董事（非税务居民）将定期收到董事费，无论他/她是否亲自来到澳大利亚参加会议。 对吗 ...

感谢感谢！您理解的没错， 我们的海外董事每月都会定期来发票，然后我们每月支付他的董事费。不管当月他来不来澳洲参加董事会。

您提到 ”但如果他们的公司只为在他/她实际来到澳大利亚时向您开具行动/服务（包括会议）的发票，那就另当别论了。 您可能需要预扣税款来支付“在澳大利亚提供”的此类服务 i.e. at 47%.  - 我其实不太理解为什么这种情况就该withhold 47%， 是因为没有ABN的原因么？但是海外公司不太可能有ABN啊。假如是这种情况，这47%的税怎么拿回来呢？

asqwzxedc

yujian 发表于 2024-5-20 16:35
感谢感谢！您理解的没错， 我们的海外董事每月都会定期来发票，然后我们每月支付他的董事费。不管当月他 ...

我目前在学习澳洲的税法，所以并不专业，但试着解释一下。

这是支付给海外董事个人劳务费和购买海外公司提供服务的区别。
如果是后者，海外公司在没有提供 ABN 的情况下向澳大利亚企业出售商品或服务，那就要按 47% 的税率预扣税款。

https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/hiring-and-paying-your-workers/payg-withholding/payments-you-need-to-withhold-from/withholding-from-suppliers/withholding-if-abn-not-provided

另外海外公司应该也可以申请澳洲的ABN

JeffShen

asqwzxedc 发表于 2024-5-20 17:27
我目前在学习澳洲的税法，所以并不专业，但试着解释一下。

这是支付给海外董事个人劳务费和购买海外公司 ...

+1

正確
“这是支付给海外董事个人劳务费和购买海外公司提供服务的区别”， 一個是个人劳务费，一個是海外公司為在澳洲提供服务的收費。

yujian

asqwzxedc 发表于 2024-5-20 17:27
我目前在学习澳洲的税法，所以并不专业，但试着解释一下。

这是支付给海外董事个人劳务费和购买海外公司 ...

感谢您的解答，已经很专业了

yujian

JeffShen 发表于 2024-5-20 20:06
+1

正確

太棒了！ 感谢税务大神的帮助，解答的非常清楚。  

fruitcandy

供楼主参考：我们澳洲公司也给老板所在的新加坡公司付management fee，没有扣任何税。但是两个公司之间有transfer pricing agreement。这些都是会计师/tax agent帮我们set up的。

yujian

JeffShen 发表于 2024-5-20 20:06
+1

正確

您好，就上面您的解答，我能再咨询下我们需要给这位海外的董事支付SUPERANNUATION么？

JeffShen

yujian 发表于 2024-6-17 09:51
您好，就上面您的解答，我能再咨询下我们需要给这位海外的董事支付SUPERANNUATION么？ ...

领取薪水、工资或董事费的公司董事通常有权从公司获得养老金供款，所以你們公司是他们的雇主，應該交养老金。

https://www.ato.gov.au/law/view. ... 20092/NAT/ATO/00001


另外，董事费一般應subject to PAYG/代扣代交稅， but it has been varied to Nil as below:
https://www.ato.gov.au/law/view/ ... ;PiT=99991231235958

You may ask your accoutant or ATO for ruling

有一些相關的閲讀

https://community.ato.gov.au/s/question/a0J9s0000001GDE/p00038622

https://www.ato.gov.au/law/view/ ... ;PiT=99991231235958 (DTA for Thai non-executive director )