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应该来说,compliance包括internal audit+legal advisory+other compliance (e.g. ISO standards, OH&S standards, etc.), Company Secretary 理论上in charge所有的compliance departments.
比如金融服务业,除了comply with 公司法,ASIC法,ASX上市规则,国外上市规则(例如萨班法案)以外,还要求符合APR的金融企业规则。这个就涉及到不仅仅是Internal audit的工作,也涉及到公司法律事务部的工作了。像食品行业和化工重工行业,对OH&S就有其他特别的compliance要求。
所以,我觉得compliance和internal audit在scope上不一样。美国公司,一般是由internal audit的department manager,然后report to Compliance的Vice President/Director。 |
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