问一个年报中披露的问题-non cash transaction

小昭

我们公司下面的一个香港公司的，年报拖到现在还没定。好不容易快finalise了，今天德勤又提出来要加一个notes. 叫做non-cash transaction。内容是说此公司的intercompany interests 有多少多少，记录在那个科目下面。

问德勤为什么要加这个notes，他们说是因为此公司的intercompany interests金额比较大（hkd 1m payable），没有settle。所以要披露一下。还给我翻准则看。我就比较奇怪了，这个香港公司对兄弟公司的intercompany payable balance很大，都没有settle过，为什么光要抓住因此产生的interest披露呢？不太懂这个准则，请哪位熟悉这个准则的大虾指点一下？

longyu68

这是一个风险规避的问题。
INTERCOMPANY的余额大，就要看账期的长短和历史数据的趋势。账期短，历史数据比较平稳，风险小。如果账期长，历史数据波动大，那么这个数据被造假的可能性就大。

从你介绍的情况看，光INTEREST就1M，说明账期比较长了，一般30天内是不收利息的。如果这笔利息收不回，就很有可能连本金都收不回，整体的坏账就是10M+的级别，这对当年利润的冲击是很大的。

AUDITOR让披露，就能有效的降低他们的风险。

小昭

问题这个公司都是欠钱的，intercompany payable。这是个loss making的公司。也不是上市公司。

德勤说是从cash flow的角度来说需要披露。给我翻出来的准则是hkfrs 7 - financial instruments。我不是很明白。是不是说这个公司的financing主要是靠intercompany垫付实现，所以在cash flow里面是很大的一项。而intercompany balance中的interest一部分是non cash的，所以要额外披露？

qqyang

小昭，你还在原来L吧？你们这里有没有给他们出具Letter of Financial Support？如果出了，应该可以跟德勤讲，让他们把这个note去掉。

不过，说实话，反正都不上市，加个note，也没啥关系，反正也算是个clean report，只不过价格强调段而已。

还有，威胁一下，今年业绩不好，下次报告要减fee。他们明显是偷懒才写上这句话的，所以减fee理所当然。

[ 本帖最后由 qqyang 于 2009-6-1 21:54 编辑 ]

小昭

原帖由 qqyang 于 2009-6-1 21:52 发表
小昭，你还在原来L吧？你们这里有没有给他们出具Letter of Financial Support？如果出了，应该可以跟德勤讲，让他们把这个note去掉。

不过，说实话，反正都不上市，加个note，也没啥关系，反正也算是个clean repo ...

是啊，还在那。此话怎讲？为什么是因为偷懒才加这句话？我还没明白呢。

LONELYMELBOURNE

AASB7, para.31 and appendix A may be relevant in your case

longyu68

从CASH FLOW的角度？

我能找到的和CASH FLOW挂钩的条款就这个了，第39段：
Liquidity risk
39 An entity shall disclose:
(a) a maturity analysis for financial liabilities that shows the remaining contractual maturities; and
(b) a description of how it manages the liquidity risk inherent in (a).

我推测是他们觉得这个公司没有支付能力，连利息的支付能力也没有。这个可能直接导致on going concern，所以需要披露。

再问问他们，直接问比猜测强多了。

qqyang

原帖由 LONELYMELBOURNE 于 2009-6-1 21:59 发表
AASB7, para.31 and appendix A may be relevant in your case

我觉得哈，AASB 124 Para 20(i)里面，已经要求披露关联方代收代付交易，没必要另外搞个note。况且，这条数最后都是要到总部consol时候eliminate掉的，如果总部已经出具Letter of Financial Support，再搞这句话没什么实质意义。

qqyang

原帖由 longyu68 于 2009-6-1 22:04 发表
从CASH FLOW的角度？

我能找到的和CASH FLOW挂钩的条款就这个了，第39段：
Liquidity risk
39 An entity shall disclose:
(a) a maturity analysis for financial liabilities that shows the remaining contr ...

我觉得auditor是对going concern有保留，所以只要母公司出具Letter of Financial Support，这句话应该免掉的，auditor那么婆妈干啥。他们再那么婆妈，直接找个HK Second tier firm出个clean report好了，又便宜又好。

LONELYMELBOURNE

我倒认为sensitive analysis is more relevant

cash flow有点牵强，但是倒也可以理解，毕竟金额比较大。

小昭

是啊，看来还是得明天再问问他们。主要是现在拖得晚了。总部在追，老板也在追。这又不是个大公司，也不上市，我也不想花太多精力。我也不喜欢和这个香港审计师打交道。本来我们集团是澳洲德勤的客户，澳洲德勤把这个香港分公司交给香港德勤review。这个审计师居然跟我抱怨澳洲德勤在中间没做好沟通工作，态度还不好。ft，你们德勤自己的事情跟我有什么关系？我都没弄明白是谁给谁服务了。难道香港的审计师都是这么牛烘烘的?

小昭

原帖由 longyu68 于 2009-6-1 22:04 发表
从CASH FLOW的角度？

我能找到的和CASH FLOW挂钩的条款就这个了，第39段：
Liquidity risk
39 An entity shall disclose:
(a) a maturity analysis for financial liabilities that shows the remaining contr ...

这些都已经在别的地方披露过了。而且也有说总部对本公司的财务支持。所以我才觉得这些风险都已经cover进去了，所以才不明白这个notes的目的到底是为了什么。明天我再去问问吧。

小昭

有感而发地跟一下自己的帖子，揭露一下四大的工作水平：

今天还是和上面说的那个dtt hk的审计经理电话review年报，我的issue是：他们帮我们做的一个tax reconcilation中，有一个400k的数堆在other/misclanious里。我说这也太过不去了吧，怎么这么大一个数在other/misclanious里？她说她也没弄明白怎么出来这么一个数  

后来我们仔细看了看她的worksheet，发现有一个数的sign弄错了，所以推出来这么一个不明项。ft! funk:

很奇怪他们的工作方式。tax是他们帮我们做的，因为对于hk local tax他们是“expert”。可是他们做的东西，底稿不给我们，说是"confidential"，害得我对数的时候一通瞎猜。她还拼命说她自己是对的。结果就出来这么一个东西。

LONELYMELBOURNE

原帖由 小昭 于 9-6-2009 22:40 发表
有感而发地跟一下自己的帖子，揭露一下四大的工作水平：

今天还是和上面说的那个dtt hk的审计经理电话review年报，我的issue是：他们帮我们做的一个tax reconcilation中，有一个400k的数堆在other/misclanious里。 ...

可以理解，都给你们讲清楚了，他们也就没饭吃了。(paopaobing(47))

小昭

说的也是.....