也问关于FBT的问题

e500490

公司员工（主要针对sales）的expense claim form上有两项分类不太懂：

travel entertainment主要包括meals喝咖啡之类的，分为home-based和non-home-based的，一个有fbt一个没有fbt，请问这是为何啊？在家请喝咖啡就有fbt，出差喝咖啡就没有fbt了？作何解呢？

谢谢

gstfree

首先无论在哪里喝咖啡都是不用付FBT.
Home based应该是non travelling employee吧?non home based应该是travelling overnight employee吧?
如果出差overnight 自己买东西吃是不用付FBT的，这个是travel meal.
如果不出差请客户吃饭，需要看吃的什么东西。如果仅仅是一杯咖啡或者一些snacks，这些根本不是entertainment,所以无需考虑FBT.如果是一个substantive meals,那就要考虑FBT了。

caridi

我们公司的区分方法非常简单粗暴-适用于公司在不同城市有分公司/branch的情况：
-如果meal coffee发生在该员工的home city就是FBT; 如果不是Home city就不是
- travel的住宿餐饮一般都发生在non-home city所以不是fbt
-entertainment的话基本上涉及喝酒的全部是FBT，例如酒水，聚餐（喝酒的），party，golf这些

e500490

caridi 发表于 2018-2-20 11:06
我们公司的区分方法非常简单粗暴-适用于公司在不同城市有分公司/branch的情况：
-如果meal coffee发生在该 ...

我们也差不多是这样。可为什么不在home City的就不是fbt呢？

Brucehome

e500490 发表于 2018-2-20 13:10
我们也差不多是这样。可为什么不在home City的就不是fbt呢？

因为你是在外地出差, 所以通常判定这种meal不具有entertainment的特征.

e500490

还有一个问题，如果员工有car allowance，类似油补之类的，公司需要交fbt吗？

gstfree

caridi 发表于 2018-2-20 11:06
我们公司的区分方法非常简单粗暴-适用于公司在不同城市有分公司/branch的情况：
-如果meal coffee发生在该 ...

你们白交了很多FBT.你们老板应该请一个好的FBT consultant。
在哪里仅喝一杯咖啡都不需要交FBT,一杯咖啡less than 5 bucks,根本不是entertainment,无需考虑FBT.

如果有具体问题可以和我单独讨论，我不是tax agent也不是accounting firm的，我在industry混。

nancylin19806

e500490 发表于 2018-2-20 21:23
还有一个问题，如果员工有car allowance，类似油补之类的，公司需要交fbt吗？

这个要看公司之前和员工是怎么谈的？如果是之前就讲好的每个月一定的数额 car allowance,是不需要交FBT, 但是员工自己要交 income tax , 不过可以 claim deduction, 如果是员工先支付汽油费，然后公司reimburse, 也不计入FBT。

gstfree

Brucehome 发表于 2018-2-20 15:45
因为你是在外地出差, 所以通常判定这种meal不具有entertainment的特征.

正解!当travel overnight, 普通meals没有entertainment性质，而是sustenance.所以不需要考虑FBT.
ATO没有规定每天meals花费上限，但是花费需要reasonable.我一般给的建议是每天meals不超过100aud consider as reasonable.

caridi

gstfree 发表于 2018-2-20 23:46
你们白交了很多FBT.你们老板应该请一个好的FBT consultant。
在哪里仅喝一杯咖啡都不需要交FBT,一杯咖啡l ...

谢谢回复。。。我没说清楚。。。咖啡不算的。。。。员工出差在外的meal包括和client meeting吃饭 都不属于FBt。。。。。因为一是数目小。。。。再者属于正常的business related。。我第一条是回答的是我们如何界定home city 只是一个大概的guide line 还要具体问题具体分析。。。比如一个员工在non hone City的差旅肯定不是FBt (除非喝酒 那这些不管在哪里必须是算的)。。。。但是万一员工在自己的home city请客户吃饭。。。这个算不算呢？我们看数目。。。。如果100以内就不算了。。。。数目大就直接算FBT。。。当然如果喝酒的话就一定是。。。。所以说是一个judgement的问题。。。。
FBt主要是一些function 员工party Xmas的礼物 啊entertainment啊 这些钱花的多的。。。。
谢谢指教!!!

gstfree

nancylin19806 发表于 2018-2-20 23:52
这个要看公司之前和员工是怎么谈的？如果是之前就讲好的每个月一定的数额 car allowance,是不需要交FBT,  ...

Reimburse petrol for private car is tricky. 不需要交FBT是因为otherwise deduction rule.

Employer需要确定员工使用私车办公，确定假如不reimburse 员工可以claim deduction in personal tax filing. 我觉得有很多administrative procedures and costs.

私车公用最好是reimburse cents per kilometers,没有FBT exposure.  

gstfree

caridi 发表于 2018-2-21 00:13
谢谢回复。。。我没说清楚。。。咖啡不算的。。。。员工出差在外的meal包括和client meeting吃饭 都不属 ...

和客户进餐馆吃饭虽然是正常business activities,但是如果是吃一个正餐很可能是entertainment.如果你们用actual method很可能被minor bebefit rule exempt。如果不交FBT就不能claim income tax deduction和GST.

caridi

gstfree 发表于 2018-2-21 00:30
和客户进餐馆吃饭虽然是正常business activities,但是如果是吃一个正餐很可能是entertainment.如果你们用 ...

谢谢回复。。。多问一句这个正餐的界定是怎么界定？我的工作中一般是看有没有酒。。。。有酒的话regardless都是FBT。。。。

gstfree

caridi 发表于 2018-2-21 00:13
谢谢回复。。。我没说清楚。。。咖啡不算的。。。。员工出差在外的meal包括和client meeting吃饭 都不属 ...

Christmas function交FBT?你们用的是50/50?

gstfree

caridi 发表于 2018-2-21 00:33
谢谢回复。。。多问一句这个正餐的界定是怎么界定？我的工作中一般是看有没有酒。。。。有酒的话regardle ...

关于正餐有很多judgement,比如时间 地点 人物 食品种类 等等。 不过我一般建议不超过25AUD per head不需要考虑FBT，因为25刀的食物也只能填饱肚子吧，不能算是entertainment.