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楼主:hy851021

[CPA] 2016 S2 Tax 每个章节自己的总结以及对应Index [复制链接]

发表于 2016-10-28 15:37 |显示全部楼层
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heeroyuy 发表于 2016-10-28 15:05
楼主,你说的对,是structure。我没看清楚
想在问一个问题,franking credit 对individual 是non refunda ...

? 你记错了哦,individual 是refundable的, 有个特殊情况是, 如果trust 收到franked dividend, 然后distribute 给beneficiary的话,由于某种原因,beneficiary is not eligible for the franking credits, beneficiary 可以有deduction of an amount equal to the lesser of a) share of the net income of the trust and b) share of franking credit
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发表于 2016-10-28 15:41 |显示全部楼层
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All sent

发表于 2016-10-28 16:01 |显示全部楼层
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本帖最后由 heeroyuy 于 2016-10-28 16:08 编辑
hy851021 发表于 2016-10-28 15:37
? 你记错了哦,individual 是refundable的, 有个特殊情况是, 如果trust 收到franked dividend, 然后dis ...


谢楼主回复。那题是MC6.9,不是franking credit, 而是foreign tax offset。不能refund的原因是不是因为这笔钱从来就没有被ATO扣住,所以不能refund?但franking credit 因为 在ATO那里,所以可以refund?是这意思吗?


Even though, on the face of it, Lewis would be entitled to the foreign income tax offset ($150),
low income rebate ($445) and seniors and pensioners tax offset ($2230), none of these are
refundable and so they are not available to Lewis.

另外,关于trust那部分,你说的,是不是当trust 受惠人拿不了,而留在trust 内?但受惠人同时有一个share of franking credit直到可以entitle的那天,trustee才会把franking credit distribute到受惠人身上?

发表于 2016-10-28 16:19 |显示全部楼层
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heeroyuy 发表于 2016-10-28 16:01
谢楼主回复。那题是MC6.9,不是franking credit, 而是foreign tax offset。不能refund的原因是不是因为 ...

别搞混了franking credits 和foreign income tax offset, franking credits 只有Australian resident 才有的概念

Foreign income 就算是dividend 也只是foreign income tax offset, 这个FITO, LAW 规定就是unrefundable, 像你说的,这个钱没在ATO那里, 不可能退给你,另外一个角度是,这个offset 也只是the lesser of the foreign tax paid or the amount of Australian tax payable in respect of the foreign income, MCQ 6.9里这个人Australian tax payable 也是zero。

Trust 那个是beneficiary 自己deduct,因为你知道trust 收到franked dividend, 在算net income 时只是gross-up的,不offset franking credits 的,然后beneficiary 根据自己的share 去claim credits, 所以,不管beneficiary 是否eligible for  the credits, 他收到的share of net income of the trust 都是grossed up 后的, 为了公平,才会让beneficiary 去claim deduction.  

发表于 2016-10-28 16:34 |显示全部楼层
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hy851021 发表于 2016-10-28 16:19
别搞混了franking credits 和foreign income tax offset, franking credits 只有Australian resident 才 ...

谢楼主回复。那就是说如受惠人不entitle franking credit,比如non resident, 在自己报税的时候就不能claim that offset,entlte的受惠人才能claim,是这样吗?

发表于 2016-10-28 17:10 |显示全部楼层
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heeroyuy 发表于 2016-10-28 16:34
谢楼主回复。那就是说如受惠人不entitle franking credit,比如non resident, 在自己报税的时候就不能cla ...

不客气,non-residents 有点不同,因为non resident beneficiary 是 taxed to trustee 的under s.98, 但是,如果是franked dividend, 没记错的话,s,128D说,因为franked dividend, 不需要在付Tax

所以如果一个non-resident 分到$ 70 franked dividend with $30 franking credits,那么根据s 98, trustee is assessable, 但是在这个例子里,trustee也不需要付tax了但是也没有franking credits,很公平,这个non resident 也是分到70,没有其他tax consequences
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发表于 2016-10-28 17:23 来自手机 |显示全部楼层
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楼主好人啊!我下学期也想学TAX,可以麻烦楼主也发电子书给我么?感谢!michellehe_yingling@hotmail.com

发表于 2016-10-28 17:49 |显示全部楼层
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hy851021 发表于 2016-10-28 17:10
不客气,non-residents 有点不同,因为non resident beneficiary 是 taxed to trustee 的under s.98, 但 ...

对,楼主人真的很好,到现在还有回,真的万分感谢。
我给的例子全是不太好,因为non resident的franked dividend是没有税。话说回来,如果受惠人是resident, 但not entitle franking credit,因为收到的trust distribution是已经gross up,那是不是说这个受惠人在自己报税时claim不了那个offset,从而因为不entitle franking credit而多交点税?

另外就是关于non resident收到ufranked distribution的问题,我的理解是non resident收到franked distribution的话,没有税也没有credit那就没问题,但如果distribution是unfranked的话,根据MC9.5,要透过withold system来扣税,题目写的是Larry(non resident)的已经给扣了。是不是说所有澳洲公司给non resident unfranked distribution的时候都得先帮税局扣了才把dividend发给non resident? 如果这样的话,franked/unfranked distribution到non resident手中的时候不就一样吗?

发表于 2016-10-28 18:09 |显示全部楼层
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heeroyuy 发表于 2016-10-28 17:49
对,楼主人真的很好,到现在还有回,真的万分感谢。
我给的例子全是不太好,因为non resident的franked d ...

如果beneficiary 是 resident的话,如果不能claim offset,就会多交税啦,为了避免这种情况,才会有我之前说的,beneficiary会有一个deduction啊

对non resident来说,如果和AU有income tax treaty的话,withholding 的rate 可能会是15%

发表于 2016-10-28 18:11 |显示全部楼层
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leon1985 发表于 2016-10-28 17:23
楼主好人啊!我下学期也想学TAX,可以麻烦楼主也发电子书给我么?感谢!michellehe_yingling@hotmail.com ...

不客气,发给你了

发表于 2016-10-28 18:21 |显示全部楼层
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hy851021 发表于 2016-10-28 17:10
不客气,non-residents 有点不同,因为non resident beneficiary 是 taxed to trustee 的under s.98, 但 ...

谢楼主,现在清楚多了
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发表于 2016-10-28 19:25 来自手机 |显示全部楼层
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明天就考了很緊張,感覺knowledge check中的MC很難,有些又很近似。請問楼主今次份券和knowledge check的MC相似嗎?Thanks!

发表于 2016-10-28 21:25 |显示全部楼层
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Kcboyboy 发表于 2016-10-28 19:25
明天就考了很緊張,感覺knowledge check中的MC很難,有些又很近似。請問楼主今次份券和knowledge check的MC ...

祝你好运

我考的比MCQ最难的题简单很多,60%MCQ的难度吧

发表于 2016-10-29 18:16 |显示全部楼层
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Awesome. Really thank you!!

发表于 2016-10-29 20:16 |显示全部楼层
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谢谢楼主